芻議如何提高我國小微企業(yè)的財務(wù)管理水平

張飛騰

（山東管理學(xué)院 會計學(xué)院，山東 濟南 250357）

小微企業(yè)作為國民經(jīng)濟的生力軍，在穩(wěn)定增長、擴大就業(yè)、促進創(chuàng)新、繁榮市場和滿足人民群眾需求方面，發(fā)揮著重要作用。但是，我國小微企業(yè)平均壽命僅為5.7年，80%的小微企業(yè)不超過5年，不到日本和歐洲國家小微企業(yè)生命周期的一半。據(jù)調(diào)查，導(dǎo)致該結(jié)果的主要原因包括小微企業(yè)財務(wù)目標(biāo)短期化、籌資渠道單一、賬目管理混亂、生產(chǎn)無秩序、運營效率低下、缺乏核心競爭力等，這些因素嚴重制約了我國小微企業(yè)的發(fā)展，因此，小微企業(yè)加強財務(wù)管理，能夠改善現(xiàn)狀，促使企業(yè)獲得持續(xù)、穩(wěn)定、高效的發(fā)展。

一、我國小微企業(yè)財務(wù)管理工作面臨的困難

（一）小微企業(yè)融資難

小微企業(yè)面臨的首要問題就是融資難。資金是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，是企業(yè)立足的根本。由于小微企業(yè)具有規(guī)模小、資本實力弱、財務(wù)不規(guī)范、信用狀況欠佳的特點，所以很難受到金融機構(gòu)的青睞并進行融資，盡管國家出臺了一系列扶持小微企業(yè)的融資政策，但是在實際操作過程中，因相關(guān)法律法規(guī)不夠完善，政策執(zhí)行力度欠佳，往往理論上行得通，但實際走不通，從而影響了小微企業(yè)的健康成長。

（二）小微企業(yè)缺少高級財務(wù)人員

據(jù)調(diào)查，小微企業(yè)的權(quán)力普遍高度集中，財務(wù)管理崗位基本由家族成員擔(dān)任，學(xué)歷水平低，工作效率低下。同時，管理者往往把財務(wù)人員和賬房先生劃等號，觀念陳舊，對財務(wù)管理工作存在偏見。財務(wù)管理工作是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財務(wù)活動，處理各方面財務(wù)關(guān)系的一項綜合性管理工作，其工作職能包括財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)控制、財務(wù)分析五個方面，各個職能之間相互聯(lián)系、相互依存，是一個有機的整體，絕不是單單的賬房先生。由于小微企業(yè)的知名度低，對于優(yōu)秀人才的吸引力不足，加之管理者觀念落后，輕視財務(wù)管理工作，導(dǎo)致很多小微企業(yè)缺少優(yōu)秀的專業(yè)財務(wù)管理人員，企業(yè)的財務(wù)管理工作只維持在最基礎(chǔ)的部分，沒有充分發(fā)揮財務(wù)管理工作的職能，制約了企業(yè)發(fā)展。

（三）財務(wù)管理工作質(zhì)量低下

小微企業(yè)對于資金毫無管理概念，往往是走一步看一步，放任不管。企業(yè)僅僅滿足于資金需求，從不考慮資本結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致資金使用成本增大，降低了企業(yè)獲利能力，在資金使用過程中企業(yè)也不控制流動資金的需求量，毫無規(guī)劃，導(dǎo)致貨幣資金閑置、存貨占用資金，減緩了資金周轉(zhuǎn)，降低了資金使用效益。在選擇分配政策時，企業(yè)主一般抽離所有盈余給企業(yè)所有者，沒有為企業(yè)的后期發(fā)展儲備足夠的資金，容易造成資金鏈斷裂并破產(chǎn)。在生產(chǎn)過程中沒有開展財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析工作，引導(dǎo)并控制生產(chǎn)過程，保證企業(yè)有效運作，使得小微企業(yè)就像一個臃腫的老人，行走舉步維艱。

（四）小微企業(yè)核心競爭力弱

小微企業(yè)還面臨無核心競爭力的問題，這也是導(dǎo)致企業(yè)無法長久立足的根本原因。小微企業(yè)的行業(yè)壁壘較低，介入門檻低，使得企業(yè)難以保持長期穩(wěn)定的競爭優(yōu)勢，并獲得穩(wěn)定超額利潤。另外，小微企業(yè)受到規(guī)模和資金的影響，學(xué)習(xí)和創(chuàng)新能力較弱，研發(fā)投入支出、創(chuàng)新機制建設(shè)基本為零，導(dǎo)致企業(yè)始終處于產(chǎn)業(yè)鏈的低層。

二、提高我國小微企業(yè)的財務(wù)管理水平的對策

實踐證明，提高小微企業(yè)的財務(wù)管理水平是有效解決小微企業(yè)融資難、人才缺失、工作質(zhì)量低和無核心競爭力等問題的重要途徑和手段。提高小微企業(yè)財務(wù)管理水平，可以從以下方面入手：

（一）拓展融資渠道，擴大資本實力

資金如同企業(yè)的血液，缺乏資金使得企業(yè)在各個方面都受到很大的限制。小微企業(yè)首先要練好內(nèi)功，強化自身建設(shè)，一方面要加強企業(yè)誠信文化建設(shè)，提高企業(yè)的誠信意識，健全信用管理制度，增強管理者的誠信觀念，規(guī)范企業(yè)行為；另一方面要建立規(guī)范的財務(wù)信息披露制度，增強財務(wù)信息的透明度，要不斷拓展新的融資渠道，借鑒西方國家的成功經(jīng)驗，完善P2P的運行模式，如Prosper模式、Zopa模式、Lending Club模式、Kiva模式等，不斷創(chuàng)新，發(fā)展有中國特色的P2P模式，建立健全P2P平臺的風(fēng)險控制體系，完善P2P平臺風(fēng)險控制程序，結(jié)合第三方支付的管理經(jīng)驗與地方金融辦的管理特色，實現(xiàn)地方化、網(wǎng)絡(luò)化的管理。

（二）重視專業(yè)人才，提高職工素質(zhì)

根據(jù)調(diào)查，小微企業(yè)核心財務(wù)人員的聘任始終跳不出“近親繁殖”的規(guī)律，這使得企業(yè)的發(fā)展受到極大的限制。改變此現(xiàn)狀應(yīng)該從以下四個方面入手：一是企業(yè)加強培訓(xùn)力度，開展技能培訓(xùn)，從內(nèi)部實現(xiàn)財務(wù)人員水平的提高。二是提高企業(yè)自身素質(zhì)，為高級財務(wù)人員提供良好平臺，給予充分展現(xiàn)自我才能的空間，增強企業(yè)對高級專業(yè)人員的吸引力。三是完善招聘制度，拓寬渠道，招賢納士，企業(yè)要制定合理的招聘戰(zhàn)略，規(guī)范招聘流程，明確選人標(biāo)準(zhǔn)，利用科學(xué)的評價方法，選擇優(yōu)秀的高級財務(wù)人才。四是多層次激勵，留住人才，通過物質(zhì)獎勵和情感獎勵，提高優(yōu)秀財務(wù)人才對于企業(yè)的忠誠度。

（三）提高財務(wù)管理工作質(zhì)量

在調(diào)研中，筆者發(fā)現(xiàn)大部分小微企業(yè)都存在財務(wù)管理工作質(zhì)量低下的問題，資金管理混亂。首先，小微企業(yè)應(yīng)該選擇合理的籌資方式，保證最佳資本結(jié)構(gòu)，降低資金成本，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。其次，尋找投資項目，并對投資項目進行有效分析，確保投資的合理性。再次，要加強營運資金管理，從貨幣資金、存貨、應(yīng)收賬款入手，增強資產(chǎn)的使用效率。最后，權(quán)衡長期利益和短期利益，選擇適當(dāng)?shù)墓衫峙湔?。此外，企業(yè)要加強財務(wù)預(yù)算工作，保持有計劃、有條理的生產(chǎn)秩序，提高生產(chǎn)效率，控制生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量，完善事中、事后分析，了解企業(yè)的資產(chǎn)流動情況，掌握企業(yè)的盈利水平，評價資產(chǎn)的使用效率，從而處理好各方面的關(guān)系，要采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，提高企業(yè)的管理效率，增強發(fā)展活力。

（四）提高以創(chuàng)新為中心的企業(yè)核心競爭力

小微企業(yè)優(yōu)勢在于靈活性強、市場敏銳度高和反應(yīng)速度快，其創(chuàng)新的能力和轉(zhuǎn)化為商品的效率高于大中企業(yè)。因此，在發(fā)展中要將創(chuàng)新融入企業(yè)的經(jīng)營理念，使創(chuàng)新與企業(yè)的戰(zhàn)略相吻合，增強創(chuàng)新機制的建設(shè)，處理好創(chuàng)新與獲利之間的關(guān)系，增加科研投入，提高產(chǎn)品創(chuàng)新，并實現(xiàn)商業(yè)化。

綜上所述，當(dāng)前小微企業(yè)財務(wù)管理方面存在著企業(yè)融資難、高級財務(wù)人員缺失、財務(wù)管理工作質(zhì)量低下、核心競爭力弱等問題，這些因素制約了小微企業(yè)的發(fā)展和壯大。解決小微企業(yè)財務(wù)管理問題，就要拓展融資渠道，擴大資本實力，重視專業(yè)人才引進和培養(yǎng)，提高財務(wù)管理工作質(zhì)量，從而不斷提高以創(chuàng)新為中心的企業(yè)核心競爭力，促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。