新形勢下國有企業(yè)資金集中管理現(xiàn)狀及對策

宋學(xué)兵

【摘 要】國有企業(yè)作為我國的支柱性企業(yè)，已經(jīng)逐漸變成我國市場競爭力的主體部分，因此，做好國有企業(yè)的資金集中管理工作愈來愈重要，國有企業(yè)通過針對企業(yè)資金的集中管理，充分發(fā)揮國有企業(yè)的競爭優(yōu)勢，降低國有企業(yè)的成本消耗，避免國有企業(yè)內(nèi)部資金集中管理短缺的現(xiàn)象出現(xiàn)，從而加快國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，提升國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。本文針對企業(yè)資金集中管理存在的現(xiàn)狀，提出了優(yōu)化對策。

【關(guān)鍵詞】國有企業(yè)；資金集中管理；對策

面對日益激烈的市場競爭，國有企業(yè)不僅需要具備良好的發(fā)展戰(zhàn)略部署，同時(shí)也需要做好企業(yè)內(nèi)部的資金管理。我國的國有企業(yè)通過一種統(tǒng)一的賬戶地建立形式來對企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，通過對企業(yè)的資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)上，來使得國有企業(yè)能夠更好的監(jiān)督和掌握國有企業(yè)的資金使用。國有企業(yè)通過對資金集中管理來加強(qiáng)國有企業(yè)的資金分配管理，提高資金的使用率，也對企業(yè)資金的維持和開發(fā)具有重要意義。做好國有企業(yè)的資金集中管理工作是國有企業(yè)發(fā)展過程中工作的重點(diǎn)，也是國有企業(yè)快速發(fā)展的保障。

一、國有企業(yè)資金集中管理的積極作用

1.有助于強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和監(jiān)督

企業(yè)采用資金集中管理，首先可以獲得資金使用的知情權(quán)，通過控制資金的流入、流出，及時(shí)了解各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的資金存量流量以及生產(chǎn)經(jīng)營情況，從而有效防止經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。其次通過對各個(gè)分支機(jī)構(gòu)收支行為進(jìn)行有效監(jiān)督，從而可以動(dòng)態(tài)控制各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，進(jìn)而避免資金濫用以增強(qiáng)資金安全性，更好地起到規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的作用。

2.減少企業(yè)成本

隨著國有企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，國有企業(yè)的分散管理模式漸漸被使用于管理國有企業(yè)當(dāng)中，在管理過程中可能會(huì)存在著腐敗現(xiàn)象，腐敗現(xiàn)象往往是由于國有企業(yè)資金分布不均導(dǎo)致的企業(yè)管理因素不確定性增加。在國有企業(yè)對企業(yè)資金進(jìn)行集中管理制度后，企業(yè)內(nèi)部資金的浪費(fèi)和濫用現(xiàn)象明顯得到控制，企業(yè)內(nèi)部資金流失現(xiàn)象的頻率也大大降低，企業(yè)內(nèi)部資金的使用情況更加透明。

3.增加國有企業(yè)資金使用回報(bào)率

國有企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)復(fù)雜多變，企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)復(fù)雜，資金流動(dòng)轉(zhuǎn)變情況復(fù)雜，往往會(huì)導(dǎo)致國有企業(yè)內(nèi)部資金供不應(yīng)求現(xiàn)象產(chǎn)生，使得國有企業(yè)的內(nèi)部資金集中使用率降低。但是在國有企業(yè)的資金集中管理模式下，在滿足了企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的需求的同時(shí)，增大了企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)使用率，增加了國有企業(yè)內(nèi)部資金的使用率，充分發(fā)揮了國有企業(yè)的資金優(yōu)勢，最大化的發(fā)揮資金使用效率。

二、現(xiàn)階段國有企業(yè)資金集中管理的現(xiàn)狀

1.國企資金集中管理信息化缺乏

我國國有企業(yè)的各個(gè)部門往往在運(yùn)營和財(cái)務(wù)方面是獨(dú)立于企業(yè)總部的，這樣的企業(yè)資金管理方式往往導(dǎo)致企業(yè)總部的內(nèi)部財(cái)務(wù)信息不能及時(shí)更新和掌握，企業(yè)總部對于整體資金的管理缺乏全面的掌握，企業(yè)對于資金信息的收集成本增高。

2.國有企業(yè)的資金預(yù)算工作不完善

國有企業(yè)的內(nèi)部資金集中管理預(yù)算工作和企業(yè)內(nèi)部資金支出管理工作不完善，不能夠?qū)ζ髽I(yè)資金預(yù)算工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，某些國有企業(yè)在內(nèi)部資金預(yù)算編制、審核、落實(shí)、監(jiān)督等方面做的并不是很好，在企業(yè)項(xiàng)目資金、項(xiàng)目材料質(zhì)量方面的預(yù)算工作方面其歷時(shí)久、涉及金額大等原因?qū)е铝藝衅髽I(yè)資金的浪費(fèi)現(xiàn)象，并不能夠真實(shí)有效的反映出國有企業(yè)的實(shí)際預(yù)算支出金額，最終影響了企業(yè)資金預(yù)算工作的正常進(jìn)行。

3.國有企業(yè)缺乏監(jiān)督機(jī)制

在部分國有企業(yè)實(shí)施了資金機(jī)制管理制度后，仍然有一些部門以自身利益為中心，在企業(yè)財(cái)務(wù)以外設(shè)立了額外的銀行賬號(hào)，使得企業(yè)相關(guān)部門的監(jiān)督工作進(jìn)行困難，在企業(yè)資金管理方面影響了企業(yè)資金的流動(dòng)。雖然國有企業(yè)在企業(yè)資金集中管理中制定了相關(guān)的資金集中管理方法，但是國有企業(yè)的監(jiān)督工作并不到位，并沒有深入到企業(yè)資金集中管理中去，對國有企業(yè)的收支沒有有效的監(jiān)督導(dǎo)致企業(yè)資金的使用率低下。

三、加強(qiáng)國有企業(yè)資金集中管理的對策

1.不斷強(qiáng)化企業(yè)資金預(yù)算管理

（1）企業(yè)必須重視并提高資金預(yù)算在財(cái)務(wù)管理體系中的地位，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理。（2）企業(yè)應(yīng)督促各分支機(jī)構(gòu)落實(shí)好資金預(yù)算工作，并且根據(jù)自身實(shí)際情況制定嚴(yán)格的預(yù)算審核制度和程序，科學(xué)制定單位用款計(jì)劃以及編制資金預(yù)算方案，從而對企業(yè)現(xiàn)金收支和資金流向進(jìn)行嚴(yán)格控制和實(shí)時(shí)監(jiān)控。（3）各分支機(jī)構(gòu)編制的資金預(yù)算計(jì)劃必須經(jīng)過企業(yè)內(nèi)部資金預(yù)算管理部門的審核批準(zhǔn)后才可以執(zhí)行，并由相關(guān)部門對各成員單位預(yù)算執(zhí)行的全過程進(jìn)行監(jiān)督和控制，確保預(yù)算計(jì)劃按進(jìn)度、按項(xiàng)目合理利用，以便保證項(xiàng)目得以按期完成，嚴(yán)格落實(shí)資金預(yù)算管理辦法。

2.提高企業(yè)資金集中管理監(jiān)督力度

（1）應(yīng)嚴(yán)格依照《會(huì)計(jì)法》《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法律法規(guī)要求，建立健全嚴(yán)格的資金集中管理內(nèi)部控制制度和監(jiān)督管理制度，不斷加大企業(yè)資金集中管理內(nèi)部控制的執(zhí)行力度，從而更好的保證整個(gè)企業(yè)資金集中管理工作得以安全、高效運(yùn)轉(zhuǎn)。（2）應(yīng)充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督職能，內(nèi)部審計(jì)部門不能僅僅關(guān)注資金信息的真實(shí)性和規(guī)范性，更應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)督資金管理相關(guān)體制以及關(guān)鍵性資金決策等方面，同時(shí)應(yīng)將監(jiān)督前置、實(shí)時(shí)控制、加強(qiáng)預(yù)防，從而使企業(yè)的各項(xiàng)資金使用始終處于內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督狀態(tài)。

3.加強(qiáng)企業(yè)資金管理信息化建設(shè)

雖然有許多企業(yè)逐步實(shí)現(xiàn)全面會(huì)計(jì)電算化，利用用友、金蝶等各種財(cái)務(wù)管理軟件開展企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，但卻對資金信息化管理還是不夠重視且步伐緩慢。（1）企業(yè)應(yīng)引進(jìn)先進(jìn)的數(shù)字網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)對資金進(jìn)行集中管理，如果有條件的話可以由企業(yè)的技術(shù)部自主開發(fā)與單位生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)行狀況相符的資金管理信息平臺(tái)，從而更好地為企業(yè)資金集中管理提供良好的信息化服務(wù)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)資金集中管理的順利實(shí)施。（2）建設(shè)銀企直聯(lián)系統(tǒng)，可以充分利用銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)功能，強(qiáng)化資金查詢、劃轉(zhuǎn)與結(jié)算功能，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的統(tǒng)一管控、在線監(jiān)控和自動(dòng)預(yù)警。

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