商業(yè)銀行銀企對賬存在的風(fēng)險(xiǎn)與對策

霍祎

【摘要】近年來，我國的商業(yè)銀行不斷發(fā)生金融案件，給國家和人民帶來極大的震動與恐慌，其中有不少案件涉及到銀企對賬方面，銀企對賬是保障商業(yè)銀行以及企業(yè)資金安全的重要手段。實(shí)施科學(xué)合理的銀企對賬可以最大限度上杜絕銀行風(fēng)險(xiǎn)隱患，降低金融案件的發(fā)生幾率。由于近年金融案件的頻發(fā)，銀監(jiān)會與中國人民銀行等國家管理機(jī)構(gòu)就銀行銀企對賬的工作做出了進(jìn)一步的調(diào)整，針對銀企對賬存在的諸多問題提出了行之有效的解決措施，極大程度上提高了銀企對賬的工作質(zhì)量。本文從銀行銀企對賬存在的諸多風(fēng)險(xiǎn)著手，重點(diǎn)分析了規(guī)避一系列風(fēng)險(xiǎn)的解決對策，以促使商業(yè)銀行朝著持續(xù)健康的方向發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 銀企對賬 風(fēng)險(xiǎn) 對策

近年來，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)隨之增多，各家商業(yè)銀行也隨之加強(qiáng)了對銀行業(yè)務(wù)的管理，銀行對賬作為保障銀行資金安全的重要方面，需要加強(qiáng)重視。各家銀行通過不斷的與實(shí)際情況相結(jié)合，制定出了一系列具體工作方案，極大程度上促進(jìn)了銀行銀企對賬的進(jìn)展，但不可否認(rèn)的是，銀行銀企對賬依然存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，威脅著商業(yè)銀行資金的安全。尤其是當(dāng)前的中小商業(yè)銀行，經(jīng)常出現(xiàn)銀行結(jié)算案件，這種情況不但給銀行和用戶帶來不小的損失，還會給商業(yè)銀行帶來聲譽(yù)的損害，不利于商業(yè)銀行的發(fā)展。因此，通過卓有成效的手段建立科學(xué)合理有效的銀行銀企對賬制度，是當(dāng)前亟待解決的重要課題。

一、銀行對賬概述

（一）概念

銀企對賬即指商業(yè)銀行的會計(jì)或者運(yùn)營管理部門把銀行記錄的客戶賬戶資金變動情況與客戶自己保存的賬戶資金變動情況相比較，以查找出兩者之間不一致的賬戶信息，及時(shí)采取措施解決。銀行對賬可以最大限度上保證客戶賬戶資金的準(zhǔn)確性，保障資金變動正?；?，及時(shí)有效的防范風(fēng)險(xiǎn)[1]。銀行銀企對賬主要存在這樣幾種形式：面對面對賬、電子對賬、電話對賬以及網(wǎng)上銀行對賬等四種形式。

（二）功能

首先，銀企對賬可以不斷推進(jìn)銀企雙方內(nèi)部控制制度的改進(jìn)完善?？茖W(xué)合理的銀企對賬制度，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中出現(xiàn)的遺漏問題以及非法挪用公款的現(xiàn)象，將非法行為扼殺在搖籃里。銀企對賬制度的不斷完善可以提高銀行企業(yè)雙方的資金安全，促使銀企雙方的自控制度持續(xù)健康發(fā)展。

其次，可以不斷提高銀行與企業(yè)兩者的賬目準(zhǔn)確性。企業(yè)與商業(yè)銀行的賬目主要是針對同一項(xiàng)目而進(jìn)行的賬目登記，因此，企業(yè)與銀行如果能在賬目數(shù)據(jù)以及賬目記錄結(jié)果方面保持一致，企業(yè)與銀行的賬目準(zhǔn)確性將得到極大的提升。但現(xiàn)實(shí)情況卻是，企業(yè)與銀行由于所處的領(lǐng)域存在或多或少的差異，因而賬目記錄方式也存在差異，同時(shí)資金到位也需要一定的時(shí)間緩沖，因此，銀行賬目與企業(yè)賬目必將存在不相符的情況。建立高效準(zhǔn)確的銀行銀企對賬，可以及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)賬目問題，進(jìn)而提高賬目準(zhǔn)確性。

最后，銀行對賬可以較好的把握客戶需求，拓展銀行業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行通過開展銀行對賬業(yè)務(wù)，可以向客戶展示自身規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度與作風(fēng)，獲得客戶對商業(yè)銀行的信任。除此之外，通過銀行員工與客戶之間的交流溝通，可以很好確認(rèn)客戶的業(yè)務(wù)需求，了解其資金狀況以及產(chǎn)品信息等，并依據(jù)客戶實(shí)際向客戶展示合適的金融產(chǎn)品與銀行服務(wù)，最終實(shí)現(xiàn)銀行與客戶的“互利共贏”。利用銀行對賬，可以促使其深入了解客戶需求、要求，從而不斷完善自身業(yè)務(wù)，拓展業(yè)務(wù)新領(lǐng)域，促進(jìn)銀行的不斷發(fā)展[2]。

二、銀行對賬存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）落后的對賬方式

一方面，我國當(dāng)前的管理模式比較落伍。銀行所服務(wù)的企業(yè)當(dāng)中不乏一些小型企業(yè)，這個(gè)類型的企業(yè)辦公都比較靈活，其辦公地點(diǎn)與企業(yè)注冊地點(diǎn)有時(shí)并不一致。在銀行所保存的柜臺印簽卡信息中，往往是企業(yè)的注冊地址，這就使得信件不能及時(shí)遞送到企業(yè)而被退回，嚴(yán)重影響銀企對賬業(yè)務(wù)的開展。除此之外，部分銀行存在人員不足的情況，部分對賬人員同時(shí)兼任銀行記賬工作，這將極大程度上影響銀行銀企對賬工作。

（二）對銀企對賬缺乏足夠的認(rèn)識

雖然現(xiàn)階段的各家商業(yè)銀行對銀企對賬足夠重視，但對銀企對賬的過程卻缺乏足夠的認(rèn)識，即使商業(yè)銀行設(shè)置了專門的部門對銀企對賬進(jìn)行負(fù)責(zé)，賬單的發(fā)出率以及回收率依然很低。商業(yè)銀行相關(guān)負(fù)責(zé)人對銀企對賬的財(cái)務(wù)狀況缺乏足夠的重視，忽視銀企對賬的內(nèi)部控制工作，過分追求效益，導(dǎo)致銀企對賬的風(fēng)險(xiǎn)逐漸增大。除此之外，銀企工作者對銀企對賬的重要性缺乏認(rèn)知，僅僅認(rèn)為銀行對賬只是一種會計(jì)手段，并未將其上升到檢測資金安全的高度上。部分銀行工作人員認(rèn)為銀企對賬只是銀行的成本部門，利潤效益并不高，因而并不重視對賬工作[3]。

（三）銀企對賬缺乏監(jiān)控機(jī)制

當(dāng)前的銀行對賬沒有一套系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測機(jī)制，容易導(dǎo)致操作過程中的風(fēng)險(xiǎn)。銀行工作人員在與企業(yè)對賬過程中，經(jīng)常出現(xiàn)記賬與對賬兼職崗位現(xiàn)象，缺乏全面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測機(jī)制，這樣容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三、防范風(fēng)險(xiǎn)的對策

（一）完善管理模式

銀行管理人員要切實(shí)做好企業(yè)客戶信息資料的維護(hù)工作，不斷完善管理模式。第一，要做到與企業(yè)客戶及時(shí)有效的溝通，定期檢查與更新，確定銀行對賬工作各項(xiàng)事項(xiàng)，并及時(shí)更新客戶資料。第二，利用電子技術(shù)不斷創(chuàng)新銀企對賬模式，對于由于銀行工作人員的疏忽而導(dǎo)致的不良影響，銀行應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行責(zé)任追究。同時(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)對賬存在的問題并采取措施避免銀行損失，銀行也要采取相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)措施。第三，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)崗位職責(zé)，盡量避免兼任現(xiàn)象，這樣做有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行對賬存在的問題，為企業(yè)賬戶資金的安全性以及對賬工作的準(zhǔn)確性提供保障。

（二）積極溝通，宣傳銀企對賬的重要性

首先，銀行管理人員要采取多種方式鼓勵(lì)各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)工作人員宣傳銀企對賬的必要性及重要性，可以通過派發(fā)傳單、上門宣傳以及銀行柜臺宣傳等方式對銀企對賬的作用進(jìn)行宣講。其次，企業(yè)管理人員以及銀行高層要努力把對賬宣傳工作落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部，增強(qiáng)對賬業(yè)務(wù)認(rèn)知度。

（三）提高銀企對賬效率

銀行工作人員要嚴(yán)格對賬戶進(jìn)行管理，以大幅度提高銀企對賬效率。首先，銀行要依據(jù)不同賬戶的資金變動情況對客戶進(jìn)行甄別分類，以減少資源占用；其次，利用電子技術(shù)對銀行對賬資源進(jìn)行整合，降低銀行對賬成本，提高對賬效率。

四、結(jié)語

近年來，銀行金融案件頻發(fā)，部分是由于銀企對賬工作操作不規(guī)范導(dǎo)致的，為了盡可能避免此種案件的發(fā)生就要積極做好銀行對賬工作，提高管理水平，促進(jìn)銀行健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]白雪原.商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)防范對策研究[J].吉林金融研究，2013，8（23）：34-45.

[2]苗言.淺議銀企對賬問題及對策[J].河北金融，2013，6（13）：78-83.

[3]嚴(yán)靜偉.商業(yè)銀行銀企對賬的思考[J].金融會計(jì)，2014，5（26）：89-84.