加強公路施工企業(yè)財務(wù)管理的措施分析

劉天萌

加強公路施工企業(yè)財務(wù)管理的措施分析

劉天萌

當今市場競爭激烈，企業(yè)生存環(huán)境錯綜復(fù)雜，企業(yè)要面臨多重風(fēng)險，財務(wù)系統(tǒng)管理應(yīng)該發(fā)揮風(fēng)險監(jiān)控功能，讓企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)中增強風(fēng)險意識，提高應(yīng)對風(fēng)險防范能力，使企業(yè)運營一直處于平穩(wěn)健康發(fā)展的快跑道上。本文闡述了施工風(fēng)險及財務(wù)在這其中的監(jiān)控功能，分析了企業(yè)運營的若干問題及應(yīng)對措施。

公路施工企業(yè)；財務(wù)管理；風(fēng)險監(jiān)控

財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個重要組成部分，它主要起著對企業(yè)資金進行資產(chǎn)投資、資產(chǎn)融合及資產(chǎn)運營利潤的管理工作，在我國現(xiàn)階段經(jīng)濟高速運行的大背景下，各行各業(yè)競爭十分激烈，都在競相爭取資源渠道，以實現(xiàn)利益最大化。而施工行業(yè)尤為明顯，施工過程中各環(huán)節(jié)均存在未知風(fēng)險，財務(wù)管理則應(yīng)當遵循國家的財經(jīng)法律制度及規(guī)則來規(guī)范施工行業(yè)正常運營，對企業(yè)的財務(wù)管理工作進行優(yōu)化組合，加強財務(wù)管理，利用最低的成本實現(xiàn)施工企業(yè)的利益最大化。

一、施工企業(yè)中財務(wù)管理的重要性

1.提高資金利用率，以最低成本實現(xiàn)最大利潤

財務(wù)管理的運作方式是將施工企業(yè)的財務(wù)狀況進行風(fēng)險預(yù)警并加以規(guī)避，其目的是將企業(yè)的資金進行統(tǒng)籌融措，依據(jù)財經(jīng)制度找到合理規(guī)范的財務(wù)系統(tǒng)，對施工過程進行財務(wù)監(jiān)控，在施工中盤活企業(yè)的資金，加速資金的周轉(zhuǎn)，降低施工成本，以提高施工企業(yè)的最大利潤。

2.協(xié)調(diào)內(nèi)外利益關(guān)系，保持財務(wù)平穩(wěn)掌控

財務(wù)管理在施工企業(yè)面臨較多的牽涉單位，對內(nèi)要嚴格按照國家的標準實行利益分配，站在財政的角度，對各方的利潤進行統(tǒng)計核算；對外要面對稅務(wù)、財政、統(tǒng)計、審監(jiān)等各個部門，依據(jù)財政政策協(xié)調(diào)施工企業(yè)與各部門的業(yè)務(wù)關(guān)系，切實履行施工企業(yè)應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)。通過這種良好的平衡協(xié)調(diào)關(guān)系，企業(yè)可以在施工過程中游刃自如地發(fā)展而沒有后顧之憂。

二、財務(wù)管理在施工企業(yè)中面臨的諸種風(fēng)險

1.施工中資金籌集面臨風(fēng)險

在公路施工招投標過程中，企業(yè)為了中到標的，需要前期的運作籌備，在施工過程中，施工企業(yè)的啟動資金通常在10%左右，那么這個前期的啟動資金以及項目投入到前期部分的進度資金，基本是由政府撥付和甲方業(yè)主的預(yù)付部分款項。為了要讓項目施工順利進行，企業(yè)財務(wù)必須想盡辦法為施工尋找資金來源，籌資的風(fēng)險也因此產(chǎn)生，因為籌措資金的可靠渠道有限，只有國家商業(yè)銀行可以作為依托的借貸對象，而銀行借貸需要支付定額利息。但是，公路施工工程的性質(zhì)決定了施工項目不是一蹴即就的，相當多的公路施工項目都有較長的施工周期，因受各方面因素的影響企業(yè)的債務(wù)資金壓力大，施工企業(yè)利息負擔(dān)重，容易導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。

2.因市場不規(guī)范而導(dǎo)致合同履約面臨風(fēng)險

隨著我國建筑行業(yè)、土建行業(yè)的迅速發(fā)展，出現(xiàn)了越來越多的不規(guī)范現(xiàn)象。存在著市場不規(guī)范、招投標管理不夠嚴格、合同簽訂及履行不嚴謹?shù)膯栴}。很多施工企業(yè)為了承接公路項目，在招投標環(huán)節(jié)不顧自身實力，采取低價中標，項目結(jié)束后，導(dǎo)致嚴重虧損，出現(xiàn)重大財務(wù)風(fēng)險。

3.施工完工后竣工結(jié)算面臨風(fēng)險

公路施工企業(yè)在完成方案設(shè)計、施工、竣工，這一連環(huán)的施工程序需要比較長的時間才能完成進度任務(wù)，企業(yè)在墊付財務(wù)資金的前提下也必須承擔(dān)施工過程中不斷遭遇的各種風(fēng)險，在竣工階段還要面臨最嚴竣的考驗，即竣工驗收風(fēng)險。業(yè)主方在竣工之時，通常會找出各種各樣的理由和借口推遲竣工結(jié)算，或者想方設(shè)法在竣工結(jié)算書上挑毛病從而減少財務(wù)結(jié)算資金，這樣一來，施工方將面臨財務(wù)資金鏈斷裂，企業(yè)難以為續(xù)的現(xiàn)象。

三、加強財務(wù)管理，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的管理舉措

1.加強資金的統(tǒng)籌管理

每年，企業(yè)財務(wù)都要依據(jù)企業(yè)日常運營狀況來進行年度資金估算，對企業(yè)的財務(wù)承受能力和風(fēng)險預(yù)警能力要提交監(jiān)測數(shù)據(jù)，以實際分析數(shù)據(jù)來對企業(yè)的財務(wù)進行管理，保障企業(yè)的日常財務(wù)用度，并減少外部負債資金拖累，特別注重對部分需先墊資施工的項目，對其進行嚴格監(jiān)控，及時進行財務(wù)分析。財務(wù)還要抽調(diào)人員進行回收拖欠工程款的催收工作，利用激勵機制和考核機制促使財務(wù)人員盡最大努力將欠款回收，以盤活資產(chǎn)，增加流動資產(chǎn)使用價值。另外，企業(yè)財務(wù)同時還需加強各渠道的資金來源鏈接，為企業(yè)做好財務(wù)儲備，讓企業(yè)在風(fēng)險驟來之時以應(yīng)對不時之需。

2.完善合同管理，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險

首先得簽訂好施工合同，一份合法而正式的施工合同是企業(yè)有效保護自身的法律武器。在簽署合同的過程中，企業(yè)不能違法違規(guī)取得合同，也不能光為了取得施工項目而盲目地簽訂一些不平等合約，這種合約的不對等也許暫時可以為企業(yè)爭取項目，但也為企業(yè)的未來埋下了隱患，所以，施工企業(yè)應(yīng)當聘請專業(yè)法律人才來進行合同的審查，經(jīng)審查合同無漏洞、無違規(guī)、無不平等才能正式簽訂，這種嚴謹?shù)膽B(tài)度也可以減少財務(wù)的履約風(fēng)險。

3.在成本控制領(lǐng)域嚴格標準

財務(wù)核算即是要進行成本核算，按照財務(wù)政策嚴格執(zhí)行標準。財務(wù)實行施工全程監(jiān)控，對施工前、施工中、施工后都要進行財務(wù)成本控制，將企業(yè)目標量化到每個單位和個人，將成本指標分解細化，要求在施工全過程以成本指標為基準，用成本指標指導(dǎo)各施工任務(wù)的順利完成。這其中要加大財務(wù)的審查監(jiān)管力度，建立嚴格的監(jiān)督體系，加大成本的監(jiān)督力度，層層抓落實，責(zé)任到人，目標到人，這樣嚴密的財系統(tǒng)才會讓不法之人心懷恐懼，不敢貪贓枉法，自私自利。

4.完善企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制制度建設(shè)

施工企業(yè)要健康有序地發(fā)展，必須制訂一套完善的內(nèi)部財務(wù)控制制度，使財務(wù)管理工作有章可循，充分發(fā)揮其職能。同時企業(yè)在實際工作中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部財務(wù)控制制度存在的問題并及時做出修改，同時加大執(zhí)行力度，增強每位職工的財務(wù)意識，使其認識到財務(wù)管理職能不僅僅是財務(wù)或會計部門的事情，而要拓寬到企業(yè)的各個業(yè)務(wù)部門，只有這樣對發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督管理職能才能。

5.加強對財務(wù)管理人員的理念和業(yè)務(wù)培訓(xùn)

在施工企業(yè)中，財務(wù)管理人員要建立全局觀念，將財務(wù)工作融入到施工全過程中，更新自己的理念，促進業(yè)務(wù)水平在實踐運作當中的提升。企業(yè)也要促進加大對員工財務(wù)知識的更新培訓(xùn)，教育員工要立足施工實踐，掌握新型的財務(wù)理論、財務(wù)政策，財務(wù)人員要以公路施工業(yè)務(wù)為基準，熟悉土建施工工程的預(yù)決算等業(yè)務(wù)，會準確進行工程項目編制的測算方法，使財務(wù)知識在施工實踐中得到最切實的應(yīng)用。

現(xiàn)代的公路施工管理體系，要求從企業(yè)高層到每個員工都要對施工項目流程做到細化分類、科學(xué)管理。財務(wù)管理人員更要熟悉在施工項目中的財務(wù)知識，以財務(wù)資金為核心，進行施工企業(yè)的成本核算、資金回收、風(fēng)險評估、債務(wù)管理等業(yè)務(wù)，企業(yè)高管也要對財務(wù)管理引起高度關(guān)注，仔細地核查各施工程序，全面把控企業(yè)資金，增強自身實力，才能在公路施工的激烈競爭中贏得一席之地。

[1]韓學(xué)軍.淺析施工企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2010(12).

[2]劉琰.淺談建筑施工企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2010(09).

（作者單位：中鐵十九局集團第三工程有限公司）