試論中小企業(yè)財務風險的防范與控制

邱淑芬

試論中小企業(yè)財務風險的防范與控制

邱淑芬

在復雜的市場經(jīng)濟活動中，中小企業(yè)面臨的市場競爭越來越大，由于經(jīng)濟效益低，存在較為嚴重的財務風險，對其生存與發(fā)展帶來巨大的影響。本文從財務風險的概念及中小企業(yè)財務風險的表現(xiàn)出發(fā)，分析中小企業(yè)財務風險的成因及防范控制措施。

中小企業(yè)；財務風險；成因；防范

在競爭激烈的市場經(jīng)濟活動中，中小企業(yè)已逐步發(fā)展成為社會發(fā)展的重要力量。然而，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，受自然環(huán)境及經(jīng)濟環(huán)境等因素中的不確定性影響，中小企業(yè)面臨的財務風險問題日益加劇。中小企業(yè)把握財務風險規(guī)律，并在此基礎上加強風險防范與控制顯得尤為迫切。

一、財務風險概念、特征及表現(xiàn)

財務風險指企業(yè)在處理財務事務的過程中，因受諸多內(nèi)外因素的影響而使得企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部財務結構不合理、融資不當?shù)纫恍┡c預期規(guī)劃相偏離的情況，造成了企業(yè)在某段時期內(nèi)出現(xiàn)償債能力喪失等財務狀況不按計劃進行的風險。企業(yè)財務風險是客觀存在的，其不受企業(yè)管理者的控制，具有客觀性、全面性、雙重性及不確定性等特征。對于中小企業(yè)而言，其日常財務活動中存在的財務風險主要表現(xiàn)為：籌資風險、投資風險、資金運營風險及收益分配風險等。

二、中小企業(yè)財務風險產(chǎn)生的成因

（一）引發(fā)中小企業(yè)財務風險產(chǎn)生的宏觀環(huán)境

中小企業(yè)財務風險會受到經(jīng)濟、政治、自然、法律及社會等因素的影響，這些因素客觀存在于企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境中，對企業(yè)的財務狀況及經(jīng)營管理等產(chǎn)生風險是難以預見和改變的。如當前經(jīng)濟環(huán)境變化的不確定性、國家宏觀調(diào)控政策、市場的復雜變化以及企業(yè)間的激烈競爭等，都會給企業(yè)帶來不同程度的財務風險問題。中小企業(yè)在缺乏對外部宏觀環(huán)境變化的預見性、應變性與適應性的情況下，會加劇財務風險帶來的影響。

（二）引發(fā)中小企業(yè)財務風險產(chǎn)生的微觀因素

1.管理者財務風險意識薄弱

財務風險是客觀存在的，但大部分中小企業(yè)的管理者都缺乏對宏觀市場經(jīng)濟環(huán)境的認識，沒有意識到財務風險的關鍵性，在財務管理上的能力與水平有限，更不能把握風險的本質(zhì)。甚至有的企業(yè)管理者會錯誤的認為管理好企業(yè)的資金就可以防范企業(yè)財務風險的產(chǎn)生，很大程度上誤導了財務人員日常財務工作的開展，導致重會計輕財務現(xiàn)象的出現(xiàn)，加大了財務風險產(chǎn)生的可能。

2.財務決策科學性缺失

我國較多的中小企業(yè)由于組織機構不健全，缺乏正確的投資決策制度與決策審批制度，使得財務決策普遍存在管理者經(jīng)驗決策與主觀決策的現(xiàn)象。由此就會使得決策的制定缺乏充分的市場調(diào)查，信息具有較大的不確定性，致使財務決策科學性缺失，導致財務決策失誤，給企業(yè)帶來了較大的財務風險。

3.資本結構不合理，負債資金比例較高

當前，中小企業(yè)資本結構不合理主要表現(xiàn)在：企業(yè)所有資金與負債資金比例關系中負債比重較高，利息費用支付多，利益減少，償債能力下降而致使財務風險的產(chǎn)生。造成中小企業(yè)資本結構不合理的原因主要是其自身資本不足，在激烈的市場競爭下，中小企業(yè)只能較多的依賴銀行貸款來解決運營資金問題，因而造成了不合理、不協(xié)調(diào)的資本結構，致使負債資金比例過高。在利潤減少后無力償還本金及利息的情況下，中小企業(yè)陷入財務危機。

4.內(nèi)部財務監(jiān)督機制不健全

我國較多中小企業(yè)由于規(guī)模較小，人員較少，因而沒有構建自身的財務監(jiān)控機制與會計機構。有的企業(yè)即使建立了內(nèi)部財務監(jiān)督機構，也并未按規(guī)定設崗和高效執(zhí)行。中小企業(yè)中會計人員與領導者直系親屬充當出納，監(jiān)管會計檔案保管和收入、費用登記的現(xiàn)象比比皆是，使得假賬、錯賬的信息失真現(xiàn)象問題嚴重，造成企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管工作難以有效執(zhí)行、企業(yè)資產(chǎn)出現(xiàn)較大損失，企業(yè)財務風險加劇。

三、中小企業(yè)財務風險防范與控制對策

（一）強化風險意識，建立財務風險規(guī)避制度

中小企業(yè)財務風險的防范需要強化企業(yè)管理與財務人員的風險意識，因此，中小企業(yè)要積極引進高素質(zhì)的專業(yè)人才，使其具有分析財務數(shù)據(jù)及預測財務風險的能力，并積極進行財務風險意識的宣傳。同時企業(yè)要加強對企業(yè)員工財務金融方面以及財務風險規(guī)避問題的方面的學習與培訓，促進企業(yè)財務工作者財務風險意識的提升。此外，企業(yè)內(nèi)部要建立財務風險規(guī)避制度，明確內(nèi)部財務關系，明確分工與職能，促進會計信息質(zhì)量的提升，促進企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和理財活動中的適應力的提升。

（二）開拓籌資渠道，降低籌資成本

銀行等金融機構是中小企業(yè)籌集資金的主要渠道，中小企業(yè)要提高企業(yè)經(jīng)濟效益，優(yōu)化企業(yè)的財務狀況，并樹立良好的信用形象，促進與銀行等金融機構的溝通聯(lián)系。積極開拓新的籌資渠道，優(yōu)化籌資方式。中小企業(yè)應積極利用國家的優(yōu)惠政策而獲取財政資金以及國際資金等，同時還可以通過租賃等多元化的籌資方式擴大籌資渠道。

（三）加強決策預測，提高決策科學性

中小企業(yè)領導者和高級管理人員都應該加強對行業(yè)技術及經(jīng)濟管理原理的學習，不斷提高科學決策的能力。同時，中小企業(yè)還應該建立科學的財務決策機制，組建企業(yè)中由管理者、技術人員、財務管理人員及企業(yè)員工代表的決策機構，明確各成員職責，并在充分了解和掌握市場行業(yè)動態(tài)的基礎上確保投資決策的科學性。

（四）建立健全企業(yè)監(jiān)管機制，強化審計監(jiān)督

中小企業(yè)要建立健全的崗位責任制，科學設計財務會計崗位，并明確其崗位職責，相互牽制與協(xié)作。企業(yè)要制定財務管理的流程與會計核算流程，使之適應企業(yè)經(jīng)營方式與發(fā)展模式的變化。會計核算部門還應該強化價值管理，并與企業(yè)的實物管理有機集合，當發(fā)現(xiàn)異常情況及時進行有效措施的解決。通過強化內(nèi)部審計對中小企業(yè)會計控制系統(tǒng)所實施的監(jiān)督，能夠最大程度的改善會計控制系統(tǒng)，確保會計信息的真實與決策的有效，促進企業(yè)財務風險防范能力的提升。

四、結語

綜上所述，財務風險是中小企業(yè)不可回避的，中小企業(yè)為了防范和控制財務風險的產(chǎn)生，就應該采取科學有效的措施進行財務風險的防范與控制，以促進中小企業(yè)穩(wěn)定、健康、高效的發(fā)展。

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[2]張險峰.淺論中小企業(yè)財務風險防范的策略[J].價值工程，2012(19).

[3]黃德漢.關于我國中小企業(yè)財務風險及其控制的探討[J].會計之友，2009(12).

（作者單位：漳州市國家級招商局經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)）