簡(jiǎn)析施工企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)隱患及防范策略

中交二公局第二工程有限公司 劉飛

目前，許多施工企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模越來(lái)越大，許多工程項(xiàng)目標(biāo)價(jià)金額大，施工難度大，其對(duì)資金的需求量也越來(lái)越大，加大了企業(yè)自身資金管理的難度。施工企業(yè)的項(xiàng)目資金管理存在諸多不規(guī)范之處，既影響了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益的實(shí)現(xiàn)，也為企業(yè)帶來(lái)了很多不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境之中，企業(yè)如果想要立于不敗之地，就必須在資金管理上下功夫，完善自身的資金管理制度，規(guī)避資金管理不當(dāng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，保證施工企業(yè)正常、有序、高速的發(fā)展。

一、當(dāng)前施工企業(yè)資金管理的主要風(fēng)險(xiǎn)

(一)施工企業(yè)的自身生產(chǎn)模式

施工企業(yè)是項(xiàng)目施工管理的經(jīng)營(yíng)模式。項(xiàng)目建設(shè)資金的流動(dòng)與使用往往由各項(xiàng)目經(jīng)理掌握，項(xiàng)目資金的收支最終在項(xiàng)目完成。施工項(xiàng)目的分散性及各自的特點(diǎn)，各項(xiàng)目資金的決定因素“施工進(jìn)度”、“計(jì)量條件”、“支付比例”不盡相同，導(dǎo)致上級(jí)單位不能及時(shí)掌握各個(gè)項(xiàng)目的資金使用和流動(dòng)情況，從而不能及時(shí)統(tǒng)一、精細(xì)的部署企業(yè)資金的使用調(diào)配情況，使得企業(yè)資金管理的成本上升，資金使用率底下。由于施工企業(yè)自身資金管理的模式，使得作為承擔(dān)民事責(zé)任法人機(jī)構(gòu)的企業(yè)總部，對(duì)所轄的項(xiàng)目資金難以進(jìn)行及時(shí)有效的監(jiān)督管理，風(fēng)險(xiǎn)極大。

(二)項(xiàng)目建設(shè)對(duì)施工企業(yè)的資金流動(dòng)能力要求極高

當(dāng)前的建筑市場(chǎng)一直面臨“僧多粥少”的激烈競(jìng)爭(zhēng)局面，為了擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模、搶占市場(chǎng)，在建設(shè)單位資金不到位、計(jì)量條件苛刻、資金支付比例低下、盈利能力不理想等情況下，盲目上項(xiàng)目，加重了企業(yè)自身的資金負(fù)擔(dān)。施工單位在投標(biāo)時(shí)，按投標(biāo)要求要繳納一定數(shù)額的投標(biāo)資金，并且往往短時(shí)間難以收回。如果企業(yè)盲目投把握并不大的標(biāo)，對(duì)自身資金能力承受壓力的要求就越高。投標(biāo)保證金的大量占用，不能用來(lái)保證企業(yè)的項(xiàng)目建設(shè)生產(chǎn)，對(duì)企業(yè)的資金造成巨大壓力。

(三)企業(yè)自身資金管理力度不夠

企業(yè)自身對(duì)于所轄項(xiàng)目的資金管理監(jiān)控不夠嚴(yán)密細(xì)致，加之施工項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)變動(dòng)因素較大，項(xiàng)目資金預(yù)算編制質(zhì)量不高，經(jīng)常出現(xiàn)項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與資金的流動(dòng)不匹配的現(xiàn)象，往往打亂了公司整體資金調(diào)配計(jì)劃，增加了項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)及整個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)難以及時(shí)回籠

施工企業(yè)資金管理面臨的一個(gè)重要問(wèn)題就是，在項(xiàng)目完工之后，由于種種原因，工程結(jié)算尤其是變更索賠工作及質(zhì)保金的催收進(jìn)行的非常滯后。造成施工單位相當(dāng)一部分資金墊在已完工未結(jié)算款和質(zhì)保金上。特別是許多大型公共工程建設(shè)項(xiàng)目，其建設(shè)單位大多為政府投資的公司，這種情況下，施工企業(yè)本身處于被動(dòng)、從屬的地位，在工程款等資金撥付方面經(jīng)常糾纏不清，給企業(yè)自身的資金流動(dòng)造成了巨大的壓力。

二、如何規(guī)避資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)

(一)做好項(xiàng)目資金前期策劃工作及過(guò)程監(jiān)控

在項(xiàng)目開(kāi)工之前，就要做好項(xiàng)目的施工進(jìn)度計(jì)劃，根據(jù)施工進(jìn)度、計(jì)量條款、支付比例做好項(xiàng)目資金的使用預(yù)算，通過(guò)核算出項(xiàng)目整體的資金使用情況，下達(dá)資金管理目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)建立完善的資金預(yù)算制度、預(yù)算調(diào)整制度及資金支付制度，對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)施動(dòng)態(tài)管理及過(guò)程監(jiān)控。而項(xiàng)目要根據(jù)月度施工計(jì)劃及工程計(jì)量情況合理編制項(xiàng)目資金月度收支計(jì)劃，經(jīng)公司總部批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)比實(shí)際使用資金和預(yù)算資金的差異，由項(xiàng)目部做出具體的說(shuō)明和記錄，提高項(xiàng)目對(duì)資金使用成本的意識(shí)。

(二)提高資金管理人員的素質(zhì)，建立完善的資金管理監(jiān)察制度

應(yīng)該選用對(duì)資金管理有深刻認(rèn)識(shí)的人負(fù)責(zé)企業(yè)資金的使用，加強(qiáng)企業(yè)全員的資金成本管理意識(shí)。企業(yè)應(yīng)成立和健全內(nèi)部審計(jì)控制度建設(shè)，強(qiáng)化制度執(zhí)行。進(jìn)行必要的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，隨時(shí)檢查資金管理制度的貫徹落實(shí)情況，并依據(jù)考核制度適時(shí)獎(jiǎng)懲，促進(jìn)各項(xiàng)目加強(qiáng)管理，保證企業(yè)資金安全高效、去向明確。

(三)及時(shí)辦理工程結(jié)算，結(jié)清企業(yè)外流的資金

及時(shí)辦理工程結(jié)算，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時(shí)回籠資金。對(duì)建設(shè)單位基本情況、誠(chéng)信記錄、財(cái)務(wù)狀態(tài)做好了解，努力維護(hù)企業(yè)自身的合法權(quán)益。工程完工后，及時(shí)向建設(shè)單位辦理竣工結(jié)算，催收工程款。避免工程尾款糾纏不清，無(wú)人管理的現(xiàn)象，經(jīng)常和建設(shè)單位保持溝通，做好催收工程尾款及回收質(zhì)保金的工作。對(duì)于誠(chéng)信建設(shè)極差的單位，可以考慮采用法律手段，維護(hù)自己的合法權(quán)益。

(四)合理轉(zhuǎn)移資金風(fēng)險(xiǎn)

進(jìn)場(chǎng)后，應(yīng)選擇實(shí)力較強(qiáng)、信譽(yù)較好的供應(yīng)商和勞務(wù)協(xié)作隊(duì)伍。結(jié)合項(xiàng)目盈利能力，建設(shè)單位對(duì)項(xiàng)目部的工程結(jié)算周期、資金支付比例、資金支付周期來(lái)確定項(xiàng)目部對(duì)供應(yīng)商及勞務(wù)協(xié)作隊(duì)伍的資金支付比例和支付周期，以轉(zhuǎn)移資金風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率降低到一個(gè)合理的水平。

(五)提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念

企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)力及特點(diǎn)，找準(zhǔn)市場(chǎng)定位，選擇適合自己的建設(shè)項(xiàng)目投標(biāo)。注重自己的企業(yè)品牌，從思想理念、資源配置、經(jīng)營(yíng)方法，人才培養(yǎng)方面抓起，一步一步提高自己的競(jìng)爭(zhēng)能力。加強(qiáng)項(xiàng)目管理，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目合同的目標(biāo)，努力提高項(xiàng)目盈利能力，最終達(dá)到提高企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)效益的目的，求得全方位的社會(huì)信譽(yù)，從而獲得更為廣闊的企業(yè)自身生存、發(fā)展的空間。

三、結(jié)束語(yǔ)

施工企業(yè)資金管理的成敗，關(guān)系到施工企業(yè)的生死存亡和未來(lái)發(fā)展。要不斷的加強(qiáng)企業(yè)的資金管理工作，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，做好預(yù)防措施，規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)，為建設(shè)企業(yè)的良好運(yùn)行打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

[1]余永俊，戴芳.施工企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策[J].交通財(cái)會(huì)，2008，（9）：33-36

[2]彭道生.施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討[J].管理觀(guān)察，2010，（390）：217