企業(yè)化事業(yè)單位資金管理內(nèi)部控制制度設(shè)計思考

長沙市人才服務(wù)中心　李海麗

企業(yè)化事業(yè)單位資金管理內(nèi)部控制制度設(shè)計思考

長沙市人才服務(wù)中心李海麗

摘要:本文從資金管理內(nèi)部控制設(shè)計的關(guān)鍵點與如何有效實施企業(yè)化事業(yè)單位內(nèi)部控制關(guān)鍵點兩個方面展開論述，希望能夠?qū)ζ髽I(yè)化事業(yè)單位資金內(nèi)部控制的設(shè)計和實施提供幫助與指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞:事業(yè)單位內(nèi)控制度設(shè)計

企業(yè)化事業(yè)單位設(shè)立一個資金管理的內(nèi)控制度是十分重要的，首先內(nèi)控制度有利于確保單位的財產(chǎn)安全；其次，內(nèi)控制度有利于確保財務(wù)信息的真實可靠性；再次內(nèi)控制度有利于提升資金利用率，因此，建立一套科學的資金管理控制制度勢在必行。

一、企業(yè)化事業(yè)單位資金管理內(nèi)部控制制度設(shè)計的關(guān)鍵點

企業(yè)化事業(yè)單位在資金管理內(nèi)部控制制度設(shè)計是應(yīng)注意以下幾個要點：首先制定內(nèi)控制度要符合單位實際。企業(yè)化事業(yè)單位應(yīng)遵循國務(wù)院頒發(fā)的內(nèi)部控制指引的大方向、共性業(yè)務(wù)的風險識別與內(nèi)部控制思路。同時在遵循大方向的基礎(chǔ)上，要根據(jù)單位具體的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、規(guī)模、性質(zhì)等等，并根據(jù)內(nèi)部環(huán)境的具體情況，以及內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)、崗位設(shè)置、人員分工、人員的技術(shù)水平、績效激勵政策等等的具體情況進行資金管理的內(nèi)部控制設(shè)計。只有真正適合本單位具體情況的、結(jié)合實際的內(nèi)部控制設(shè)計才能真正促進企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，有利于單位管理。

其次，要建立一支高水平資金管理內(nèi)部控制的設(shè)計團隊。優(yōu)秀的內(nèi)控設(shè)計團隊應(yīng)具有以下幾點特征：其一要熟悉企業(yè)化事業(yè)單位資金管理的具體情況，包括崗位設(shè)置和權(quán)責分配。其二要具備一定的財務(wù)管理經(jīng)驗，能夠準確的提出內(nèi)控制度設(shè)計的規(guī)劃并準確的搜集信息。其三，應(yīng)對內(nèi)控的目標、風險識別和控制措施了如指掌，能夠根據(jù)單位的實際情況進行內(nèi)控設(shè)計。其四，優(yōu)秀的內(nèi)控設(shè)計團隊應(yīng)善于與員工進行溝通并保持溝通的長效性，保證在設(shè)計內(nèi)控制度對于應(yīng)急事項和突發(fā)事項進行及時更改和做出相應(yīng)措施。高水平的內(nèi)控設(shè)計團隊有效保證內(nèi)部控制管理的科學性。

再次，應(yīng)建立以風險為導(dǎo)向的資金管理內(nèi)控制度。從決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋的各個環(huán)節(jié)落實關(guān)鍵控制點，使得單位的日常管理中都融進以風險為主導(dǎo)的內(nèi)部控制方法。有效促進企業(yè)管理的科學化現(xiàn)代化發(fā)展。

第四，企業(yè)資金管理內(nèi)部控制設(shè)計應(yīng)利于實際工作的開展。單位的內(nèi)部控制是實際操作占比較大的一個制度，企業(yè)內(nèi)控制度的可操作性直接影響到內(nèi)部控制的質(zhì)量高低。如果不能夠真正的貫徹和落實，不利于實際的操作，再完美的內(nèi)控設(shè)計也顯得蒼白無力，難以應(yīng)用到實際管理中。

二、資金管理內(nèi)部控制制度關(guān)鍵點正確實施的措施

企業(yè)化事業(yè)單位資金內(nèi)控關(guān)鍵點的實施決定了其內(nèi)控主動的有效性，只有在單位中充分發(fā)揮其作用的內(nèi)控制度才是真正有效的制度，管理效果的高低也是檢驗內(nèi)控制度是否有效的重要標尺。要做好企業(yè)化事業(yè)單位資金管理內(nèi)部控制關(guān)鍵點的實施應(yīng)主要做好以下幾個方面：首先，單位員工應(yīng)提升工作責任心和道德觀念，嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度。員工對于企業(yè)化事業(yè)單位來說是最重要的財富和資源，員工素質(zhì)和專業(yè)技能的高低直接關(guān)系到單位的發(fā)展和競爭軟實力，是單位內(nèi)控制度實施的主要動力和源泉。只有當其中的每一個成員都能夠重視內(nèi)控制度，自覺主動的嚴格執(zhí)行制度，那么內(nèi)控制度才算是真正的實施，內(nèi)控制度的科學性和有效性才能進一步促進企業(yè)的健康管理。

其次，企業(yè)化事業(yè)單位的管理者應(yīng)樹立制度的權(quán)威和監(jiān)管機制。良好的制度是以權(quán)威性和良好的監(jiān)管體系為保證的，如果沒有這些，難以使內(nèi)控制度得以長效的發(fā)展。因此，單位的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)樹立起資金管理內(nèi)部控制制度的權(quán)威，在日常的工作中對于制度要嚴格執(zhí)行，任何人無論權(quán)利的高低都應(yīng)遵循制度的規(guī)定，對于違反企業(yè)內(nèi)控制度的行為絕不姑息，堅決打擊和懲罰，有效樹立起企業(yè)內(nèi)控制度的權(quán)威。其二，要設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)管機制，有效在工作的實施過程中進行監(jiān)管，確保內(nèi)控制度的實施。在內(nèi)控制度實施的過程中應(yīng)堅持全過程全員參加，全程控制保證執(zhí)行質(zhì)量。在監(jiān)督中不斷發(fā)現(xiàn)問題和短板，做到統(tǒng)籌兼顧和系統(tǒng)完善。

再次，企業(yè)化事業(yè)單位應(yīng)在內(nèi)控制度實施的同時及時發(fā)現(xiàn)不足進行改進，有效保證制度能夠適應(yīng)企業(yè)的實際和發(fā)展的趨勢需要，確保制度的科學性和可操作性。應(yīng)根據(jù)實際操作中遇到的問題及時與員工進行溝通、及時聯(lián)系有關(guān)專家和學者，使其對于資金管理內(nèi)控制度存在的問題給予指出，并針對問題提出相應(yīng)的意見和建議，使專家學者根據(jù)企業(yè)的情況對企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控制度設(shè)計進行微調(diào)，有效保證其科學有效性和可操作性。尤其當外部環(huán)境發(fā)生變化時，企業(yè)更應(yīng)該積極適應(yīng)大趨勢和浪潮的發(fā)展，針對變化及時修訂內(nèi)控制度使企業(yè)的內(nèi)控制度更加個性化和時代化。

第四，應(yīng)建立科學的評價體系。應(yīng)定時對單位資金管理內(nèi)控制度的執(zhí)行狀況進行科學評價，以及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中的設(shè)計缺陷和運行缺陷，并采取適當?shù)拇胧┻M行改進。應(yīng)以內(nèi)部人員組成內(nèi)部評價人員，或聘請專業(yè)機構(gòu)進行全面客觀評價。并將評價結(jié)果與員工的績效考核相掛鉤，有效的激勵機制和科學的績效考核標準是調(diào)動員工積極性的源泉，在合理的物質(zhì)激勵和精神激烈下能夠充分激發(fā)員工的工作積極性。要建立科學的薪酬激勵機制，主要通過按貢獻、按勞分配的激勵方式，是一種效果極佳的激勵方式，企業(yè)應(yīng)樹立高績效高獎勵的口號，不斷引導(dǎo)員工踐行內(nèi)控制度，從根本上和員工的需求上激勵其主觀能動性，建立差別化薪資標準，使得員工間有工資差，從而引導(dǎo)工資較低的員工自主的提升工作技能和專業(yè)素質(zhì)，激活其工作的積極性，提升競爭力。

總之，企業(yè)化事業(yè)單位設(shè)立一個資金管理的內(nèi)控制度是十分重要的，只有抓住內(nèi)控制度設(shè)計的關(guān)鍵點，并保證關(guān)鍵點能夠切實實現(xiàn)，才能夠保證企業(yè)化事業(yè)單位的資金安全，保證財務(wù)信息的準確和提升資金利用率，保證單位資金管理的科學性。

參考文獻：

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