養(yǎng)老金是筆糊涂賬？

新一輪養(yǎng)老保險(xiǎn)改革大幕徐徐拉開(kāi)。按照今年全國(guó)“兩會(huì)”定下的時(shí)間表，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌方案年內(nèi)出臺(tái)；延遲退休方案今年制定，明年上報(bào)，2017年正式推出；加之現(xiàn)已發(fā)布的養(yǎng)老金投資運(yùn)營(yíng)方案、機(jī)關(guān)事業(yè)單位并軌、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)合并等三項(xiàng)方案，這五項(xiàng)改革構(gòu)成了未來(lái)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的框架。

事實(shí)卻是，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的隱性負(fù)債累累。自1997年我國(guó)正式確立統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度至今，去年出現(xiàn)了當(dāng)期繳費(fèi)收不抵支，而且按照去年1.9萬(wàn)億的支出來(lái)測(cè)算，若不注入新的資金入池，以目前3.5萬(wàn)億養(yǎng)老金存量，十幾年后就會(huì)用光。

與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度最初設(shè)立的初衷背離，其被詬病為一筆“糊涂賬”，意即參保人并不知道退休后領(lǐng)取多少養(yǎng)老金，政府也正頭疼未來(lái)會(huì)支出多少財(cái)政來(lái)彌補(bǔ)當(dāng)前的“缺口”。

社保流水單之“摸不著頭腦”

王玲玲近日去社保局打印社保流水單時(shí)發(fā)現(xiàn)，自己養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶里本息合計(jì)的錢(qián)遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)之和。進(jìn)一步了解后，王玲玲告訴《齊魯周刊》記者，“單位額外繳費(fèi)的20%被拿去給退休人員發(fā)工資了，甚至有人說(shuō)個(gè)人繳納的8%也被透支拿去給退休人員發(fā)工資了。”

到底自己退休時(shí)能領(lǐng)多少錢(qián)？王玲玲表示并不清楚，而問(wèn)及周?chē)?，也一樣“摸不著頭腦”。

調(diào)查中，大多數(shù)養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保人表示并不了解現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。到底這筆每個(gè)月都要被扣除的、占到工資1/4的資金，究竟是如何分配的？以及退休后能領(lǐng)到多少，能否保障未來(lái)的養(yǎng)老問(wèn)題？

業(yè)內(nèi)人士評(píng)價(jià)道：“并非是參保人理解不了政策，而是中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度原本就是一項(xiàng)政府、個(gè)人、單位責(zé)權(quán)利都不明晰的制度?！?/p>

中國(guó)社科院世界社會(huì)保障中心主任鄭秉文在《中國(guó)通脹結(jié)合養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀、問(wèn)題與出路》一文中指出，“當(dāng)年養(yǎng)老保險(xiǎn)改革本來(lái)就是作為國(guó)企配套改革措施推出的，國(guó)企困難財(cái)政沒(méi)錢(qián)，于是，政府采取了提高養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率的辦法，讓全體參保人來(lái)分擔(dān)轉(zhuǎn)制成本?！?/p>

上世紀(jì)90年代，由于經(jīng)濟(jì)體制改革導(dǎo)致大量國(guó)企倒閉，所謂“單位”不復(fù)存在，原有依靠單位保障的制度難以為繼，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度便從單位保障轉(zhuǎn)為社會(huì)保障，并由此建立了我國(guó)社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合）的制度。其后1995年、1997年的兩份文件，正式確立了單位繳納20%、個(gè)人繳納8%的“統(tǒng)賬結(jié)合”制度。

從某種程度上來(lái)說(shuō)，由國(guó)企改革而建立的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，對(duì)于后加入體系的私營(yíng)企業(yè)等非國(guó)有部門(mén)，以及處于流動(dòng)狀態(tài)的農(nóng)民工來(lái)說(shuō)，適應(yīng)性較弱。

當(dāng)年設(shè)立個(gè)人賬戶的立意有兩個(gè)，一是希望通過(guò)在職時(shí)個(gè)人賬戶基金積累減輕下一代負(fù)擔(dān)，二是希望個(gè)人賬戶形成多繳多得的激勵(lì)機(jī)制?！耙粋€(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，運(yùn)行了20年目標(biāo)都沒(méi)達(dá)到。”鄭秉文評(píng)價(jià)說(shuō)，因?yàn)榭床灰?jiàn)個(gè)人賬戶的影子，實(shí)際個(gè)人賬戶也變成了社會(huì)統(tǒng)籌的一部分。

“統(tǒng)賬結(jié)合”變成了“統(tǒng)賬混合”后，個(gè)人賬戶為“空賬”

1997年正式確立的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)“統(tǒng)賬結(jié)合”制度，采用社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式，它把社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行的“現(xiàn)收現(xiàn)付制”與“基金積累制”結(jié)合起來(lái)，是一種“部分積累制”的基金模式。且兩者之間并沒(méi)有設(shè)立“防火墻”，基金完全是混合管理的。

從“統(tǒng)賬結(jié)合”到“統(tǒng)賬混合”，這被詬病為一筆“混賬”。

“從現(xiàn)收現(xiàn)付轉(zhuǎn)向部分積累制必然會(huì)產(chǎn)生轉(zhuǎn)制成本，國(guó)有企業(yè)退休老人沒(méi)有任何繳費(fèi)就進(jìn)了制度，本來(lái)由國(guó)有企業(yè)承擔(dān)的養(yǎng)老金轉(zhuǎn)由養(yǎng)老保險(xiǎn)基金負(fù)擔(dān)，政府理應(yīng)對(duì)基金進(jìn)行補(bǔ)償?！敝袊?guó)政法大學(xué)法和經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中心教授胡繼曄介紹說(shuō)，由于基金在創(chuàng)立之初就缺了一大塊，即使企業(yè)以高達(dá)20%的費(fèi)率繳費(fèi)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌收入仍然不足以支付退休人員養(yǎng)老金的支出，在“混賬”管理之下，地方很自然就想到拿個(gè)人賬戶的錢(qián)去彌補(bǔ)社會(huì)統(tǒng)籌的缺口。

事實(shí)也是如此，1998年就有地方挪用個(gè)人賬戶資金去發(fā)放養(yǎng)老金。有媒體報(bào)道，當(dāng)時(shí)統(tǒng)籌賬戶挪用個(gè)人賬戶“手續(xù)都不用辦”，債權(quán)債務(wù)的會(huì)計(jì)處理更談不上。

到1999年底，全國(guó)個(gè)人賬戶的空賬額累計(jì)達(dá)到1914億元，在2013年已達(dá)到3.1萬(wàn)億元。2013年全國(guó)累計(jì)結(jié)余僅為2.8萬(wàn)億元。這表明即使把養(yǎng)老保險(xiǎn)基金這些年攢的錢(qián)全部用于還個(gè)人賬戶的欠賬都是不夠的，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度整體為負(fù)債。

中國(guó)人民大學(xué)公共管理學(xué)院教授李珍表示，空賬是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)個(gè)人賬戶的負(fù)債，好比說(shuō)一個(gè)人口袋里有10元錢(qián)，可他還有一張11元的欠條在別人口袋里。也就是說(shuō)王玲玲流水單上的個(gè)人賬戶資金就是一張欠條?！敖y(tǒng)賬結(jié)合”變成了“統(tǒng)賬混合”之后，個(gè)人賬戶根本沒(méi)有資金積累，談不上減輕下一代人負(fù)擔(dān)，反而使正在工作的這代人承擔(dān)了世界上最高的費(fèi)率，既要養(yǎng)上一代人，又要養(yǎng)自己，他們成為養(yǎng)老負(fù)擔(dān)最重的一代。

更重要的是，高費(fèi)率并不意味著有高保障。制度建立時(shí)，政府希望人們退休后的養(yǎng)老金對(duì)社會(huì)平均工資的替代率能達(dá)到58%，但替代率從1999年后便開(kāi)始迅速下降，雖然政府連續(xù)11年上調(diào)養(yǎng)老金待遇，現(xiàn)在也只穩(wěn)定在42%，低于制度設(shè)計(jì)目標(biāo)。

可以預(yù)知的未來(lái)是，王玲玲退休后，她的養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶兩部分養(yǎng)老金組成，具體來(lái)說(shuō)，社保局會(huì)根據(jù)個(gè)人賬戶里累計(jì)的資金量除以139個(gè)月，再加上經(jīng)過(guò)非常復(fù)雜的計(jì)算公式得出來(lái)的社會(huì)統(tǒng)籌部分的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，共同構(gòu)成了她的養(yǎng)老金。

隱性負(fù)債的缺口仍在加大

盡管養(yǎng)老金“并軌”實(shí)施已逾一年，但“負(fù)債”缺口日益加大。

自去年開(kāi)始，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度出現(xiàn)了當(dāng)期繳費(fèi)收不抵支，且按照去年1.9萬(wàn)億的支出來(lái)測(cè)算，若不注入新的資金入池，以目前3.5萬(wàn)億養(yǎng)老金存量，十幾年后就會(huì)用光。

更令人擔(dān)心的是，養(yǎng)老金明賬之外的隱形債務(wù)問(wèn)題。所謂隱形債務(wù)，意味著真正的支付壓力只是被延后了而已，尤其是當(dāng)擴(kuò)面征繳的人群進(jìn)入退休階段時(shí)，支付缺口將更加顯現(xiàn)。

中國(guó)社科院2014年發(fā)布的《現(xiàn)行統(tǒng)賬結(jié)合模式下隱形債務(wù)預(yù)測(cè)與測(cè)算》報(bào)告顯示，以2012年為基準(zhǔn)，社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的隱形債務(wù)為83.6萬(wàn)億元，個(gè)人賬戶的隱形債務(wù)為2.6萬(wàn)億元，合計(jì)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)賬結(jié)合制度下的隱形債務(wù)為86.2萬(wàn)億元，占2012年GDP的比率為166%。

上海金融與法律研究院研究員聶日明表示，這么大規(guī)模的缺口償付不起的話，只會(huì)導(dǎo)致“大規(guī)模違約”，要么就是延遲退休，減少領(lǐng)取養(yǎng)老金年限；要么就是通脹，拿到手的退休金縮水。

在他看來(lái)，之所以會(huì)存在隱形債務(wù)問(wèn)題，一方面是待遇確定型支出所帶來(lái)的新成本，簡(jiǎn)單理解就是不管當(dāng)期收入結(jié)余多少，但養(yǎng)老金支付還是要以即期社會(huì)平均工資為發(fā)放基準(zhǔn)。這也就帶來(lái)了退休金支付單位金額上的增加；此外，由于人口老齡化所帶來(lái)的領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)增加，相應(yīng)領(lǐng)取水平和領(lǐng)取人數(shù)雙雙增長(zhǎng)，無(wú)疑加大了總體支付壓力。

“負(fù)債”在省份結(jié)余上更為明顯。財(cái)政部2009年全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金決算報(bào)告顯示，當(dāng)年在扣除財(cái)政補(bǔ)貼后，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)年收支出現(xiàn)赤字的省份為13個(gè)；轉(zhuǎn)眼到2014年，赤字省份增至22個(gè)。這意味著，全國(guó)近七成省份已出現(xiàn)虧空預(yù)警。

近日，人社部新聞發(fā)言人李忠回應(yīng)漸進(jìn)式延遲退休年齡和部分省份養(yǎng)老金發(fā)放問(wèn)題時(shí)表示，2014年以來(lái)，受多重因素影響，當(dāng)期養(yǎng)老金支出大于基金征繳收入的省份有所增加。主要原因是養(yǎng)老金待遇水平連續(xù)上調(diào)，基金支出增加；人口老齡化效應(yīng)逐步顯現(xiàn)，參保人員中退休人數(shù)增速高于繳費(fèi)人數(shù)；部分地區(qū)撫養(yǎng)比較高，負(fù)擔(dān)較重。

人社部表示還將多措并舉增強(qiáng)基金的支撐能力。繼續(xù)加大社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳力度；提高統(tǒng)籌層次，實(shí)行基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國(guó)統(tǒng)籌；進(jìn)一步拓寬基金籌資渠道，啟動(dòng)實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)。

此外，還將采取加大財(cái)政補(bǔ)助力度、劃撥?chē)?guó)有資產(chǎn)充實(shí)社?；鸬确绞皆鰪?qiáng)籌資能力。實(shí)施漸進(jìn)式延遲退休年齡政策；發(fā)展多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，推動(dòng)企業(yè)年金和職業(yè)年金發(fā)展。