加強高校無現(xiàn)金結(jié)算深入推行

南京農(nóng)業(yè)大學(xué)工學(xué)院 侍杉杉

加強高校無現(xiàn)金結(jié)算深入推行

南京農(nóng)業(yè)大學(xué)工學(xué)院 侍杉杉

無現(xiàn)金結(jié)算是一種快捷有效的結(jié)算方式，在很多高校中得以全面推行和實施，但仍然有部分高校還沒有完全實現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算。本文敘述了正處于轉(zhuǎn)型期的高校財務(wù)部門在結(jié)算中的弊端和深入推行無現(xiàn)金結(jié)算方式后的優(yōu)勢，重點闡述部分高校至今沒有完成無現(xiàn)金結(jié)算的原因及應(yīng)對方法。

高校 無現(xiàn)金結(jié)算 財務(wù)管理

一、目前高校實行無現(xiàn)金結(jié)算概述

無現(xiàn)金結(jié)算對于高校來說已經(jīng)不再是一個新名詞，早在“十一五期間”就已經(jīng)提出要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)推進高校財務(wù)管理的要求。各高校應(yīng)廣泛采用公務(wù)卡、網(wǎng)絡(luò)銀行和POS機刷卡的方式代替原本的現(xiàn)金收付方式，使財務(wù)人員在為教職工和學(xué)生報銷時不再通過收付現(xiàn)金的方式。

無現(xiàn)金結(jié)算是一種快捷有效的結(jié)算方式，目前在很多高校都得以全面推行與實施。但不少高校至今還沒有完全實現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算方式，他們正處于轉(zhuǎn)型期。在這樣的學(xué)校里進行財務(wù)報銷既可以采用現(xiàn)金結(jié)算方式也可采用非現(xiàn)金結(jié)算方式，并沒有什么強制性要求，筆者所在院校正是如此。下文所舉事例均以作者所在學(xué)院實例。

二、依舊實行現(xiàn)金結(jié)算的弊端

1.成本高。如果采用現(xiàn)金結(jié)算，上銀行提繳現(xiàn)金便是現(xiàn)金出納每日必修課。一般上午安排專門車輛接送出納人員上銀行提現(xiàn)，下午若是現(xiàn)金量超過最高庫存限額就需要再次上銀行解款。一日兩次學(xué)校派車費用和銀行外停車費，一年大概需要8000元左右。除去每天一張現(xiàn)金支票外，作者所在學(xué)院每天轉(zhuǎn)賬支票和業(yè)務(wù)委托書的用量在10張左右，如果是月底和年底一般三天就需要一本轉(zhuǎn)賬支票外加一本業(yè)務(wù)委托書。這樣算來，一年用于采購支票、業(yè)務(wù)委托書和進賬單的成本大概需要3000元左右。一個學(xué)院3000元看似不多，但筆者所在院校有12個學(xué)院，合計起來就不是一個小數(shù)目了。

2.資金安全性低。除去每日刷卡、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬外，日現(xiàn)金需求量在5～10萬元不等。若是在年底集中報賬時期，需求量則要上漲至15萬元甚至更多。每次提繳現(xiàn)過程都會存在資金被劫風(fēng)險。如果有學(xué)生或者教師在下午四點以后交納大金額現(xiàn)金，那么出納人員就不能趕在銀行關(guān)門前將現(xiàn)金存繳，那么必須將所有現(xiàn)金鎖在保險柜中，這也給現(xiàn)金保管帶來了資金被盜風(fēng)險。以上這兩種風(fēng)險的存在使得資金安全性等不到保證。

3.出納人員出錯概率大、工作壓力激增。相對于刷卡和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，出納人員收支現(xiàn)金的出錯概率較大，出錯后對賬難度也較大。刷卡和轉(zhuǎn)賬結(jié)算后會留下憑據(jù)，對賬時可以查找到當(dāng)時實際付款金額數(shù)和賬面數(shù)額的差異，而現(xiàn)金付款后留不下憑據(jù)，只能靠出納人員回憶，主觀性太強，出錯概率大。作者所在學(xué)院每周二對全校教職工和學(xué)生集體報銷醫(yī)藥費，一天之內(nèi)上百人熙熙攘攘地擁擠在空間有限的報銷大廳內(nèi)，出納人員連喝水的時間都沒有，一直處于緊張的工作狀態(tài)中，到了下午難免會產(chǎn)生倦怠，出錯的概率容易增大。如果發(fā)生了錯誤很有可能無法挽回，需要出納人員自己承擔(dān)現(xiàn)金賠付責(zé)任。

在整個高校財務(wù)系統(tǒng)中，出納人員工作流程相對簡單，可是簡單并不代表沒有工作壓力，他們的壓力往往超出了非財務(wù)人員的想象。一個學(xué)校在校教職工上千人、學(xué)生上萬人、財務(wù)核算人員若干，但出納可能只有一兩個，他們每天要面對無數(shù)面孔，細心結(jié)算每筆現(xiàn)金，承擔(dān)著現(xiàn)金保管風(fēng)險、出錯賠付風(fēng)險。這些都在無形中增加了出納人員的工作壓力，從而導(dǎo)致財務(wù)人員容易產(chǎn)生負面情緒，如果負面情緒沒有得到很好地排解，甚至?xí)o整個財務(wù)部門帶來負面影響。

三、實現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算方式后的優(yōu)勢：

1.提高工作效率。采用無現(xiàn)金結(jié)算后，現(xiàn)金出納不再需要上銀行提繳現(xiàn)金，省去了在路上來回和銀行里排隊所耽擱的時間。采用支票、業(yè)務(wù)委托書方式付款一般要隔天才能匯到相關(guān)單位，而通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬則可以做到實時到賬。這些都大大提高了工作效率。

2.節(jié)約各類成本。采用無現(xiàn)金結(jié)算后，不用支付派車費用、停車費，減少采購、維護保險箱費用開支，更不用購買大量支票和業(yè)務(wù)委托書。在人力物力成本方面都得到了節(jié)約。

3.資金安全性有了更高保障。采用無現(xiàn)金結(jié)算后，資金的安全更有保障。首先被降低的就是現(xiàn)金存取過程中的流轉(zhuǎn)運輸風(fēng)險，其次是現(xiàn)金存放保險箱中的保管風(fēng)險，之后分別為出納人員資金錯付風(fēng)險、收到假幣風(fēng)險，以及資金被私自挪用的風(fēng)險等。這一系列的風(fēng)險都被不同程度的降低了。

4.提高財務(wù)管理水平。無現(xiàn)金結(jié)算也現(xiàn)代財務(wù)管理的產(chǎn)物，它的實施需要基于現(xiàn)代信息系統(tǒng)和管理理念，需要財務(wù)主管和財務(wù)人員緊跟時代腳步不斷學(xué)習(xí)新的知識、了解新的財務(wù)理念，提高財務(wù)管理水平。

四、部分高校不能完全實施無現(xiàn)金結(jié)算的原因及應(yīng)對：

1.領(lǐng)導(dǎo)層意識不夠深刻。任何一個制度的實施與執(zhí)行的好壞都與領(lǐng)導(dǎo)層意識的有關(guān)。部分高校至今不能完全實施無現(xiàn)金與部分領(lǐng)導(dǎo)的意識相關(guān)，很多領(lǐng)導(dǎo)乃至財務(wù)部門主管都認為現(xiàn)金結(jié)算與否跟整個學(xué)?？蒲?、教學(xué)都掛不上鉤，重要性不大，導(dǎo)致無現(xiàn)金結(jié)算的實施一拖再拖，在實施過程中也不以身作則，說沒有帶卡就要拿現(xiàn)金走。這些問題在財務(wù)實際報賬中是真是存在的。

財務(wù)部門負責(zé)人要不斷向領(lǐng)導(dǎo)層提出實施無現(xiàn)金模式的重要性，從各方面提高領(lǐng)導(dǎo)層意識。只有領(lǐng)導(dǎo)層首先意識到無現(xiàn)金結(jié)算的重要性，才能有效地帶動全體人員一同實施。

2.部分人員抵觸心理。在筆者所在院校，對無現(xiàn)金模式最具抵觸心理的兩個群體分別為離退休教職工和學(xué)生，他們都有各自的特殊性。離退休教職工由于年紀(jì)較大很多人至今沒有辦理銀行卡，存取現(xiàn)金都只能通過存折。每次報銷醫(yī)藥費時都要拿走現(xiàn)金，即便有銀行卡也不愿將錢打入卡中，他們寧愿拿走現(xiàn)金再到銀行存取。對學(xué)生來說，若是從財務(wù)辦理報銷手續(xù)到資金到賬有一到兩周的滯后期，所以學(xué)生們希望報賬時就可以拿到現(xiàn)金。這兩個群體非常反感無現(xiàn)金模式，對于他們來說，握在手里的錢才是最好的。

想要消除他們抵觸心理，財務(wù)部門應(yīng)站在離退休教職工與學(xué)生的角度解決問題，不能一味地強制改革。例如，可以為離退休老同志集體辦理銀行卡或?qū)箐N費用直接通過工資發(fā)放。學(xué)生費用發(fā)放時做到不積壓收到一個發(fā)放一個，減少不必要的審批流程，縮短發(fā)放時間。

3.與其他部門或銀行配合不到位。實施無現(xiàn)金結(jié)算時如果只是在財務(wù)部門的網(wǎng)站上發(fā)出一則通知是得不到想要的結(jié)果的，其他部門不與配合是很令人頭疼的問題，學(xué)生工作處不告知學(xué)生報賬必須帶卡，離退休辦公室不通知老同志們帶卡才予報銷藥費，無現(xiàn)金模式都不能得以實施。同時，無現(xiàn)金結(jié)算在網(wǎng)銀支付上需要良好的網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)和平臺，并不是簡單的一臺電腦一條網(wǎng)線就可以的。這需要同銀行系統(tǒng)和校園網(wǎng)絡(luò)管理中心聯(lián)手，開通財務(wù)專線，確保每一筆資金收付的安全。

做好無現(xiàn)金結(jié)算的宣傳工作應(yīng)同時加強與各個部門之間的聯(lián)系，得到他們的認可與支持。向?qū)W校申請專門采購相關(guān)設(shè)備，保證網(wǎng)絡(luò)資金的安全性。

ISSN2095-6711/Z01-2015-10-0249