淺談企業(yè)債權(quán)資金的管理與風(fēng)險防范

崔玉萍

淺談企業(yè)債權(quán)資金的管理與風(fēng)險防范

崔玉萍

企業(yè)的財務(wù)管理能力作為衡量企業(yè)管理效率的重要指標(biāo)，對企業(yè)經(jīng)營效益的高低產(chǎn)生直接影響。而債權(quán)資金管理是企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)容中的重中之重，因此，加大對債券資金管理及風(fēng)險防范方面的研究，對促進企業(yè)的平穩(wěn)運營及發(fā)展而言有著重要意義。本文首先簡要介紹了債權(quán)資金的含義，然后就企業(yè)債權(quán)資金的風(fēng)險及產(chǎn)生的原因進行進一步分析與探討，并提出了化解債權(quán)資金風(fēng)險的建議與策略，希望能為實際工作起到一定的指導(dǎo)作用。

企業(yè)；債券資金管理；風(fēng)險防范

債權(quán)資金對企業(yè)的生存以及發(fā)展起著十分重要的影響作用，但若債務(wù)資金的管理方式不當(dāng)，則極易引發(fā)債券資金風(fēng)險，進一步造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本的增加，同時引發(fā)壞賬的風(fēng)險，阻礙企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)，嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展，甚至威脅到企業(yè)的生存。因此，如何加強債權(quán)資金的管理力度，防范債權(quán)資金風(fēng)險已成為擺在各企業(yè)面前的一道重要課題。

一、企業(yè)債券資金的概述

所謂企業(yè)債權(quán)資金，既是指企業(yè)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，按照法定的程序，通過向社會發(fā)行企業(yè)債券，所籌集到的用于支付給建設(shè)單位用于基本建設(shè)的資金。企業(yè)債券資金又可分為應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款。其中應(yīng)收票據(jù)是指出票人簽發(fā)、承諾到期支付的票據(jù)。應(yīng)收賬款則是指企業(yè)在經(jīng)銷過程中，因貨款或其他與商品相關(guān)的經(jīng)費沒有結(jié)清而產(chǎn)生的未收款項。

二、企業(yè)債務(wù)資金風(fēng)險的分析

企業(yè)的債權(quán)資金風(fēng)險可劃分為內(nèi)部風(fēng)險與外部風(fēng)險。內(nèi)部風(fēng)險主要包括債務(wù)資金的規(guī)模風(fēng)險、利率風(fēng)險、期限結(jié)構(gòu)風(fēng)險以及外匯風(fēng)險等。其中債券資金規(guī)模風(fēng)險是指負(fù)債總額較大而產(chǎn)生的高利息風(fēng)險。利率風(fēng)險則指企業(yè)以不同利率借入的資金之間的比例關(guān)系。期限結(jié)構(gòu)風(fēng)險，則是指企業(yè)所擁有的長短期的負(fù)債的相對比重，及短期借款、平均應(yīng)付賬款、利潤、票據(jù)、工資、稅金與預(yù)提費用的總和除以長期借款以及其他長期應(yīng)付款項的總和。外匯風(fēng)險，則是指企業(yè)借入時的外幣資金匯率與償還時的匯率由于社會經(jīng)濟、政治局勢的變動而出現(xiàn)的不對等現(xiàn)象。外部風(fēng)險則主要包括政治風(fēng)險以及自然風(fēng)險。其中，戰(zhàn)爭、內(nèi)亂、罷工等政治局勢的變動，都是政治風(fēng)險的形成原因，會造成企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的改變，進而給企業(yè)的財務(wù)活動造成嚴(yán)重負(fù)面影響。自然風(fēng)險方面，則是指由于洪水、地震、臺風(fēng)等自然災(zāi)害而給企業(yè)日常經(jīng)營活動以及資金管理造成的影響。

三、債券資金風(fēng)險產(chǎn)生的原因

1.對債券資金管理的認(rèn)識不足，風(fēng)險意識薄弱

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能否得到有效運轉(zhuǎn)很大程度上取決于企業(yè)資金能夠有效流動與周轉(zhuǎn)，但是，從實際情況來看，相當(dāng)一部分企業(yè)卻未能深刻認(rèn)識到債權(quán)資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要作用，在實際的經(jīng)營過程中，對企業(yè)運營資金的使用及流動狀態(tài)不過問、不記錄，對企業(yè)的資金運營情況不清晰，導(dǎo)致在債權(quán)資金的管理上不能做到科學(xué)有效的規(guī)劃與設(shè)計。另外，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人及管理人員認(rèn)為債權(quán)資金管理僅僅是企業(yè)財務(wù)部門的責(zé)任，在債權(quán)資金產(chǎn)生時未能及時對其加管控，很大程度上影響了資金的回收，給企業(yè)帶來了不可估量的損失。

2.債權(quán)資金的管理制度不完善

我國大部分企業(yè)在債權(quán)資金風(fēng)險管理制度的建立上都普遍存在不足，這不僅使得企業(yè)的風(fēng)險不能得到有效的預(yù)防與控制，同時，在企業(yè)人員聘用、培訓(xùn)以及考核方面的不規(guī)范也使得企業(yè)員工的管理水平停滯不前，大大提高了風(fēng)險，甚至是造成的債權(quán)資金不能得到回收。

3.債權(quán)資金管理人才不足

我國企業(yè)卻普遍存在債權(quán)資金管理專業(yè)人才不足的問題。其主要體現(xiàn)在以下兩個方面。首先，大多數(shù)債權(quán)資金管理人員都是由企業(yè)的會計人員來兼任的，并未設(shè)立專門的管理部門及管理職位，很大程度上影響了債權(quán)資金的管理效率，容易導(dǎo)致賬實不符、賬賬不符等問題的出現(xiàn)。其次，債權(quán)資金管理人員的專業(yè)素質(zhì)有待加強，多數(shù)人員不是在會計專業(yè)理論知識上有所不足就是在實際動手能力方面有所欠缺，不能滿足當(dāng)今企業(yè)在債券資金管理方面的需要。

四、化解企業(yè)債券資金風(fēng)險的方法

1.提升企業(yè)對債權(quán)資金管理的認(rèn)識

提升企業(yè)員工對債權(quán)資金管理重要性的認(rèn)識，是有效進行債權(quán)資金管理的第一步，因此，企業(yè)可以通過培訓(xùn)以及講座的方式，向企業(yè)員工介紹債權(quán)資金管理方面的知識，提高員工的風(fēng)險防范意識，讓員工從內(nèi)心深處真正認(rèn)識到債權(quán)資金管理對于化解債權(quán)資金風(fēng)險的重要作用，進而促使銷售部門的員工能夠以身作則，主動減少賒銷業(yè)務(wù)，以有效減少債權(quán)資金帶來的風(fēng)險，進一步促進企業(yè)的正常、平穩(wěn)運行。

2.完善債權(quán)資金管理制度

完善的債權(quán)資金風(fēng)險管理制度是有效防范債權(quán)資金風(fēng)險的必要保障。其具體措施主要可以從以下幾個方面來入手。首先，適當(dāng)提高賒銷的條件，在給予客戶賒銷政策之前，企業(yè)應(yīng)對客戶的信用程度、償還能力以及商品成本進行充分考慮，減少不滿足或只是勉強滿足賒銷條件的客戶，以一定程度避免債權(quán)資金得不到及時有效的回收而給企業(yè)帶來的風(fēng)險。其次，完善計提壞賬制度，企業(yè)應(yīng)對可能回收的資金加大回收的力度，促進資金的有效回收，而對不可能回收的資金，則對其原因進行仔細(xì)分析、審查與總結(jié)。另外，建立應(yīng)收賬款余額表。建立專門的債權(quán)資金管理部門，設(shè)定專門的管理職位，同時財務(wù)部門要及時更新應(yīng)收賬款余額表，并對壞賬的可能性進行合理判斷，以為企業(yè)決策者提供有效的決策依據(jù)，提高債權(quán)資金風(fēng)險管理決策的針對性與有效性，促進風(fēng)險的有效預(yù)防與控制。

3.加強對債權(quán)資金管理隊伍的建設(shè)

人才是企業(yè)競爭的核心，是推動企業(yè)發(fā)展的動力。而加大對債權(quán)資金管理隊伍的建設(shè)，能夠有效提升企業(yè)員工的管理操作水平，避免不必要的錯誤，進而使得債權(quán)資金風(fēng)險得到有效防范與控制。企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)調(diào)整隊伍結(jié)構(gòu)，把高素質(zhì)的專業(yè)會計人才與管理人才不斷充入到隊伍中，不斷優(yōu)化債權(quán)資金的管理隊伍。其次，加大債權(quán)資金管理人員在會計、管理理論以及操作技能上的培訓(xùn)力度，以把其培養(yǎng)成同時具備扎實理論基礎(chǔ)與熟練操作技能的高素質(zhì)人才，為企業(yè)債權(quán)資金風(fēng)險的有效防范，提供堅實后盾。

綜上所述，債權(quán)資金的產(chǎn)生給企業(yè)帶來了諸多風(fēng)險，嚴(yán)重影響著企業(yè)的生產(chǎn)及運營。因此，加強債權(quán)資金的管理就顯得尤為迫切與重要，這便要求企業(yè)不斷提升對債權(quán)資金管理的認(rèn)識、積極完善債權(quán)資金風(fēng)險管理制度，并加大債權(quán)資金管理隊伍的建設(shè)，唯有如此，才能有效的化解債權(quán)資金風(fēng)險，進一步促進企業(yè)的健康、長遠(yuǎn)發(fā)展。

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（作者單位：山西晉城煤業(yè)集團鳳凰山礦計劃財務(wù)科）