加強原煤成本管控，提高企業(yè)競爭力

◇張立娟

邢東礦隸屬于冀中能源股份有限公司，所產(chǎn)煤炭屬低灰、特低硫、特低磷、高熱值的優(yōu)質氣肥煤，洗選后的精煤是最理想的煉焦配煤。僅2012年就完成原煤產(chǎn)量125萬噸，實現(xiàn)銷售收入8.5億元，完成利潤3億元。隨著近年來煤炭市場形勢日益嚴峻，煤炭需求下降明顯，價格持續(xù)低迷，邢東礦卻能在殘酷的市場競爭中立于不敗之地，這一成績的取得，與邢東礦重視原煤成本管控，實行全面預算管理有著直接的聯(lián)系?；仡櫺蠔|礦近年來的原煤成本管理經(jīng)驗，取得顯著成效的方法主要有以下幾點：

一、嚴格生產(chǎn)設計，合理布局頭面

技術部門在進行生產(chǎn)設計時，盡最大能力提高工作面的可采儲量，增加煤炭資源的回采量，減少邊角煤量。同時對礦井的支護方式進行探索改進，減少由于巷道變形帶來的重復整修和礦井永久安全問題。例如邢東礦-760大巷的整體設計，在保證原來巷道的正常使用的前提下，將正常巷道設計的錨桿支護→U型鋼支護→環(huán)形支架支護→鋼管混凝土支架，通過不斷探索改進，由于礦井深、地壓大、導致巷道變形嚴重的局面得到明顯改善，減少了巷道的重復維修次數(shù)，降低支護成本，經(jīng)濟效益顯著。邢東礦在這方面的探索，對于埋藏深，礦壓大礦井的開采具有極大的借鑒意義及推廣應用價值。

二、積極推進全面預算管理，嚴格成本管控目標

邢東礦全面預算管理控制信息系統(tǒng)于2010年11月26日正式運行。財務科實現(xiàn)了網(wǎng)上辦公和系統(tǒng)核算。強化管理，堵塞漏洞，加大成本與資金預算的執(zhí)行力度，嚴格控制預算外支出。修訂材料管理辦法，優(yōu)化材料消耗定額。強化設備維護，嚴控外委修理，拓展自制規(guī)模，做到了“能自修不外委、能自制不采購、能復用不領新”，節(jié)約修理費180多萬元。

2011年，邢東礦的全面預算管理體系發(fā)揮了顯著的作用。由于2127工作面底板出水、巷道變形嚴重等不利因素，井下材料費等項目急劇增長。為保證全年經(jīng)營指標的實現(xiàn)，財務科會同生產(chǎn)技術部門，及時調整了成本預算結構。加大了對材料費、修理費及非生產(chǎn)性支出的控制。截至2011年底，噸煤成本比年初預算略有降低。

三、細化定額，強化單項成本管理

邢東礦還將定額管理融入到全面預算管理工作中，嚴化細化單項成本管理，主要從以下三個方面著手：

1.生產(chǎn)材料定額管理

我們在制訂生產(chǎn)材料定額時考慮到不同巷道、不同斷面及不同的支護方式都會影響到材料定額的制訂，因此選用以生產(chǎn)技術設計為基礎這一標準。全面預算管理領導小組核算每掘進一米巷道需要使用的各類支護材料的數(shù)量，并嚴格根據(jù)材料單價計算相應的每米材料定額。其他輔助材料的定額則根據(jù)前期消耗情況，并結合實際生產(chǎn)情況，制訂相應的定額標準，并在執(zhí)行過程中逐步完善。

2.工資、勞務費定額管理

我們根據(jù)公司有關規(guī)定本著多勞多得的原則制訂工資定額標準，對采、掘、開等計件區(qū)隊采取宏觀調控，以工作面（掘進頭）為單位，實行計件工資定額管理，區(qū)隊進行二次分配，對班組實行分班計量、按量計分、按分分配的計件工資分配方法。

3.修理費定額管理

修理費定額管理是在全礦經(jīng)營指標指導下，將全年修理費指標下發(fā)給承包單位，承包單位在指標范圍內根據(jù)生產(chǎn)所需安排維修項目。承包單位對維修項目負有監(jiān)督指導責任，在平時的工作中做好維修登記，包括設備種類、送修單位、損壞程度、維修金額等項目，按月核算維修總額并與生產(chǎn)任務掛鉤，逐步完善修理費定額，實現(xiàn)修理費與生產(chǎn)任務的掛鉤。

四、召開月度經(jīng)營分析會，從源頭上控制成本的支出

由于各項指標控制及入賬時間的差異，導致財務成本與實際的原煤成本不一致。為了解決這個問題，從源頭上控制各項成本的支出，我們從2013年1季度開始試行了月度經(jīng)營分析會制度。每月由財務牽頭，首先對全礦上月總體經(jīng)營情況進行總結分析，由調度室材料組對全礦井下主輔材消耗、物資管理科對全礦其他材料消耗、機電科對全礦設備維修情況進行對比分析，其次對下月預計各項指標情況作出預計，然后對各單位上報下月預計發(fā)生的費用進行逐項分析，對于非生產(chǎn)急需及地面錦上添花的費用堅決予以削減。經(jīng)過不斷改進，僅2014年1~11月份，全礦主材同比累計節(jié)約703.11萬元，輔材比計劃資金下降了90.39萬元，其他費用比計劃削減近400余萬元。

在影響企業(yè)利潤的其他因素保持不變的情況下，內部成本越低，所創(chuàng)造的價值量就越大，利潤額也越大。只有充分發(fā)揮全面預算管理在企業(yè)管理中的作用，將各項成本控制在合理的水平，才能促使企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化的目標，才能使企業(yè)在激烈的市場競爭中占有一席之地！