中國(guó)海關(guān)實(shí)施AEO制度面臨的問題及路徑選擇

馬永飛+蒙少東

近年來(lái)，隨著全球經(jīng)貿(mào)領(lǐng)域互認(rèn)合作的不斷擴(kuò)大，由世界海關(guān)組織發(fā)起的AEO守法認(rèn)證制度，讓越來(lái)越多的各國(guó)企業(yè)在降低國(guó)際貿(mào)易成本、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等方面獲得了實(shí)際優(yōu)惠。本文在分析世界各國(guó)AEO實(shí)施經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，從保障供應(yīng)鏈安全與便利的視角，提出了我國(guó)海關(guān)實(shí)施AEO制度的具體策略與路徑。

一、AEO制度的提出及主要發(fā)達(dá)國(guó)家的實(shí)踐

進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，全球產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐加快，世界多極化、經(jīng)濟(jì)全球化愈趨明顯，各國(guó)普遍意識(shí)到現(xiàn)行全球貿(mào)易體制易受走私及恐怖分子的非法利用，西方發(fā)達(dá)國(guó)家海關(guān)開始為此努力探索海關(guān)新職能作用。由歐盟及世界海關(guān)組織（以下簡(jiǎn)稱WCO）發(fā)起的AEO（Authorized Economic Operator）認(rèn)證制度，是在2005年6月召開的WCO第105/106次理事會(huì)年會(huì)通過的《全球貿(mào)易安全與便利標(biāo)準(zhǔn)框架》（以下簡(jiǎn)稱《框架》）而確定的。其定義為：以任何一種方式參與貨物國(guó)際流通的一方，包括生產(chǎn)商、進(jìn)口商、出口商、報(bào)關(guān)行、承運(yùn)商、理貨人、中間商、口岸和機(jī)場(chǎng)、貨站經(jīng)營(yíng)者、綜合經(jīng)營(yíng)者、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)經(jīng)營(yíng)者和分銷商，需要被海關(guān)當(dāng)局認(rèn)定符合世界海關(guān)組織供應(yīng)鏈安全和便利的標(biāo)準(zhǔn)。2006年WCO進(jìn)一步批準(zhǔn)通過了《AEO實(shí)施指南》，細(xì)化完善了一整套關(guān)于申報(bào)AEO資格、安全措施、評(píng)估認(rèn)證、相互承認(rèn)等標(biāo)準(zhǔn)，以便與《框架》同步推進(jìn)實(shí)施。

AEO認(rèn)證往往是全球各國(guó)海關(guān)企業(yè)分類管理中最高信用管理等級(jí)，享受最便利優(yōu)惠措施。其互認(rèn)程序：首先由各國(guó)（或地區(qū)，下同）海關(guān)對(duì)本地企業(yè)進(jìn)行認(rèn)證，企業(yè)須取得AEO資格;其次進(jìn)行國(guó)際合作，即一國(guó)海關(guān)與另一國(guó)海關(guān)對(duì)AEO及其相關(guān)政策的相互磋商、相互認(rèn)可;第三進(jìn)行互認(rèn)安排，即相互簽署AEO互認(rèn)協(xié)議;最后就是通過互認(rèn)安排實(shí)施，即簽約國(guó)家的海關(guān)相互對(duì)（對(duì)方AEO企業(yè)出口到本國(guó)或地區(qū)）進(jìn)口貨物實(shí)施便利通關(guān)待遇，一般是以發(fā)布公告為準(zhǔn)。2008年頒布的作為WCO全球戰(zhàn)略發(fā)展藍(lán)圖的《21世紀(jì)海關(guān)》文件進(jìn)一步明確：21世紀(jì)的海關(guān)應(yīng)與值得信任的經(jīng)營(yíng)者建立戰(zhàn)略伙伴關(guān)系。當(dāng)前任期內(nèi)WCO新當(dāng)選的理事會(huì)主席DEEN和秘書長(zhǎng)MIKURIYA都在積極推動(dòng)《框架》及AEO認(rèn)證守法便利制度的實(shí)施，并努力促進(jìn)各國(guó)間的執(zhí)法互認(rèn)。

歐盟海關(guān)于2005年最先在全球范圍內(nèi)提出了AEO制度，當(dāng)時(shí)其采用修改歐共體海關(guān)法的方式，強(qiáng)調(diào)了實(shí)施統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理制度的必要性，并明令要求從2008年1月1日正式開始實(shí)施，既方便了海關(guān)自身管理又有效防范了執(zhí)法管理風(fēng)險(xiǎn)，從國(guó)家的高度把AEO計(jì)劃作為了“安全計(jì)劃”的重要組成部分和實(shí)現(xiàn)途徑，把AEO認(rèn)證區(qū)分為貿(mào)易簡(jiǎn)化證書和貿(mào)易安全證書兩種證書。截至2015年初，歐盟10000多家經(jīng)營(yíng)者被授予AEO認(rèn)證，其中德國(guó)和荷蘭等國(guó)家獲得AEO認(rèn)證的企業(yè)數(shù)量居前幾位。企業(yè)申請(qǐng)單一貿(mào)易簡(jiǎn)化證書，及同時(shí)申請(qǐng)便利與安全雙證證書居多，單單申請(qǐng)貿(mào)易安全一個(gè)證書的企業(yè)占比較少。此外，歐盟海關(guān)還積極推進(jìn)AEO的國(guó)際互認(rèn)，其與中國(guó)海關(guān)合作的“中歐安全智能貿(mào)易航線試點(diǎn)計(jì)劃”也是其推進(jìn)AEO國(guó)際互認(rèn)、便利區(qū)域企業(yè)貿(mào)易往來(lái)發(fā)展的關(guān)鍵步驟。

美國(guó)由于受9.11事件影響，政府把反恐和維護(hù)本土安全作為政府職能的重中之重，早在2001年11月就開始啟動(dòng)“海關(guān)與商界反恐伙伴計(jì)劃（C-TPAT）”項(xiàng)目。在美國(guó)海關(guān)與邊境保護(hù)局的大力倡導(dǎo)和推動(dòng)下，截止2014年6月底，其已完成對(duì)10747家企業(yè)的驗(yàn)證，其中進(jìn)口商4331家，海外生產(chǎn)商1418家，承運(yùn)人3125家，報(bào)關(guān)企業(yè)859家，貨代或第三方物流954家;共開展驗(yàn)證25351次，其中首次驗(yàn)證12511次，復(fù)驗(yàn)證12840次。美國(guó)海關(guān)這一項(xiàng)目制度理念、作業(yè)流程及后期成果，與同期WCO及歐盟海關(guān)實(shí)施的AEO制度基本吻合，所以，后來(lái)這一項(xiàng)目逐漸被包括美國(guó)本土在內(nèi)的全球各國(guó)及國(guó)際組織認(rèn)可為“美國(guó)AEO制度”。當(dāng)前，美國(guó)已與新西蘭、加拿大、約旦、日本、韓國(guó)、歐盟、中國(guó)臺(tái)灣和以色列等8個(gè)國(guó)家和地區(qū)簽訂了AEO互認(rèn)安排（即美國(guó)海關(guān)C-TPAT項(xiàng)目與對(duì)方海關(guān)AEO項(xiàng)目的互認(rèn)）;與中國(guó)、新加坡、墨西哥和瑞士等國(guó)家正在互認(rèn)磋商中。

在我國(guó)所處的亞太地區(qū)，日本已有220家出口商、74家進(jìn)口商、63家倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)和13家報(bào)關(guān)企業(yè)具有AEO資格，整個(gè)日本暫無(wú)運(yùn)輸企業(yè)獲得AEO資格。韓國(guó)海關(guān)開發(fā)了專門的“AEO標(biāo)志”，其設(shè)立的專門組織機(jī)構(gòu)包括：AEO中心9人，AEO稽查組10人，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的驗(yàn)證稽查51人。我國(guó)海關(guān)在開展對(duì)外交往中一直積極倡導(dǎo)“監(jiān)管互認(rèn)、執(zhí)法互助、信息互換”（簡(jiǎn)稱3M）的合作理念，希望通過海關(guān)與海關(guān)、海關(guān)與商界、海關(guān)與其他政府部門之間的合作，積極營(yíng)造透明、公正和充滿活力的貿(mào)易環(huán)境，大力推進(jìn)了全球貿(mào)易安全與便利。尤其在與港澳臺(tái)等重要貿(mào)易伙伴的合作成效最為顯著：以2014年內(nèi)港海關(guān)AEO互認(rèn)工作為例，自2014年9月內(nèi)港海關(guān)在海運(yùn)、空運(yùn)、陸運(yùn)全領(lǐng)域?qū)嵤┗フJ(rèn)安排以來(lái)至2014年12月，共有約1400家內(nèi)地AEO企業(yè)的208783票貨物在香港受惠，僅有1960票貨物被查驗(yàn)，查驗(yàn)率為0.94%，遠(yuǎn)低于普通貨物查驗(yàn)率，有效服務(wù)內(nèi)地企業(yè)對(duì)港貿(mào)易便利。企業(yè)普遍反映，AEO企業(yè)守法制度的實(shí)施非常有利于我國(guó)國(guó)家誠(chéng)信體系建設(shè)，極大地便利了進(jìn)出口貿(mào)易。

二、我國(guó)海關(guān)實(shí)施AEO制度的面臨的問題

（一）AEO制度尚且缺乏統(tǒng)一認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)

在WCO的有力推動(dòng)下，盡管世界各國(guó)AEO制度實(shí)施都取得了良好成效，但在具體作業(yè)實(shí)施方面，AEO認(rèn)證至今沒有全球統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，全球各國(guó)都在實(shí)際作業(yè)過程中對(duì)新頒布的《AEO實(shí)施指南》規(guī)則有所改動(dòng)。盡管我國(guó)高度關(guān)注貿(mào)易安全與便利，通過承辦WCO亞太地區(qū)培訓(xùn)中心、舉辦全球海關(guān)學(xué)術(shù)（PICARD）大會(huì)等途徑，為本地區(qū)成員海關(guān)乃至WCO的能力建設(shè)和AEO制度推動(dòng)做出了突出貢獻(xiàn)，2014年又出臺(tái)了《企業(yè)信用管理暫行辦法》專門增設(shè)了AEO認(rèn)證條款，進(jìn)一步精細(xì)化了認(rèn)證條件和認(rèn)證程序，但現(xiàn)階段全面推行AEO制度仍面臨比較突出的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施不統(tǒng)一問題。例如，“三查合一”機(jī)制實(shí)施后，當(dāng)我國(guó)負(fù)責(zé)AEO認(rèn)證制度管理的海關(guān)稽查部門對(duì)加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管企業(yè)進(jìn)行下廠實(shí)地盤庫(kù)核查，其核查結(jié)果一般會(huì)被AEO認(rèn)證工作納入互認(rèn)，即使存在料件缺少，也不認(rèn)為屬于違法行為;而沒有實(shí)行聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管的手冊(cè)管理企業(yè)，一般會(huì)面臨海關(guān)AEO認(rèn)證的盤庫(kù)抽查，如果出現(xiàn)保稅貨物的無(wú)正當(dāng)理由短少情形，則通常被認(rèn)定為涉嫌違法行為，根據(jù)海關(guān)總署規(guī)定，該企業(yè)將面臨不予通過AEO認(rèn)證的情形。endprint

（二）口岸管理不夠協(xié)調(diào)統(tǒng)一

當(dāng)前世界主要國(guó)家（地區(qū)）海關(guān)的發(fā)展戰(zhàn)略均強(qiáng)調(diào)口岸的協(xié)調(diào)管理或口岸管理職能的集約化。美國(guó)在9·11事件以后實(shí)行口岸管理體制大改革，組建美國(guó)海關(guān)與邊境保護(hù)局（CBP），實(shí)現(xiàn)邊境管理的統(tǒng)一化，使海關(guān)成為保衛(wèi)國(guó)家安全的核心部門之一。其他國(guó)家海關(guān)近年來(lái)也逐步完成了由傳統(tǒng)意義上強(qiáng)調(diào)口岸各部門各司其職、配合協(xié)作，向國(guó)家口岸規(guī)劃、部門職能整體設(shè)計(jì)、資源整合、追求集成管理效能最大化的過渡。我國(guó)自2006年由中央批準(zhǔn)海關(guān)總署口岸規(guī)劃辦公室更名為國(guó)家口岸管理辦公室，海關(guān)系統(tǒng)具備了綜合協(xié)調(diào)地方口岸工作等職責(zé)。但近十年來(lái)，口岸各執(zhí)法部門各自為政的局面并未被徹底打破，AEO企業(yè)在辦理進(jìn)出口時(shí)常常面臨同一單證重復(fù)申報(bào)的現(xiàn)象，且目前海關(guān)、邊檢、國(guó)檢、海事、邊防等口岸部門尚未實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，廣大進(jìn)出口相關(guān)AEO認(rèn)證企業(yè)無(wú)法全面得到本應(yīng)該享有的便捷通關(guān)服務(wù)，各種資源浪費(fèi)、數(shù)據(jù)冗余、審批繁瑣及候時(shí)較長(zhǎng)等問題依舊普遍存在。這種相對(duì)落后的體制，可能會(huì)使我國(guó)在AEO國(guó)際國(guó)內(nèi)守法認(rèn)證方面無(wú)法從根本上有所突破。

（三）海關(guān)服務(wù)優(yōu)惠政策不足

近年來(lái)，全國(guó)海關(guān)牢固樹立了“關(guān)企合作伙伴關(guān)系”的新型服務(wù)理念，已經(jīng)基本在現(xiàn)行法制、政策允許的范圍內(nèi)最大限度地為企業(yè)提供了便利措施，比如，武漢海關(guān)的客戶協(xié)調(diào)員制度、南京海關(guān)的守法便利通關(guān)改革措施，讓我國(guó)AEO企業(yè)和沒有AEO資格的部分企業(yè)同樣享有了這些最大優(yōu)惠。在初級(jí)加工商品、鋼鐵及其他大宗貨物進(jìn)出口等相關(guān)行業(yè)，由于對(duì)時(shí)效性要求不高，甚至出現(xiàn)企業(yè)對(duì)AEO制度抱可有可無(wú)的不配合態(tài)度。全國(guó)海關(guān)五萬(wàn)余名關(guān)員中仍有相當(dāng)一部分尚未從傳統(tǒng)的“政治把關(guān)、從嚴(yán)管理”理念中解放出來(lái)。為了促進(jìn)企業(yè)守法自律，全國(guó)海關(guān)系統(tǒng)在各個(gè)地方海關(guān)都設(shè)立了專門的企業(yè)管理處室，但由于工作理念和要求尺度的差異，部分海關(guān)企業(yè)管理部門仍習(xí)慣于把查發(fā)問題作為工作成績(jī)，導(dǎo)致在提供企業(yè)守法狀況信息、甚至授予AEO企業(yè)資格等方面不盡科學(xué)。

（四）驗(yàn)證稽查效能有待提高

驗(yàn)證稽查作業(yè)模式源于《海關(guān)稽查條例》確立的稽查手段和基本程式，因應(yīng)AEO制度在我國(guó)的實(shí)施需要而創(chuàng)設(shè)，使我國(guó)的AA類企業(yè)具備了在AEO制度框架下，與國(guó)際貿(mào)易中的供應(yīng)鏈安全標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)接的重要基礎(chǔ)，并通過海關(guān)國(guó)際互認(rèn)合作，從而走出國(guó)門走向世界，帶動(dòng)我國(guó)從外貿(mào)大國(guó)向外貿(mào)強(qiáng)國(guó)轉(zhuǎn)型。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計(jì)，截至2014年底，海關(guān)共有AEO企業(yè)4000多家，報(bào)關(guān)單數(shù)量占全國(guó)總量（下同）的兩成左右，進(jìn)出口值占三成左右，納稅額占四成左右。但長(zhǎng)期以來(lái)，海關(guān)稽查人員受傳統(tǒng)的績(jī)效考核指標(biāo)所影響，工作理念在一定程度上仍存在“輕規(guī)范管理”的現(xiàn)象，有的稽查人員著重檢查賬簿單證建立的完整性、真實(shí)性，對(duì)報(bào)關(guān)單證及其涉及的業(yè)務(wù)流程僅進(jìn)行抽樣審查和穿行測(cè)試;有的稽查人員則會(huì)側(cè)重各類進(jìn)出口業(yè)務(wù)的開展情況，如審查關(guān)聯(lián)關(guān)系對(duì)征稅進(jìn)口貨物價(jià)格的影響、測(cè)算加工貿(mào)易保稅貨物短溢平衡情況，這就導(dǎo)致驗(yàn)證稽查范圍擴(kuò)大或縮小的彈性太大，從而導(dǎo)致企業(yè)AA管理類別準(zhǔn)入尺度的不統(tǒng)一。比如，據(jù)海關(guān)總署調(diào)研了解，對(duì)存在特許權(quán)費(fèi)漏報(bào)情形企業(yè)的處置全國(guó)海關(guān)執(zhí)法尺度不一，有的海關(guān)做補(bǔ)征一年處理，有的海關(guān)做單獨(dú)追征三年處理;對(duì)于追征三年情形，有的認(rèn)為沒有產(chǎn)生行政處罰，不屬于影響申請(qǐng)AA類管理類別的否決情形，有的認(rèn)為只要存在追征，就已經(jīng)構(gòu)成違規(guī)，應(yīng)該不予通過，等等。以上，都對(duì)我國(guó)政府的公信力和推行AEO制度有效實(shí)施帶來(lái)了一些挑戰(zhàn)。

三、進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)AEO制度在我國(guó)推廣實(shí)施的路徑選擇

（一）把反走私、反恐等國(guó)家安全事務(wù)作為海關(guān)首要職責(zé)任務(wù)

海關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)督管理進(jìn)出境的貨物、物品和運(yùn)輸工具，能否將影響國(guó)家的非安全因素有效防御在國(guó)門之外，成為維護(hù)國(guó)家安全和社會(huì)穩(wěn)定的值得信賴的重要防線，這既是中國(guó)海關(guān)全面履行把關(guān)服務(wù)職責(zé)、做黨和人民信賴的國(guó)門衛(wèi)士的神圣職責(zé)，也為中國(guó)海關(guān)提供了新的歷史性機(jī)遇。我國(guó)海關(guān)必須對(duì)企業(yè)提出更高的安全要求，以維護(hù)國(guó)際貿(mào)易的便利與安全，這是AEO互認(rèn)實(shí)現(xiàn)的重要要求。我國(guó)應(yīng)當(dāng)加緊完善我海關(guān)貿(mào)易安全管理制度，加強(qiáng)在反恐和維護(hù)地區(qū)安全方面的研究與實(shí)踐，適應(yīng)AEO制度相關(guān)理念安全要求，在海關(guān)系統(tǒng)長(zhǎng)期推進(jìn)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理核心戰(zhàn)略工作中，加入安全因素的參數(shù)，加大開展海關(guān)深化對(duì)于供應(yīng)鏈管理安全的研究和宣傳，形成與我國(guó)國(guó)情、海關(guān)管理相適應(yīng)的、包含供應(yīng)鏈管理安全內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系和改革作業(yè)方案。

（二）加快推進(jìn)中美、中歐及我國(guó)與周邊國(guó)家AEO互認(rèn)

AEO國(guó)際互認(rèn)合作的背后，實(shí)際上是不同國(guó)家海關(guān)之間就AEO認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)和程序的對(duì)接與統(tǒng)一問題。由于不同國(guó)家在法律制度、商業(yè)利益、國(guó)家安全等諸多方面會(huì)存在差異，相關(guān)的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)和程序往往是各方談判較量的焦點(diǎn)。對(duì)此，在黨中央國(guó)務(wù)院和國(guó)家外交層面，建議擴(kuò)大主動(dòng)制定海關(guān)及其他與國(guó)際貿(mào)易相關(guān)的政府機(jī)構(gòu)之間合作安排，以實(shí)現(xiàn)國(guó)際貿(mào)易數(shù)據(jù)的無(wú)縫傳輸、國(guó)內(nèi)國(guó)際間風(fēng)險(xiǎn)情報(bào)的交換，推動(dòng)海關(guān)、檢疫、港務(wù)等部門流程作業(yè)甚至機(jī)構(gòu)設(shè)置的整合，讓國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”建設(shè)取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。在海關(guān)系統(tǒng)自身層面，建議在運(yùn)用開放網(wǎng)絡(luò)的國(guó)際大環(huán)境下，從戰(zhàn)略高度加強(qiáng)重視，加快中美、中歐AEO互認(rèn)和互認(rèn)后正式施行的準(zhǔn)備工作，關(guān)注國(guó)際時(shí)局變化和中央政策，及時(shí)作出快速反應(yīng)，圍繞國(guó)家對(duì)外整體工作布局，以推進(jìn)貿(mào)易便利化及營(yíng)造有序、高效通關(guān)環(huán)境為主要目標(biāo)，不斷擴(kuò)大我國(guó)AEO企業(yè)在外國(guó)海關(guān)的認(rèn)可范圍，擴(kuò)大海關(guān)在中美、中歐互信及建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系方面的影響力，支持我國(guó)企業(yè)“走出去”。

（三）優(yōu)化海關(guān)與商界戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系平臺(tái)建設(shè)

海關(guān)與商界合作伙伴關(guān)系是以實(shí)現(xiàn)可預(yù)見的、低成本、高效率的通關(guān)環(huán)境作為海關(guān)與企業(yè)的共同目標(biāo)，以企業(yè)為監(jiān)管重點(diǎn)，以守法便利為基本原則，加強(qiáng)海關(guān)與企業(yè)之間的交流與合作，在積極引導(dǎo)企業(yè)守法經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，海關(guān)能以最小的投入對(duì)企業(yè)實(shí)行有效的監(jiān)控，企業(yè)可以最低的成本獲取更大的利潤(rùn)。AEO制度恰恰著眼于保護(hù)全球貿(mào)易供應(yīng)鏈的安全與效益，其“經(jīng)營(yíng)者”概念涵蓋了貿(mào)易供應(yīng)鏈的全體，包括涉及貨物國(guó)際物流的各相關(guān)方。建議以實(shí)現(xiàn)海關(guān)管理由簡(jiǎn)單處置向和諧共贏轉(zhuǎn)變?yōu)樽谥?，不斷變革海關(guān)監(jiān)管力量集中在通關(guān)環(huán)節(jié)一個(gè)點(diǎn)的傳統(tǒng)管理模式，逐步把海關(guān)監(jiān)管力量合理分布在事前、事中、事后各個(gè)環(huán)節(jié)，加快建設(shè)、完善目前的企業(yè)綜合信息管理系統(tǒng)，整合海關(guān)各部門、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的企業(yè)信息，建立海關(guān)與工商、稅務(wù)、商檢等單位的企業(yè)信息交換機(jī)制，全方位收集企業(yè)信息，綜合評(píng)估企業(yè)信用，動(dòng)態(tài)調(diào)整企業(yè)分類類別。對(duì)AEO企業(yè)實(shí)施“客戶協(xié)調(diào)員制度”，由海關(guān)為其配備專管員，幫助AEO企業(yè)解決通關(guān)疑難問題，實(shí)現(xiàn)“客戶導(dǎo)向式”服務(wù)，創(chuàng)新管理理念，融入時(shí)代發(fā)展。endprint

（四）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)自主性的引導(dǎo)，推動(dòng)企業(yè)的獲益向AEO標(biāo)準(zhǔn)靠攏

我國(guó)海關(guān)在今后的分類企業(yè)管理中，應(yīng)明晰對(duì)企業(yè)商業(yè)秘密的保護(hù)，建立健全企業(yè)信息保護(hù)制度，加加強(qiáng)在WTO貿(mào)易便利化協(xié)定（ATF）之下AEO制度的研究和落實(shí)，充分發(fā)揮AEO制度在促進(jìn)貿(mào)易安全與便利方面的作用，進(jìn)一步推動(dòng)與國(guó)內(nèi)相關(guān)部門的信用信息共建共享，實(shí)現(xiàn)信用信息互聯(lián)互通和AEO與其他項(xiàng)目的互認(rèn)。與此同時(shí)，拉大AEO企業(yè)和非AEO企業(yè)的政策落差，對(duì)非AEO守法企業(yè)，開展誠(chéng)信企業(yè)培育工作，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在可能引起管理類別降級(jí)的情況，以“企業(yè)管理建議書”的形式及時(shí)給予提醒;對(duì)違法企業(yè)，督促其深入分析、歸類整理企業(yè)發(fā)生走私違規(guī)行為的深層次原因，從海關(guān)管理角度提出改進(jìn)和預(yù)防的建議，采取措施加大培育、引導(dǎo)和扶持更多企業(yè)加入AEO制度。

（五）研究設(shè)立中國(guó)海關(guān)AEO機(jī)構(gòu)，培養(yǎng)AEO國(guó)際合作專家隊(duì)伍

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)一步深入，我國(guó)海關(guān)在全球海關(guān)的地位將日趨重要，各國(guó)海關(guān)與中國(guó)海關(guān)開展AEO國(guó)際合作的需求日益旺盛。目前，包括美國(guó)、歐盟、韓國(guó)、新加坡、加拿大、日本等多個(gè)國(guó)外海關(guān)都設(shè)立了專門的AEO機(jī)構(gòu)，并有專業(yè)人員從事AEO相關(guān)工作，而我海關(guān)無(wú)論在AEO機(jī)構(gòu)設(shè)置還是專業(yè)人才培養(yǎng)方面都相對(duì)滯后。為確保近期剛剛頒布的《中國(guó)海關(guān)AEO互認(rèn)工作規(guī)劃》順利施行，樹立我國(guó)AEO工作的權(quán)威性，提升國(guó)際形象，建議開展在海關(guān)總署以及部分海關(guān)設(shè)立AEO中心和分中心的可行性研究，同時(shí)，通過實(shí)地觀摩、專業(yè)培訓(xùn)等方式建立一支業(yè)務(wù)過硬的中國(guó)海關(guān)AEO認(rèn)證專家隊(duì)伍。

（六）引導(dǎo)促進(jìn)企業(yè)建立“主動(dòng)糾錯(cuò)”機(jī)制

企業(yè)“主動(dòng)披露”制度（self-disclosure）類似于英美法系中的“庭外交易”，是指海關(guān)管理部門對(duì)主動(dòng)糾正申報(bào)中不正確、不完整信息或報(bào)告發(fā)生違反海關(guān)法規(guī)情事的管理相對(duì)人可從輕或免予處罰的一種制度設(shè)計(jì)。例如，歐盟海關(guān)規(guī)定，申報(bào)人可提出要求更改已被海關(guān)接受的申報(bào)內(nèi)容，但是海關(guān)已認(rèn)定申報(bào)內(nèi)容不正確或已發(fā)出貨物查驗(yàn)或放行指令的除外;美國(guó)海關(guān)規(guī)定在海關(guān)尚未啟動(dòng)調(diào)查前，企業(yè)可以口頭或書面形式向海關(guān)提出自我糾錯(cuò)，該做法可使處罰減輕至“零”。該制度與此前我國(guó)海關(guān)在綜合治稅工作中試行的企業(yè)自查自報(bào)工作機(jī)制較為接近，也是解決企業(yè)申請(qǐng)AA類管理類別時(shí)對(duì)自身發(fā)現(xiàn)問題存有顧慮的有效途徑。建議海關(guān)總署繼續(xù)加強(qiáng)企業(yè)自律管理試點(diǎn)和課題研究，促進(jìn)企業(yè)建立“主動(dòng)糾錯(cuò)”機(jī)制。

綜上所述，在日益復(fù)雜的貿(mào)易環(huán)境下，為了順應(yīng)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，我們應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到世界海關(guān)組織《框架》兩大支柱的重要意義，以及國(guó)際海關(guān)AEO互認(rèn)實(shí)踐的必要性與緊迫性。各國(guó)海關(guān)只有緊密合作才能促進(jìn)整個(gè)供應(yīng)鏈的便利與安全。我國(guó)海關(guān)應(yīng)當(dāng)深入貫徹AEO理念思想，積極構(gòu)建關(guān)企新型合作伙伴關(guān)系，在WCO貿(mào)易安全與便利框架之下，與合作伙伴海關(guān)確定共同風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、規(guī)則及監(jiān)管結(jié)果互認(rèn)的范圍，最大限度的保障全球供應(yīng)鏈的安全與便利，提高企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中的可預(yù)見性和經(jīng)營(yíng)效率，實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的穩(wěn)步提升。endprint