新聞傳媒單位資金結(jié)算中心資金調(diào)劑的細(xì)節(jié)管理研究

劉赟濤

河南日?qǐng)?bào)報(bào)業(yè)集團(tuán)有限公司

在新媒體時(shí)代發(fā)展下，新聞傳媒單位得到了穩(wěn)定發(fā)展，由于我國(guó)新聞傳媒單位資金實(shí)力比較強(qiáng)，資產(chǎn)紐帶連接比較緊密，旗下設(shè)有諸多下屬單位，層次機(jī)構(gòu)多，性質(zhì)較為復(fù)雜，在新聞傳媒單位運(yùn)行發(fā)展中，除了在資金運(yùn)行方面需求比較大之外，可能還伴隨良好資金運(yùn)行基礎(chǔ)。在這種環(huán)境下，通過加強(qiáng)資金集中管理，能夠把分散在各下屬單位的資金進(jìn)行匯總，根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展及運(yùn)營(yíng)情況，實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一分配和高效運(yùn)行，這也是當(dāng)前我國(guó)新聞傳媒單位運(yùn)行發(fā)展的重點(diǎn)內(nèi)容。在資金管理方面，新聞傳媒單位通過采取資金結(jié)算中心模式，經(jīng)過多年改革與優(yōu)化，形成一套比較完善的資金管理制度，在提高新聞傳媒單位資金管理水平的同時(shí)，也能節(jié)約資金成本，提高資金運(yùn)行效率，從而推動(dòng)新聞傳媒單位更好發(fā)展。

一、結(jié)算中心資金管理現(xiàn)狀

資本作為推動(dòng)新聞傳媒單位運(yùn)行與發(fā)展的重要因素，對(duì)新聞傳媒單位今后發(fā)展有著直接影響。在新聞傳媒單位發(fā)展中，需要得到充足資金支持，而當(dāng)前我國(guó)金融支持體系不完善，還無(wú)法滿足市場(chǎng)發(fā)展要求，使得新聞傳媒單位對(duì)金融行業(yè)的依賴性不斷提高。通過發(fā)展獨(dú)立的資金調(diào)控機(jī)制，可以滿足新聞傳媒單位改革發(fā)展要求。因?yàn)樾侣剛髅絾挝辉谫Y金流向方面主要是按照“收支兩條線”的管理核算體系要求進(jìn)行，逐級(jí)繳款和撥款流程比較復(fù)雜，新聞傳媒單位各個(gè)部門在資金運(yùn)行方面不具備主動(dòng)權(quán)，使得資金在使用方面存在明顯的“時(shí)間差”，不能做到資金科學(xué)使用，導(dǎo)致資金閑置，影響新聞傳媒單位日常經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。通過建立資金結(jié)算中心，落實(shí)好資金調(diào)劑與管理工作，提升單位資金調(diào)劑管理水平，引導(dǎo)單位各項(xiàng)資金有序運(yùn)行，真正做到?？顚Ｓ?，避免給新聞傳媒單位帶來嚴(yán)重的資金損失，為新聞傳媒單位改革發(fā)展提供保障。

二、資金結(jié)算中心調(diào)劑業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)分析

（一）促進(jìn)新聞傳媒單位資金使用水平的提高

在新聞傳媒單位中，為了提高資金調(diào)劑與管理水平，應(yīng)結(jié)合時(shí)代發(fā)展要求，加強(qiáng)資金管理系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)施資金集中化管理，統(tǒng)一調(diào)度，這對(duì)建立新聞傳媒單位的統(tǒng)一結(jié)算、清算系統(tǒng)有著重要意義，并且通過成立資金結(jié)算中心，能夠避免單位資金隨意占用或者挪用，加快資金流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)資源科學(xué)分配，提高新聞傳媒單位資金使用水平和效率。

（二）充分發(fā)揮內(nèi)部調(diào)劑功能

對(duì)于資金結(jié)算中心調(diào)劑業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)施預(yù)算管理，尤其是資金預(yù)算管理，科學(xué)管控新聞傳媒單位運(yùn)行發(fā)展中投入的各種成本與費(fèi)用，調(diào)配單位各項(xiàng)支出，整合單位資源，尤其是貨幣資金資源。通過實(shí)施資金集中管理，不僅可以滿足資金緊張部門的資金需求，也能將單位盈余資金應(yīng)用到新聞傳媒發(fā)展的重要環(huán)節(jié)中，真正實(shí)現(xiàn)單位資金良性循環(huán)。

（三）有利于新聞傳媒單位內(nèi)部管理

通過強(qiáng)化資金結(jié)算中心資金調(diào)劑管理職能，有效提高資金整合水平和調(diào)配力度，讓新聞傳媒單位資金使用率有所提升，減少資金風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生。通過規(guī)范銀行賬戶，規(guī)范審批流程，明確結(jié)算賬戶，通過加強(qiáng)審批管理，實(shí)施分級(jí)審批制度，可以減少違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生，降低損失，防控投資及資金風(fēng)險(xiǎn)。通過實(shí)施資金統(tǒng)管，統(tǒng)一調(diào)劑便于管理人員對(duì)內(nèi)部資金運(yùn)行情況有充分了解，靈活管控，科學(xué)運(yùn)作，有效提高新聞傳媒單位內(nèi)部資金管理水平。

（四）實(shí)現(xiàn)了融資渠道的有效拓展

對(duì)于新聞傳媒來說，需要長(zhǎng)期、持續(xù)的資金支持，這些資金主要來源于銀行貸款、財(cái)政補(bǔ)助以及日常收入，調(diào)劑內(nèi)部資金可以適當(dāng)提高單位權(quán)益性融資占比，便于促進(jìn)單位融資體系深入改革，優(yōu)化市場(chǎng)融資方式，節(jié)約融資成本。并且，資金結(jié)算中心管理可以促進(jìn)資金沉淀，給新聞傳媒單位不同行業(yè)的下屬單位提供充足資金支持，夯實(shí)媒體創(chuàng)建成本，增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，減少債務(wù)性資本。

三、資金結(jié)算中心資金調(diào)劑業(yè)務(wù)工作要點(diǎn)

（一）加強(qiáng)借款單位審查，強(qiáng)化借款后追蹤

在實(shí)際中，結(jié)合新聞傳媒單位內(nèi)部管理系統(tǒng)，在相關(guān)制度及政策指導(dǎo)下組織安排內(nèi)部貨幣資金調(diào)劑業(yè)務(wù)，真正做到資金業(yè)務(wù)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，加強(qiáng)對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)情況、償債能力等情況的審核，保證資金安全責(zé)任充分落實(shí)，加快資金回收。結(jié)算中心需要對(duì)貸款方貸款目的、還款方式以及還款能力等全面審核，有抵押的，還要對(duì)抵押物、抵押貸款所有權(quán)價(jià)值進(jìn)行綜合評(píng)估，確保抵押物所有權(quán)的合理合法，讓貸款方嚴(yán)格按照約定償還貸款，全面審查。結(jié)算中心資金調(diào)劑應(yīng)采用審貸分離以及分級(jí)審核管理機(jī)制，并對(duì)借款進(jìn)行追蹤調(diào)查，對(duì)于不按照相關(guān)要求使用的單位，結(jié)算中心有權(quán)提前收回。

（二）結(jié)合資金調(diào)節(jié)要求，簽署書面合同

資金調(diào)劑業(yè)務(wù)主要是由結(jié)算中心和借款人一同簽署書面合同，資金結(jié)算中心和借款人簽署資金調(diào)節(jié)合同過程中，應(yīng)該提前確定好調(diào)劑資金種類、使用途徑、數(shù)額、利率、還款時(shí)間、還款方式以及違約需要承擔(dān)的責(zé)任等。

（三）優(yōu)化管理措施，提高結(jié)算中心追款水平

借款人需要按照約定期限償還調(diào)劑款本金以及利息，到期如果沒有及時(shí)歸還，還要承擔(dān)一定的違約金，結(jié)算中心有權(quán)提前將資金回收，不足部分需要從擔(dān)保單位賬戶中扣除，或者將抵押物進(jìn)行處理，予以清償。借款人到期沒有歸還的信用貸款，應(yīng)該按照合同要求承擔(dān)對(duì)應(yīng)的責(zé)任。

（四）合理規(guī)劃與安排其他金融業(yè)務(wù)

要想對(duì)結(jié)算中心資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，在保證資金與資金結(jié)算中心正常運(yùn)行的情況下，在運(yùn)營(yíng)良好的合作銀行或金融機(jī)構(gòu)中選擇一家或幾家保持一定數(shù)額的存款。存款金額由財(cái)務(wù)主任進(jìn)行確定，對(duì)于利息以及浮動(dòng)利息，應(yīng)該做到綜合考量，使得資金效益最大化。

四、新聞傳媒單位資金結(jié)算中心資金調(diào)劑的細(xì)節(jié)管理對(duì)策

（一）優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)算中心職能，提高單位資金管理水平

對(duì)于新聞傳媒單位來說，應(yīng)加強(qiáng)資金管理，強(qiáng)化資金結(jié)算中心工作職責(zé)，引導(dǎo)下屬單位穩(wěn)定發(fā)展，打開發(fā)展思路，給其各項(xiàng)活動(dòng)有序進(jìn)行提供資金支持，加快資金流動(dòng)和運(yùn)轉(zhuǎn)。一方面，新聞傳媒單位內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分發(fā)揮結(jié)算中心自身價(jià)值，讓其加快單位運(yùn)行改革，引導(dǎo)各部門穩(wěn)定發(fā)展，加快資金流動(dòng)，有效處理單位各部門之間存在的利益沖突。另一方面，新聞傳媒單位應(yīng)合理開展信貸工作，在資金結(jié)算中心工作職責(zé)范疇內(nèi)，給各個(gè)單位提供穩(wěn)定的資金支持，在深入審核的同時(shí)，推動(dòng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)定發(fā)展。結(jié)算中心的信貸職能充分發(fā)揮，可以促進(jìn)新聞傳媒單位有效運(yùn)行，提高發(fā)展水平。通過這種方式，可以有效處理單位各部門利益問題，協(xié)調(diào)發(fā)展。

（二）構(gòu)建完善的內(nèi)部管理機(jī)制，科學(xué)治理貸款不嚴(yán)問題

資金結(jié)算中心在運(yùn)行發(fā)展中，主要是把資金調(diào)配作為工作重點(diǎn)，充分挖掘各部門資金管理能力，提高資金管理水平，在單位內(nèi)部營(yíng)造良好的工作氛圍。資金結(jié)算中心在貸款流程方面，應(yīng)該做到精細(xì)化管理，不可只是根據(jù)下屬單位還款能力進(jìn)行信貸審核，還要把貸款當(dāng)作單位發(fā)展的一項(xiàng)重要工作，快速完成單位決策發(fā)展目標(biāo)。一方面，資金結(jié)算中心應(yīng)幫助盈利水平低的下屬單位順利度過經(jīng)濟(jì)發(fā)展困難階段，給其提供充足資金支持，加速業(yè)務(wù)復(fù)蘇，穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。在放貸過程中，資金結(jié)算中心應(yīng)認(rèn)真審核子單位運(yùn)行發(fā)展情況，分析其是否具備償還貸款的能力，是否能按照約定期限足額償還貸款。另一方面，資金結(jié)算中心需要把資金支持傾向發(fā)展較好的下屬單位，確保其在行業(yè)內(nèi)具備較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力。通過加強(qiáng)新聞傳媒單位內(nèi)部控制管理，完善內(nèi)部控制體系，及時(shí)找到貸款審核問題，保證貸款及時(shí)償還。此外，資金結(jié)算中心還可以參考外部其他金融機(jī)構(gòu)的貸款模式，參考其合理方式，靈活應(yīng)用。

（三）加強(qiáng)資金管理問題分析，優(yōu)化單位資金配置

從目前情況來說，我國(guó)新聞傳媒單位在資金管理方面面臨一些問題，在某種程度上制約新聞傳媒單位更好發(fā)展。對(duì)于單位存在的資金配置問題，新聞傳媒單位應(yīng)通過資金結(jié)算中心靈活運(yùn)用資金，在資金方面發(fā)揮管理職責(zé)，充分展現(xiàn)資金結(jié)算中心產(chǎn)生在資金業(yè)務(wù)往來、收付賬款、資金調(diào)劑等方面的價(jià)值體現(xiàn)，讓單位領(lǐng)導(dǎo)可以及時(shí)了解各部門及各下屬單位運(yùn)營(yíng)管理情況，進(jìn)而提高資金周轉(zhuǎn)率。與此同時(shí)，資金結(jié)算中心應(yīng)加強(qiáng)統(tǒng)籌管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)單位內(nèi)部資金科學(xué)分配，改善資金管理效果，提高資金使用水平，節(jié)約成本。

（四）建立健全資金結(jié)算中心評(píng)價(jià)考核機(jī)

新聞傳媒單位在開展資金管理工作時(shí)，成立資金結(jié)算中心，不但能夠加快單位改革發(fā)展速度，也能實(shí)現(xiàn)單位持續(xù)發(fā)展。單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)結(jié)合資金結(jié)算中心工作成果，構(gòu)建完善的績(jī)效考核評(píng)價(jià)機(jī)制。通常情況下，資金結(jié)算中心一般采用的是獨(dú)立考核方式，也就是把財(cái)務(wù)部門和資金結(jié)算中心進(jìn)行分離，形成一個(gè)獨(dú)立的考核主體。對(duì)于資金調(diào)劑業(yè)務(wù)，通常安排結(jié)算中心負(fù)責(zé)，如果發(fā)現(xiàn)問題，如未按規(guī)定審核貸款業(yè)務(wù)、收付款入賬不及時(shí)等，可以追究第一責(zé)任人和中心主任的責(zé)任，如果結(jié)算中心工作成果比較好，如及時(shí)上劃資金、及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金調(diào)劑中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等，則可以給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，調(diào)動(dòng)其工作主動(dòng)性，同時(shí)，加強(qiáng)資金結(jié)算中心綜合管理，把權(quán)、責(zé)、利等進(jìn)行結(jié)合，加強(qiáng)結(jié)算中心經(jīng)濟(jì)效益、服務(wù)質(zhì)量、工作水平的考核，讓結(jié)算中心內(nèi)部人員樹立正確的思想意識(shí)，努力工作，減少工作中不必要的問題。

（五）借助信息平臺(tái)，統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)

首先，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算處理平臺(tái)建設(shè)。在信息化背景下，新聞傳媒單位應(yīng)加強(qiáng)信息化建設(shè)，這也是建立資金結(jié)算中心的重點(diǎn)內(nèi)容。通過建立信息管理平臺(tái)，真正做到單位運(yùn)行發(fā)展中各項(xiàng)信息的結(jié)合和共享，實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部數(shù)據(jù)集中管理，給資金結(jié)算中心建設(shè)與發(fā)展提供支持。其次，優(yōu)化資金結(jié)算平臺(tái)。通過選擇專業(yè)機(jī)構(gòu)的資金結(jié)算系統(tǒng)，和當(dāng)前財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、投融資管理系統(tǒng)充分連接，實(shí)現(xiàn)內(nèi)外系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合。財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)在進(jìn)行款項(xiàng)收付的過程中，通過資金結(jié)算系統(tǒng)，加快了資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約了時(shí)間與成本，保證了資金安全。與此同時(shí)，通過授權(quán)管理，總部可以對(duì)各部門及下屬單位資金流動(dòng)方向進(jìn)行動(dòng)態(tài)追蹤，便于財(cái)務(wù)部門定期形成詳細(xì)、可靠的資金分析報(bào)告，以供總部領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)決策。最后，建立投融資管理平臺(tái)。投融資合同負(fù)責(zé)人在投融資管理系統(tǒng)中完成申請(qǐng)審核、合同簽署、收放款通知單提交與審核等，資金結(jié)算中心內(nèi)部人員結(jié)合流程進(jìn)行操作。投融資管理平臺(tái)可以將合同利率、逾期處理等信息進(jìn)行整理與處理，實(shí)時(shí)在結(jié)算中心中展現(xiàn)。

（六）設(shè)立賬戶管理體系，統(tǒng)一賬戶管理

首先，加強(qiáng)銀行賬戶管理。結(jié)合新聞傳媒單位經(jīng)營(yíng)發(fā)展要求，下屬單位應(yīng)與資金結(jié)算中心在相同銀行機(jī)構(gòu)開立賬戶，資金結(jié)算中心要對(duì)下屬單位在銀行獨(dú)立開立的資金賬戶進(jìn)行統(tǒng)一維護(hù)與管理，對(duì)資金賬戶動(dòng)態(tài)監(jiān)控，實(shí)行開戶申請(qǐng)、銷戶備案統(tǒng)一匯報(bào)。其次，把資金預(yù)算管理作為根本，實(shí)施“收支兩條線”管理體系。銀行收入賬戶資金主要源于外部貸款、銷售回款、財(cái)政補(bǔ)貼等，銀行支出賬戶資金只能結(jié)合相關(guān)流程由收入戶進(jìn)行劃撥，禁止現(xiàn)金坐支。其支出主要包含采購(gòu)、工資稅金等支出項(xiàng)目。最后，加強(qiáng)內(nèi)部結(jié)算賬戶管理。下屬單位應(yīng)在資金結(jié)算中心開立虛擬內(nèi)部結(jié)算賬戶，主要用于內(nèi)部結(jié)算和計(jì)息處理，實(shí)施資金有償使用。資金結(jié)算中心在掌握下屬單位實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況后，給其外部銀行賬戶留存一定數(shù)額的存款進(jìn)行日常業(yè)務(wù)的支出，其余統(tǒng)一上劃至內(nèi)部結(jié)算賬戶，大額外部支出統(tǒng)一調(diào)配，下屬單位之間的業(yè)務(wù)往來由內(nèi)部結(jié)算賬戶進(jìn)行結(jié)算，同時(shí)對(duì)下屬單位從其外部銀行上劃至資金結(jié)算中心內(nèi)部賬戶的存款，參照銀行間活、定期利率按期支付利息。內(nèi)部結(jié)算賬戶的管理要和資金來源、資金周轉(zhuǎn)效率以及資金使用率等結(jié)合。

（七）強(qiáng)化資金結(jié)算中心職責(zé)，加強(qiáng)預(yù)算管理

通過加強(qiáng)結(jié)算中心集中結(jié)算管理，能夠充分展現(xiàn)出資金預(yù)算管理成果，給資金預(yù)算動(dòng)態(tài)追蹤與管理提供支持，真正做到資金結(jié)算和資金預(yù)算的充分結(jié)合。在預(yù)算管理中，包含預(yù)算上報(bào)審批以及預(yù)算執(zhí)行管理等，并在預(yù)算執(zhí)行過程中，通過追蹤調(diào)查，得出預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。一方面，加強(qiáng)預(yù)算上報(bào)審批控制。資金結(jié)算中心應(yīng)根據(jù)新聞傳媒單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理要求，對(duì)下屬單位編制年度、季度、月度等資金預(yù)算方案，對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)一管理，由單位領(lǐng)導(dǎo)審核。下屬單位對(duì)新聞傳媒單位下發(fā)的資金預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化處理，實(shí)施績(jī)效考核、追蹤監(jiān)管等工作，并把資金預(yù)算管理結(jié)果如實(shí)反饋給上級(jí)部門。另一方面，在審批通過以后，把預(yù)算數(shù)據(jù)記錄到預(yù)算監(jiān)管系統(tǒng)中，預(yù)算監(jiān)管系統(tǒng)結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)各個(gè)賬戶進(jìn)行追蹤和監(jiān)控。通常情況下，采用的監(jiān)控方式有三種，分別是不監(jiān)控、總額監(jiān)控以及明細(xì)監(jiān)控。對(duì)于不監(jiān)控來說，也就是指在資金結(jié)算中心中，無(wú)需經(jīng)過和預(yù)算系統(tǒng)比較分析，只要該賬戶中擁有充足資金余額，就能實(shí)現(xiàn)對(duì)外支付；總額監(jiān)控指的是預(yù)算只是對(duì)各個(gè)預(yù)算項(xiàng)目總額進(jìn)行管控，不會(huì)對(duì)明細(xì)資金支出進(jìn)行管控；明細(xì)監(jiān)控也就是對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)化管理，深入到具體往來單位。新聞傳媒單位中財(cái)務(wù)部門、資金結(jié)算中心應(yīng)該定期進(jìn)行追蹤與監(jiān)管，下屬各部門應(yīng)在新聞傳媒單位財(cái)務(wù)部門審核要求下安排資金支付，對(duì)于超預(yù)算、超限額的支付，需要提交到資金結(jié)算中心，經(jīng)過中心審核以后，由單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核，通過以后才能支付。

五、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，為了實(shí)現(xiàn)單位資金科學(xué)應(yīng)用，提高資金使用率，新聞傳媒單位應(yīng)結(jié)合時(shí)代發(fā)展要求，在建立財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的同時(shí)，成立資金結(jié)算中心，從而更好控制資金流動(dòng)，將新聞傳媒單位資源整合優(yōu)勢(shì)充分發(fā)揮。通過加強(qiáng)結(jié)算管理、預(yù)算管理、投融資管理，強(qiáng)化新聞傳媒單位資金管理，提高資金周轉(zhuǎn)率，為單位創(chuàng)造更多的效益。在開展資金管理工作時(shí)，從事前、事中、事后等多個(gè)方面，制定詳細(xì)的管理計(jì)劃，科學(xué)構(gòu)建資金集中管理體系，提高資金存量質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，保證資金使用效益，推動(dòng)新聞傳媒單位更好發(fā)展。