對于我國國有商業(yè)銀行控制問題的探討

摘 要：金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，其安全性是國家經(jīng)濟穩(wěn)健運行的前提條件，而我國的國有商業(yè)銀行在我國的金融體系中占有舉足輕重的地位。本文以國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制為研究對象，對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)涵以及之前的學者在該方面的研究進行了總結(jié)歸納。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;商業(yè)銀行;風險管理

一、緒論

（一）研究的背景

20世紀90年代以來，國內(nèi)外一系列的商業(yè)銀行經(jīng)營失敗的案例震驚全球金融界。1995年2月26日，新加坡巴林公司期貨經(jīng)理尼克·里森投資日經(jīng)225股指期貨失利，導致巴林銀行遭受巨額損失，最終因無力繼續(xù)經(jīng)營而宣布破產(chǎn)。2008年，法國興業(yè)銀行交易員違規(guī)操作，虧空49億歐元，該事件同樣在全球金融業(yè)掀起巨大波瀾?？v觀上述案件，導致悲劇發(fā)生的原因很大程度上是因為銀行內(nèi)部控制存在缺陷。

（二） 研究的意義

金融業(yè)是國民經(jīng)濟的神經(jīng)中樞系統(tǒng)，而銀行業(yè)則被視為經(jīng)濟運行的“晴雨表”。保障銀行業(yè)的安全運行關(guān)乎整個金融業(yè)的穩(wěn)定，完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制是金融業(yè)安全保障體系的微觀基礎(chǔ)。相較于一些發(fā)達國家，我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制起步較晚，商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系還存在著許多不足之處，近些年來出現(xiàn)的一系列重大案件使我國對內(nèi)部控制制度的研究逐漸深入。

二、我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問題

隨著我國的改革開放，經(jīng)濟得到了迅速的提升，在市場經(jīng)濟的進程中，人們越來越意識到內(nèi)部控制的重要性。自20世紀80年代以來，我國國有商業(yè)銀行從內(nèi)部控制萌芽階段一路走來，在內(nèi)部控制建設(shè)上不斷摸索前進，在這過程中，我們可看到商業(yè)銀行內(nèi)部控制方面取得的許多進步但不可否認仍有問題存在。

三、從農(nóng)業(yè)銀行看我國國有商業(yè)銀行存在問題

中國農(nóng)業(yè)銀行，最初成立于1951年，我國國有四大銀行之一，是新中國成立的第一家國有商業(yè)銀行，同時也是中國金融體系的重要組成部分。在內(nèi)部控制方面，經(jīng)過多年的探索研究，農(nóng)行形成了其內(nèi)控架構(gòu)體系，主要包括三部分：一是縱向控制，指逐級對下實施監(jiān)督。二是橫向控制，要求農(nóng)業(yè)銀行各部門崗位人員都要處于制約機制的約束之中。三是相向反饋，包括預警預報系統(tǒng)、信息反饋系統(tǒng)和內(nèi)控評價系統(tǒng)。在多年的發(fā)展建設(shè)中，農(nóng)行在內(nèi)部控制方面是有所突破的，但是它仍然存在著許多問題。

2007年，邯鄲農(nóng)行金庫被盜，5100萬元現(xiàn)金不翼而飛，此案件曾轟動一時。后來經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，作案者為銀行內(nèi)部的金庫管庫員。4名銀行內(nèi)部員工兩個月間輕而易舉地從銀行金庫盜取現(xiàn)金5000余萬元，直至案發(fā)后邯鄲農(nóng)行才發(fā)現(xiàn)金庫現(xiàn)金被盜，從而暴露了邯鄲農(nóng)行在管理方面存在的漏洞。諸如此類的案件還有不少。

從農(nóng)業(yè)銀行的案例中，我們可以看到國有商業(yè)銀行存在以下問題：

（一）內(nèi)部控制環(huán)境方面

組織結(jié)構(gòu)不夠完善

我國國有商業(yè)銀行在組織結(jié)構(gòu)上的最主要的一個特征就是行政區(qū)劃，由于我國國有商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)的行政化趨向較為顯著，這就造成層次太多，整個的組織構(gòu)造體系太過龐大，很容易出現(xiàn)銜接不當，管理出現(xiàn)漏洞。

（二）在風險識別與評估的問題

風險防范意識差

政府融資平臺貸款管理存在薄弱環(huán)節(jié)。不單單是忽視貸款的風險，在面臨其他眾多風險時，很多時候一些人為追求業(yè)績會舍棄對于風險的考量，而這種薄弱的風險意識很可能導致管理上失控，給銀行造成巨大危機。

風險評估手段較為落后

我國的實際情況而言，隨著經(jīng)濟的增長逐步回落，在將來的一段時期，中國將繼續(xù)深化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，利率和匯率等市場化改革進程會加快步伐，也將進一步促進資本市場及資本賬戶的開放。

（三）控制活動存在的問題

監(jiān)督管理控制不力

我國國有商業(yè)銀行在現(xiàn)階段其實在銀行的許多業(yè)務(wù)部門上都制定了較為詳細的規(guī)整制度，對于監(jiān)督控制也有一定要求，但是很多時候這樣的監(jiān)督檢查常會流于形式，過于表面，名存實亡，其需要監(jiān)督的核心要害沒有抓住。

三、對于優(yōu)化我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建議

（一）內(nèi)部控制環(huán)境方面的建議

重視人力資源政策

從上面的案例中我們可以看到銀行出現(xiàn)的很多問題是源于內(nèi)部員工的監(jiān)守自盜、違規(guī)操作。COSO報告以及巴塞爾委員會都非常強調(diào)人在內(nèi)部控制中的作用。

營造良好的內(nèi)部控制氛圍，增強內(nèi)控文化建設(shè)

良好的內(nèi)部控制文化氛圍能夠保障銀行內(nèi)部控制機制的有效運行，而且能夠幫助銀行抵御或是削弱所面臨的風險，像是操作風險、道德風險等。先進的內(nèi)控文化是建立內(nèi)部控制長效機制的基礎(chǔ)。

（二）風險識別與評估的建議

風險管理全面覆蓋并增強其針對性

在現(xiàn)代商業(yè)銀行競爭過程中，風險管理可以說是重中之重的一環(huán)。商業(yè)銀行在其發(fā)展過程中始終伴隨著風險，可以說商業(yè)銀行是承擔風險并以管理風險獲益的特殊企業(yè)。在商業(yè)銀行風險管理中，應該做到風險管理全覆蓋。

（三）控制活動方面的建議

嚴格建立三道監(jiān)控防線

銀行內(nèi)部部門設(shè)置和職位分工時，必須要遵循相互制約、相互配合的原則，以此構(gòu)筑三道監(jiān)控防線。做到雙人、雙責，這樣相互之間起到牽制監(jiān)督作用。

加強日常的監(jiān)督。

四、結(jié)論

縱觀國有銀行在內(nèi)部控制建設(shè)方面，從無到有，管理者們越來越重視內(nèi)部控制的作用，內(nèi)部控制不僅是一種機制，也是一種文化，一種理念，現(xiàn)代銀行業(yè)的發(fā)展絕對離不開內(nèi)部控制。在這過程中，各種法令法規(guī)相繼出臺，各國有銀行也針對自身制定了許多規(guī)章制度，內(nèi)部控制整個體系的建設(shè)取得了長足的進步。

作者簡介：王濤（1993–），男，河南滑縣人，河南大學歐亞國際學院金融學專業(yè)2012級本科生在讀;李毅（1993–），男，河南濟源人，河南大學歐亞國際學院金融專業(yè)2012級本科生在讀;張環(huán)宇（1995–），男，河南商丘人，河南大學歐亞國際學院通信工程專業(yè)2012級本科生在讀。