淺談企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制

云南冶金集團股份有限公司 王湘云

一、前言

對企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管理和內(nèi)部的控制，是企業(yè)在現(xiàn)代化經(jīng)濟發(fā)展中的一項重要課題。但企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制，在具體實施中沒有明顯的效果。對企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理機制的關(guān)系進行了詳細(xì)分析后，發(fā)現(xiàn)了在其中存在的問題。所以對其問題進行深入分析，并提出相應(yīng)完善的解決措施，是我國企業(yè)在經(jīng)濟全球化大潮中激流勇進的重要保障。

二、內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制在我國企業(yè)中存在的具體問題

(一)經(jīng)濟全球化的發(fā)展中企業(yè)缺少對風(fēng)險的應(yīng)對能力

由于全球經(jīng)濟化的快速發(fā)展,眾多公司（企業(yè)）都面臨著日益增加的競爭壓力。然而對市場風(fēng)險的不確定，凸顯出了公司（企業(yè)）內(nèi)部風(fēng)險管理機制的重要性。一些公司（企業(yè)）的高層管理人員對于企業(yè)的風(fēng)險控制還沒有意識到其中的重要的性，在全球化的市場競爭中對風(fēng)險的防范意識還比較弱，尤其是在對財會方面的風(fēng)險意識的控制，跟不上國際化的經(jīng)濟發(fā)展趨勢和管理理念。金融市場中公司（企業(yè)）的積極參與對避免因原料價格及外匯匯率的浮動帶來的金融風(fēng)險上的壓力。98年的金融危機可以說是在公司（企業(yè)）參與的金融衍生物品的交易中，公司（企業(yè)）因內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制的不健全和內(nèi)部機制的缺陷，導(dǎo)致了很多公司（企業(yè)）的虧所。

(二)現(xiàn)代化公司的管理中企業(yè)缺少合理的治理結(jié)構(gòu)

在全球經(jīng)濟化快速發(fā)展的趨勢下，我國的經(jīng)濟發(fā)展也得到了快速的發(fā)展，但由于我國還處于社會主義經(jīng)濟發(fā)展的初級階段，有許多的現(xiàn)實問題存在，大多數(shù)的公司（企業(yè)）都缺乏現(xiàn)代化的管理理念。這使公司（企業(yè)）延續(xù)傳統(tǒng)的管理模式，即在管理中以管理者為者主導(dǎo)。從而導(dǎo)致了帶有強烈主觀意識的決策出現(xiàn)，公司（企業(yè)）內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制得不到有效運作，不利于企業(yè)科學(xué)合理的發(fā)展。沒有完善的管理機制做保障，公司（企業(yè)）內(nèi)部的控制和風(fēng)險管理機制便很難執(zhí)行和落實，使其不能發(fā)揮出應(yīng)有的作用。例如，董事會制度在我國公司（企業(yè)）中得不到完善，導(dǎo)致這一制度很難有效的行使其職能，甚至出現(xiàn)公司（企業(yè)）中的內(nèi)部人員量據(jù)大量的位置，使內(nèi)部控制和風(fēng)險管理機制執(zhí)行起來困難重重，得不到應(yīng)有的效果。作為中航油董事長的陳久霖在“投資石油期權(quán)”的決策問題上，由于個人主觀的決斷直接導(dǎo)致了中航油發(fā)生了重大的虧損。究其原因，公司內(nèi)部的控制和風(fēng)險管理機制的不完善，背離實際情況做出決定是中航油發(fā)生重大虧損的直接原因。

(三)在金融風(fēng)險的管理機制中企業(yè)不夠先進

在大多數(shù)的公司（企業(yè)）中風(fēng)險的管理部門是不存在的。所以在面對風(fēng)險時，公司（企業(yè)）往往很難處理和應(yīng)對，這也說明了我國在風(fēng)險控制體系的建立和完善上存在很大的漏洞和問題。當(dāng)經(jīng)濟全球化發(fā)展的到來之時，公司（企業(yè)）要應(yīng)對的風(fēng)險也就越來越多，對公司（企業(yè)）的風(fēng)險管理能力也提出了越來越高的要求。尤其是公司（企業(yè)）衍生產(chǎn)品的應(yīng)用，使公司（企業(yè)）面臨著更大的挑戰(zhàn)。但是，公司（企業(yè)）并沒有設(shè)立專門的風(fēng)險管理部門，這使公司（企業(yè)）在遇到風(fēng)險時，不能有針對性的對風(fēng)險進行及時的評測及有效的控制，風(fēng)險管理方面人才的缺失就成為了必然。由于企業(yè)對內(nèi)部風(fēng)險管理體制的忽視，導(dǎo)致了企業(yè)在面對風(fēng)險時，沒有有效的評測，企業(yè)內(nèi)部的體系不能發(fā)揮其有效的職能。所以完善風(fēng)險的識別和評測,是企業(yè)預(yù)防風(fēng)險的重要手段。

(四)企業(yè)內(nèi)部控制機制的不健全

在不久前發(fā)生的“中信泰富外匯杠桿式買賣合同虧損事件”中，中信泰富虧損了大約8億港幣，其原因就是因為沒有有效的監(jiān)督公司董事長及財務(wù)總監(jiān)的行為。事件在經(jīng)濟領(lǐng)域造成了巨大的影響，引起了其他公司（企業(yè)）對內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制的高度重視，而事實也證明了當(dāng)企業(yè)缺乏健全的監(jiān)督管機制將對公司（企業(yè)）造成不可預(yù)計的損失。意識到內(nèi)部控制監(jiān)督的重要性后，一些企業(yè)開始對內(nèi)部風(fēng)險機制的管理進行重新審視，并列為重點。通過設(shè)立專門的內(nèi)部風(fēng)險監(jiān)管部門，可以有效的保證高層管理的行為，最大程度的發(fā)揮其在職權(quán)范圍內(nèi)的作用。從而避免企業(yè)在市場經(jīng)濟的競爭中避免風(fēng)險帶來的利益所害，使企業(yè)健康高效的發(fā)展。

三、對企業(yè)風(fēng)險管理機制的完善措施

(一)對體系的完善

完善的企業(yè)風(fēng)險管理制度主要包括：一是通過建立專門的管理部門，對企業(yè)發(fā)展中將會遇到的風(fēng)險進預(yù)測和評估，進行科學(xué)有序的管理。二是對專業(yè)風(fēng)險管理人才的聘用，可以使企業(yè)在市場經(jīng)濟中提高對風(fēng)險的應(yīng)對能力。三是結(jié)合企業(yè)實際情況完善企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管理體制，企業(yè)將更好的適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展，也可以使企業(yè)的風(fēng)險管理體制在現(xiàn)實中得到更好的運用。

(二)對結(jié)構(gòu)的優(yōu)化

內(nèi)部風(fēng)險管理部門的設(shè)立和完善，并進一步優(yōu)化，是企業(yè)在控制市場風(fēng)險帶來不利影響的重要保障。在優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)中，一是要要對公司（企業(yè)）的性質(zhì)有明確的認(rèn)識，在以市場為主導(dǎo)的前提下，對公司（企業(yè)）進行合理有效的結(jié)構(gòu)優(yōu)化。二是通過某些手段和方法來吸引外來的投資者，這樣不但增加了企業(yè)的運作資金，同時股權(quán)的結(jié)構(gòu)也得到完善，達到雙贏的目的。三是充分發(fā)揮董事會的作用，避免獨權(quán)帶來的個人主觀行為。所以提高董事會的決定權(quán)和發(fā)言權(quán)是切實可行的方法，這樣才能使董事會在企業(yè)發(fā)展中真正發(fā)揮其作用，為企業(yè)帶來更好的發(fā)展。三是隨著我國法律法規(guī)的不斷完善，企業(yè)內(nèi)部的法律法規(guī)機制的的建立成為必然，同時企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管理機制也得到了有效的保障。在大型公司（企業(yè)）中，則需要建立一支完整健全的法律顧問團隊。在遇到法律法規(guī)問題是，可以為公司（企業(yè)）提供及時有效的法律支援，為公司（企業(yè)）避免一些不必要的法律糾紛，盡量杜絕因違規(guī)經(jīng)營帶來的風(fēng)險。確保公司（企業(yè)）健康的發(fā)展。

(三)對理念的樹立

財務(wù)是企業(yè)重要的內(nèi)部部門組成，關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的成敗，所以加強對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)測成為重點。因為經(jīng)濟全球化的大發(fā)展，企業(yè)對金融風(fēng)險的意識尤為重要。所以要做好金融風(fēng)險的評測，完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理機制。隨著金融的發(fā)展，附加產(chǎn)品也隨之出現(xiàn)，加大了風(fēng)險的出現(xiàn)的幾率。針對“中信泰富外匯杠桿式買賣合同虧損事件”中出現(xiàn)的問題和漏洞，所以應(yīng)對財務(wù)部門進行規(guī)范管理和合理配置，通過建立資產(chǎn)損益表，來加強對企業(yè)財務(wù)的監(jiān)督和管理，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，以此來避免市場環(huán)境下給企業(yè)帶來的風(fēng)險。

(四)對審查制度的建立

內(nèi)部審查是對企業(yè)內(nèi)部進行監(jiān)督管理的一種手段，從而有效的避免市場風(fēng)險的發(fā)生，有利于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的管理，所以企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的內(nèi)部審查制度。審查制度的建立可以確保企業(yè)具有獨立的內(nèi)部審查部門，并提升其在公司內(nèi)部的地位。為企業(yè)高層提供可行性的建議和策略。在全球經(jīng)濟化的背景下，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理制度的建立成為必然。為提高企業(yè)內(nèi)部審查的效率，把審查制度和內(nèi)部風(fēng)險管理相結(jié)合，是企業(yè)避免風(fēng)險，優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)的最好選擇，也能更好的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審查的重要作用。

四、結(jié)束語

為順應(yīng)經(jīng)濟全球化的發(fā)展，我國企業(yè)面臨著各種挑戰(zhàn)同時也承受著市場經(jīng)濟競爭的多方面壓力。企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制越來越多的受到各個公司（企業(yè)）的重視，但是由于我國各項體制發(fā)展的不健全，為其有效的實施帶來了問題和困難。面對這些問題，和機制的不健全。企業(yè)只有通過不斷對內(nèi)部管理進行優(yōu)化，并堅持風(fēng)險管理機制，嚴(yán)格遵照企業(yè)內(nèi)部審查制度，才能在現(xiàn)代化的市場競爭中使企業(yè)取得有利的條件和保障，促進企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

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