企業(yè)集團資金集中管理研究

付興國

企業(yè)集團資金集中管理研究

付興國

本文針對企業(yè)集團的資金集中管理，首先分析了企業(yè)集團資金集中管理的概念及其優(yōu)勢，進而分析了當前我國企業(yè)在資金集中管理中存在的一些問題，并就提高企業(yè)資金集中管理水平提出幾項管理措施。

企業(yè)集團；資金；集中管理

市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展下，越來越多的企業(yè)逐步發(fā)展壯大，走上了集團化的經(jīng)營發(fā)展道路，成為我國經(jīng)濟持續(xù)增長的重要動力，對于國民經(jīng)濟生活水平的提高發(fā)揮了重要的作用。但是企業(yè)在資金管理方面的發(fā)展速度卻未能趕上企業(yè)自身發(fā)展速度，資金管理工作中的各種問題，資金短缺、使用效率不高、資金閑置、資金周轉(zhuǎn)不暢等問題，已經(jīng)成為現(xiàn)階段企業(yè)經(jīng)營管理中的重要瓶頸制約，也是我國企業(yè)集團實現(xiàn)自身發(fā)展壯大需要重點解決的問題。資金集中管理作為現(xiàn)代化的資金管理模式，對于提高企業(yè)集團資金運作水平，強化集團對資金的管控能力，以及實現(xiàn)資金的集約化管理具有重要的意義。

一、企業(yè)集團資金集中管理作用及其優(yōu)勢分析

1.資金集中管理有利于提高企業(yè)集團的投資效率。實施企業(yè)集團資金的集中管理，企業(yè)集團總部將財權(quán)上收，統(tǒng)一進行集團的投資決策，如果分公司單獨有投資計劃，需由集團總部進行審核批準，因而可以提高企業(yè)的投資效率，并控制集團成員企業(yè)和集團總部之間的信息不對稱問題，避免成員企業(yè)出于私利而進行不合理的投資。

2.資金集中管理可以強化對下屬成員企業(yè)的控制管理。通過企業(yè)集團的資金集中管理，企業(yè)集團總部能夠強化對下屬成員企業(yè)資金動向的掌控，充分了解成員企業(yè)的營運狀況，避免成員企業(yè)坐收坐支以及私設(shè)小金庫的問題，進而確保企業(yè)集團資金的安全。

3.資金集中管理有助于強化企業(yè)的抗風險能力。實行企業(yè)集團資金的集中管理，企業(yè)集團總部資金實力整體規(guī)模大大增加，而且集團總部的財務(wù)管理實力更強，可以通過專業(yè)進行財務(wù)風險分析控制，提高企業(yè)集團整體抗風險能力。

4.資金集中管理可以提高企業(yè)資金的結(jié)算效率。在企業(yè)集團資金的集中管理模式中，集團總部通過結(jié)算中心、財務(wù)公司或者是內(nèi)部銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，相比于成員企業(yè)各自在銀行進行結(jié)算效率更高，而且由于資金實力提高，資信等級提升，融資借款也更加直接方便。

二、我國企業(yè)集團資金集中管理存在的問題分析

1.企業(yè)集團的資金歸集率不高。當前一些企業(yè)在資金的集中管理上，沒有充分的發(fā)揮資金集中管理在提高資金管理效率方面的作用，在資金集中管理上存在著資金歸集率偏低的問題，一些集團內(nèi)部資金的閑置與短缺問題得不到有效的平衡與調(diào)節(jié)，沒有充分的發(fā)揮企業(yè)集團資金管理“現(xiàn)金池”的作用，導致了資金歸集管理不均衡的問題。

2.企業(yè)集團資金集中管理缺乏完善的預(yù)算考核體系。預(yù)算控制管理是提高企業(yè)資金集中管理水平的關(guān)鍵措施與有效手段。但是現(xiàn)階段，我國企業(yè)集團在資金的預(yù)算管理上仍然是較為粗放，尤其是在預(yù)算的編制、執(zhí)行與考核方面缺乏有力的控制措施，造成在企業(yè)資金的集中管理上資金超支以及不合理使用問題頻發(fā)，導致企業(yè)資金集中管理水平不高。

3.企業(yè)集團資金管理平臺建設(shè)不規(guī)范?，F(xiàn)階段部分企業(yè)集團在資金集中管理過程中，雖然制定了資金集中管理制度，但是卻沒有完善的資金集中管理信息平臺，造成了企業(yè)在資金管理過程中，財務(wù)狀況、資金結(jié)算、投資融資等相關(guān)的信息無法及時準確的進行收集整理與分析反饋，導致企業(yè)集團由于缺少對資金流動信息與財務(wù)狀況的掌握，對資金集中管理和控制能力不足，現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行力較差，甚至是出現(xiàn)了賬外資金運行的情況。

三、完善企業(yè)資金集中管理措施研究

1.強化企業(yè)資金集中管理理念，適當提高企業(yè)集團的資金集中度。首先，企業(yè)集團管理部門應(yīng)該充分認識到企業(yè)集團資金集中管理的作用，在管理層面樹立“大財務(wù)”管理理念，充分發(fā)揮財務(wù)資金集中管理在融資、投資以及自身發(fā)展上的重要推動作用，在集團內(nèi)部采取有力措施大范圍、大深度的開展資金集中管理。其次，在提高企業(yè)資金的歸集率方面，如果將所有成員企業(yè)全部納入資金集中范圍可能并不會產(chǎn)生較高的效益，甚至是會出現(xiàn)資金成本浪費與資金效率較低的問題，適得其反。因此，在企業(yè)的資金集中管理上，應(yīng)該根據(jù)全資子公司、資金規(guī)模大的子公司以及非絕對控股子公司等不同情況，決定資金集中管理范圍與管理程度，通過資金集中政策設(shè)計的差異化，提高資金的使用效率。

2.提高企業(yè)資金集中預(yù)算管理水平。預(yù)算計劃就是企業(yè)集團財務(wù)計劃的年度反映，預(yù)算計劃體現(xiàn)了集團企業(yè)的經(jīng)營理念、經(jīng)營目標與決策，因此應(yīng)該站在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的角度提高企業(yè)的資金集中管理水平，必須完善企業(yè)的預(yù)算管理制度。首先，在企業(yè)資金預(yù)算的編制上，應(yīng)該將企業(yè)的總資金計劃分解到企業(yè)的各個子公司與職能部門，采取自上而下與自下而上相結(jié)合的方式，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金配置的合理規(guī)劃與量化。在資金預(yù)算計劃的執(zhí)行上，應(yīng)該借助企業(yè)的資金信息管理系統(tǒng)，分別在企業(yè)資金的數(shù)量、金額等幾方面定期進行總結(jié)分析，準確的了解預(yù)算執(zhí)行情況，并及時查明企業(yè)集團資金流量異常原因，并通過相應(yīng)的解決措施，確保企業(yè)的資金集中管理嚴格按照預(yù)算計劃執(zhí)行。

3.完善企業(yè)集團資金集中管理平臺的建設(shè)。提高企業(yè)資金集中管理的使用效率，實現(xiàn)資金運作管理的規(guī)范化，必須在企業(yè)內(nèi)部建立規(guī)范完善的資金集中管理平臺。首先，應(yīng)該逐步的將企業(yè)集團總部與成員企業(yè)的財務(wù)報表合并，并統(tǒng)一會計核算體系、全面預(yù)算管理以及績效考核體系，形成集團企業(yè)整體的財務(wù)管理系統(tǒng)，而后由集團企業(yè)通過資金平臺將資金歸集到“現(xiàn)金池”，對整個集團的資金平臺的資金收支以及結(jié)余進行掌握，形成統(tǒng)一結(jié)算管理的模式。其次，應(yīng)該將資金管理平臺與全面預(yù)算管理有機結(jié)合，依靠預(yù)算管理的方式實現(xiàn)資金調(diào)配以及投資、融資的平衡性，優(yōu)化資金在集團企業(yè)內(nèi)部的配置。此外，企業(yè)集團在資金的集中管理平臺的建設(shè)上，應(yīng)該注意確保資金配置等基本功能的及時、準確實現(xiàn)，以收支兩條線的管理方式，對集團成員企業(yè)的收入資金自動歸集，并完成資金結(jié)算與會計對賬，同時根據(jù)資金需求計劃完成資金的調(diào)撥，確保收支的順暢。

結(jié)語

資金是企業(yè)的命脈，是企業(yè)所有業(yè)務(wù)活動開展的基礎(chǔ)，提高企業(yè)的生存發(fā)展能力，必須深入的挖掘企業(yè)資金的活力。這就要求企業(yè)在資金管理工作中，必須完善資金集中管理機制，強化預(yù)算控制與風險管理，進而在確保企業(yè)集團資金安全可靠的前提下，充分發(fā)揮企業(yè)集團資金的價值，提高企業(yè)集團的生存發(fā)展能力。

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（作者單位：山東華魯恒升集團有限公司）