新形勢下加強(qiáng)住房公積金管理的思考

于洋

住房公積金制度是在20世紀(jì)90年代初公有制經(jīng)濟(jì)占絕對統(tǒng)治地位的條件下建立的，其體制和模式主要是根據(jù)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)特點(diǎn)設(shè)計(jì)的，經(jīng)過20年的發(fā)展，住房公積金制度運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了巨大的變化，面對新形勢和新問題，住房公積金的合理健康發(fā)展是我國經(jīng)濟(jì)制度不斷完善、居民生活質(zhì)量提高和金融改革深入發(fā)展的重要體現(xiàn)。在十八屆三中全會(huì)之后，進(jìn)入了全面深化改革的關(guān)鍵時(shí)期，住房制度改革正在有條不紊的進(jìn)行，在這種情況下，探討住房制度改革對住房公積金管理帶來的影響有著非常現(xiàn)實(shí)的意義。

一、住房公積金的概念及繳存的意義

住房公積金繳存是指負(fù)有繳存義務(wù)的國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體均須按規(guī)定到住房公積金管理中心，為所屬在職職工辦理住房公積金開戶登記手續(xù)，按時(shí)足額繳存住房公積金的行為。職工個(gè)人繳存部分和所在單位為職工繳存的部分均屬職工個(gè)人的一種長期住房儲(chǔ)金，屬于職工個(gè)人所有。要強(qiáng)調(diào)所有單位都應(yīng)給職工交繳公積金，單位為職工辦理公積金繳存登記是其應(yīng)盡的法定義務(wù)。

及時(shí)足額繳納住房公積金，對企業(yè)或單位會(huì)帶來如下好處：

（一）增強(qiáng)企業(yè)員工的凝聚力。企業(yè)員工在工作時(shí)期，通過企業(yè)繳納相應(yīng)的住房公積金，可以在很大程度上降低個(gè)人購置房屋的負(fù)擔(dān)，減小員工的生活壓力，這樣員工就能夠以更加充沛的精力投人工作，在自身的崗位上為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值，提高整體員工的凝聚力和向心力。

（二）增加員工忠誠度，穩(wěn)定職工隊(duì)伍。從當(dāng)前具體的情況來看，并不是所有的單位或企業(yè)都給員工繳納住房公積金，因此，給員工繳納住房公積金的企業(yè)，對員工的吸引力就會(huì)大大提高，增加員工忠誠度，穩(wěn)定職工隊(duì)伍，減小員工的流動(dòng)，降低企業(yè)的人力資源培訓(xùn)成本。

（三）豐富企業(yè)文化內(nèi)容。合理完善的員工福利是企業(yè)文化的重要內(nèi)容，企業(yè)文化凝聚著企業(yè)精神和員工的職業(yè)道德素養(yǎng)。企業(yè)通過給員工繳納住房公積金，可以激發(fā)員工的愛崗敬業(yè)精神，不斷豐富企業(yè)文化的精神內(nèi)涵，增強(qiáng)員工對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的信心。

（四）對于個(gè)人來說，最主要的作用在于降低個(gè)人的購房壓力。員工使用住房公積金貸款購房，可以比商業(yè)銀行貸款省去不少利息?？偟膩碚f，企業(yè)給員工及時(shí)足額的繳納住房公積金，是當(dāng)前住房制度改革的重要內(nèi)容之一，在一定程度上規(guī)范了整個(gè)社會(huì)住房保障體系，是整體住房制度進(jìn)步和完善的重要體現(xiàn)，也是企業(yè)員工福利提高的重要途徑。從另一方面看，如果企業(yè)不及時(shí)給職工繳交公積金，會(huì)起到和上述相反的效果。具體來講，從企業(yè)發(fā)展的宏觀角度分析，企業(yè)沒有按照國家規(guī)定的相關(guān)政策法規(guī)給員工繳納住房公積金，是一種違規(guī)違法行為，與當(dāng)前住房制度改革的方向和目標(biāo)相悖，有損企業(yè)的形象和聲譽(yù)，不利于企業(yè)引進(jìn)優(yōu)秀人才，對于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展是不利的。從微觀的角度分析，主要是對員工個(gè)人層面造成不利影響，繳存公積金是支取和貸款的前提和平臺(tái)，員工所在企業(yè)不能繳納住房公積金，員工在購置房屋時(shí)，其經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)就會(huì)加大，只能全款購房或利用商業(yè)貸款。

二、住房公積金的支取和貸款方法

整體上講，住房公積金在實(shí)際生活中，如果可以更加順暢的支取和貸款，對于企業(yè)和個(gè)人都是有益的，從宏觀層面看，住房公積金不能總是沉淀在賬戶上，它要進(jìn)入流通領(lǐng)域，在符合相關(guān)準(zhǔn)則標(biāo)準(zhǔn)的前提下，應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)員工使用住房公積金貸款購房，這樣不僅可以使得公積金發(fā)揮作用，還可以提高員工的購買力，推動(dòng)房地產(chǎn)市場的發(fā)展。從微觀層面看，住房公積金是對員工個(gè)人的一種福利，是國家在住房領(lǐng)域?yàn)閱T工考慮的一種策略。國家住房制度的改革，基于微觀層面的重要原因，就是要降低個(gè)人的購房負(fù)擔(dān)，是在員工個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)等之外的住房補(bǔ)助。住房公積金最基本的特性是強(qiáng)制性、社會(huì)性和互助性，這三個(gè)恃性有著內(nèi)在的關(guān)聯(lián)。強(qiáng)制性的對象指對在職職工及其所在單位的繳存，五助的成員也是所有繳存住房公積金的職工，體現(xiàn)了住房公積金制度的優(yōu)越性和現(xiàn)實(shí)意義。公積金制度體系促進(jìn)了社會(huì)的穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。而且較快的積累了住房建設(shè)基金，并投入到國家住房建設(shè)中，同時(shí)向資金短缺的職工發(fā)放住房貸款，以及規(guī)劃各地區(qū)廉租住房，使資金流向良性循環(huán)。

三、新形勢下提高住房公積金管理水平的對策

（一）拓寬渠道，提高住房公積金的使用效能

新形勢下，住房制度的改革，在住房公積金使用范圍上，要進(jìn)一步擴(kuò)大，以更加多元化的發(fā)揮住房公積金的功能?？紤]到企業(yè)員工的自身利益，減少資金的沉淀成本，應(yīng)當(dāng)拓展更加豐富的資金使用流通渠道，結(jié)合不同城市住房公積金管理的實(shí)際情況，可以適當(dāng)?shù)闹鸩秸{(diào)整關(guān)于住房公積金提取的一些限制條款，這樣可以降低中低收入職工的住房消費(fèi)壓力，對于當(dāng)前下行的房地產(chǎn)市場來說，也需要這樣的剌激和政策支持。在住房公積金的貸款種類上，相關(guān)金融部門還需要豐富貸款產(chǎn)品，簡化貸款審批流程，提高住房公積金貸款業(yè)務(wù)的辦理效率，切實(shí)維護(hù)中低收入者的利益。

（二）完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律機(jī)制，加強(qiáng)外部監(jiān)督

對于管理中心中出現(xiàn)的違法行為與現(xiàn)象，相關(guān)部門必須建立并完善財(cái)務(wù)監(jiān)管法律機(jī)制，實(shí)現(xiàn)有法可依，且能夠全面貫徹落實(shí)與實(shí)施，特別是要注意典型案例懲罰力度的加強(qiáng)，從而讓有關(guān)工作人員切實(shí)了解到違法行為的嚴(yán)重性。此外，政府有關(guān)部門應(yīng)定期對管理中心進(jìn)行檢查或?qū)徲?jì)，從而有效提升監(jiān)管的水平，避免或控制違法違規(guī)現(xiàn)象的出現(xiàn)。

（三）實(shí)行全面預(yù)算管理，提升財(cái)務(wù)管理水平

現(xiàn)階段住房公積金全面預(yù)算管理具體表現(xiàn)在：編制總預(yù)算、目標(biāo)明確之后，構(gòu)成分業(yè)務(wù)、部門以及級別的預(yù)算，實(shí)現(xiàn)住房公積金的量化管理。在進(jìn)行預(yù)算時(shí)，必須對預(yù)算結(jié)果與實(shí)際核算結(jié)果進(jìn)行差異性分析，從而明確調(diào)控的對策，對住房公職金的財(cái)務(wù)管理加以有效的干預(yù)，從而確保其在正確的方向上展開預(yù)算管理工作。此外，對預(yù)算管理的結(jié)果加以有效的分析、歸納、總結(jié)以及評價(jià)，制定有效的獎(jiǎng)懲制度，從而保證預(yù)算管理能夠?qū)崿F(xiàn)正常、有序、可持續(xù)發(fā)展。

（四）健全住房公職金管理中心的內(nèi)部控制

住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)建立完善的內(nèi)部控制制度，對于重大事項(xiàng)應(yīng)該實(shí)行集體討論，然后制定出科學(xué)合理的制度；注意關(guān)鍵性崗位的設(shè)置，確保崗位的平衡；注重內(nèi)部審計(jì)的定期核查，以便有效提高財(cái)務(wù)管理的水平，降低住房公積金營運(yùn)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還必須注意決策機(jī)構(gòu)住房公積金管理委員會(huì)決策公示制度的健全與完善，以便促使決策的民主化、科學(xué)化。另外，還必須強(qiáng)化職工的法律意識(shí)。住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)定期開展培訓(xùn)活動(dòng)，使職工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)知識(shí)不斷提升。

（五）逐步推進(jìn)資產(chǎn)證券化，拓展住房公積金的增值渠道

根據(jù)權(quán)威數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，2012年底中國的銀行信貸總額為63萬億元人民幣左右，其中消費(fèi)信貸為10.4萬億元，房貸占到了8萬億元。比較一下美國目前的30年固定房屋貸款利率為 4.0%，而10年美國罔債收益率為 2.4%，兩者利差僅為1.6%。證券化產(chǎn)品層面有著恃續(xù)現(xiàn)金收入，和民期支出要求的機(jī)構(gòu)投資者，比如保險(xiǎn)基金、養(yǎng)老基金、社保基金、住房公積金，由于其資金成本低，對信用風(fēng)險(xiǎn)的要求卻很高，標(biāo)準(zhǔn)化的房貸抵押債券應(yīng)該可以滿足其回報(bào)率的要求。因此，從這個(gè)角度看，未來住房公積金可以提高資產(chǎn)證券化的比率.在保證滿足員工住房貸款需求的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)一定程度的增值收益。

四、我國住房公積金制度發(fā)展方向探索

我國的住房公積金制度本質(zhì)上是一種強(qiáng)制儲(chǔ)蓄，其初衷是解決傳統(tǒng)計(jì)劃體制下城鎮(zhèn)職工工資中住房消費(fèi)支出含量不足的問題，培育住房市場的有效需求，以此推進(jìn)住房貨幣化和市場化改革。在住房實(shí)物分配向貨幣化轉(zhuǎn)變基本完成的情況下，公積金促進(jìn)住房制度轉(zhuǎn)型的目標(biāo)已基本實(shí)現(xiàn)了。但是在新的市場環(huán)境下，面對廣大中低收入者難以企及的高房價(jià)和政府住房保障財(cái)力的匱乏，支持國家的住房保障體系建設(shè)應(yīng)當(dāng)成為住房公積金在新形勢下的生存依據(jù)和發(fā)展目標(biāo)。因此，住房公積金制度需要在重新定位的基礎(chǔ)上改革、創(chuàng)新、發(fā)展和完善。

參考文獻(xiàn)：

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