從內(nèi)審角度加強醫(yī)院可收費耗材的收支管理

成吉蘭

內(nèi)審工作是市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀要求，是建立健全醫(yī)院管理體制和約束機制的重要環(huán)節(jié)，也是保障醫(yī)院改革與發(fā)展不斷深入的有力措施。為了適應(yīng)時代發(fā)展的需要，醫(yī)院內(nèi)部審計部門應(yīng)充分發(fā)揮對醫(yī)院更為熟悉和深入了解的優(yōu)勢，履行監(jiān)督和服務(wù)職能，在加強設(shè)備投資效益審計、科室經(jīng)濟管理審計、基建投資項目審計等多角度控制的同時，加強醫(yī)療收費價格審計，尤其是可收費耗材的內(nèi)控管理，避免不必要的醫(yī)患糾紛，提升醫(yī)院服務(wù)質(zhì)量，在醫(yī)院作為一個為大眾服務(wù)的“窗口”行業(yè)，顯得尤為重要!現(xiàn)就配合醫(yī)院軟件工程師完成耗材窗口的收費管理談點工作體會。

1 設(shè)立耗材窗口

1．1 設(shè)立耗材窗口的目的 (1)為了實現(xiàn)按成本加價收費衛(wèi)生材料的數(shù)量化管理，防止收費差錯、避免不必要的醫(yī)患糾紛;(2)便于科室成本核算及歸集(不同科室間交叉使用耗材的收支);(3)有效利用空間資源和實物資源，實現(xiàn)資源共享，減少科室?guī)齑嬲加每臻g，減輕各病區(qū)護士長工作負擔。

1．2 設(shè)立耗材窗口的前期準備工作

1．2．1 確認醫(yī)院現(xiàn)有按成本加價收費的特殊醫(yī)用衛(wèi)生材料的目錄。

1．2．2 對實行收費管理衛(wèi)生材料目錄的收費序號與采購序號進行專項匹配。同一采購序號不得與兩個以上收費序號匹配，但同一收費序號的目錄可有不同的采購序號。(1)同一品種多規(guī)格同價格的申報價相同，申報序號一個，但采購序號不一樣，如克氏針、可吸收縫合線。(2)品種規(guī)格及價格不變，但產(chǎn)地或供應(yīng)商發(fā)生變化，采購序號發(fā)生變化，而申報序號未變。

為了防止收費系統(tǒng)耗材的采購序號與收費序號對應(yīng)匹配混亂，影響臨床收費，要求供應(yīng)商所開具的衛(wèi)生材料發(fā)票內(nèi)容規(guī)范，品名、規(guī)格、產(chǎn)地等信息與實物相吻合。對新增品種應(yīng)及時辦理入庫驗收及HIS錄入手續(xù)，產(chǎn)生相應(yīng)采購序號;HIS入庫手續(xù)辦完后及時報送財務(wù)部門申報價格，同時發(fā)票復(fù)件上標注采購序號，保證序號的準確匹配。收費管理員在新增或變更的衛(wèi)生材料價格申報后，及時對采購序號與收費序號進行匹配。新增申報收費的衛(wèi)生材料，其名稱、價格、查詢碼等信息要素及時通知各使用科室或護理管理部門。在耗材窗口軟件的運行過程中，物價管理員定期對耗材錄入菜單第2年無采購及收費記錄的衛(wèi)生材料目錄拼音查詢碼進行屏蔽處理。

2 數(shù)量化管理衛(wèi)生材料目錄范圍

將按成本加價收費的特殊醫(yī)用衛(wèi)生材料列入數(shù)量化管理目錄。

3 數(shù)量化管理的運行模式

3．1 設(shè)立全院性的耗材窗口(視同藥房藥品管理模式) 各病區(qū)通過醫(yī)囑錄入方式向耗材窗口發(fā)出請領(lǐng)通知，耗材窗口根據(jù)醫(yī)囑信息確認發(fā)放，并打印各病區(qū)材料消耗處方匯總表，實行下收下送。

3．2 設(shè)立病區(qū)二級庫

3．2．1 各病區(qū)可根據(jù)自己科室的特性、對消耗量大、使用頻繁的耗材設(shè)立模擬二級倉庫管理模式，從科室領(lǐng)用到收費記賬實行數(shù)量化統(tǒng)計管理。

3．2．2 各病區(qū)可通過HIS的“高值耗材申請領(lǐng)用和提交”菜單向倉庫發(fā)出請領(lǐng)通知，倉庫在HIS確認發(fā)貨后自動增加領(lǐng)用科室二級庫的賬面結(jié)存數(shù)量，醫(yī)囑錄入記賬后自動減少二級庫存賬面數(shù)量。

3．2．3 各病區(qū)記賬錄入時按耗材錄入鍵，如二級庫有庫存記錄，自動從二級庫記賬并扣減庫存。如二級庫無庫存而耗材窗口有庫存，則自動提示從耗材窗口根據(jù)衛(wèi)生材料規(guī)格型號等要素選擇記賬。

3．2．4 含有可收費材料的組合醫(yī)療收費項目在醫(yī)療項目錄入鍵功能菜單中選擇記賬，并自動扣減病區(qū)二級庫相應(yīng)耗材數(shù)量。

3．2．5 二級庫賬面結(jié)存數(shù)量小于或等于0時HIS不能記賬。因此各病區(qū)在打開醫(yī)囑收費系統(tǒng)時會自動彈出“材料請領(lǐng)提示”界面，結(jié)合各病區(qū)設(shè)置的耗材最低庫存量值進行請領(lǐng)量的確定，并實行定期盤點核對制度。在“高值耗材盤點”菜單中錄入盤點數(shù)量后，各病區(qū)可收費耗材的盤盈盤虧的收支動態(tài)信息就能及時反饋給管理層。如有盤虧，通過“高值耗材病區(qū)報損”菜單履行相關(guān)審批手續(xù)，嚴格控制耗材的人為損耗，責任到人、到專業(yè)組。

4 加強耗材收支管理的內(nèi)審工作

在全院HIS的“高值耗材操作”板塊的正常運行下，內(nèi)審部門通過“查詢病區(qū)耗材申請記錄”“查詢病區(qū)材料消耗”“查詢病區(qū)領(lǐng)用存匯總”“病區(qū)盤盈盤虧匯總表”“查詢病區(qū)領(lǐng)用消耗匯總表”等耗材管理菜單及時掌控各病區(qū)、各品名的耗材消耗量、領(lǐng)用量、現(xiàn)存庫存量、盤盈盤虧量等收支動態(tài)信息，并進行跟蹤審計和分析，對抽查中發(fā)現(xiàn)的問題及時組織協(xié)調(diào)與溝通。

在當今可收費耗材資金流通量占比越來越大、醫(yī)院快速發(fā)展的新形式下，內(nèi)審人員要牢固樹立以增加價值和提高運作效率為目標的內(nèi)審新理念，在為臨床做好服務(wù)的同時，融控制于服務(wù)中，提高醫(yī)院的社會和經(jīng)濟效益。