利用財務(wù)成熟度評價標準提升財務(wù)管理水平

中海工程建設(shè)總局 張曉光

利用財務(wù)成熟度評價標準提升財務(wù)管理水平

中海工程建設(shè)總局 張曉光

企業(yè)目前處于后金融時代，隨著國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)發(fā)展空間擴展，在激烈的市場競爭中風(fēng)險種類和范圍在不斷擴大，為應(yīng)對外部環(huán)境影響，企業(yè)需要整合內(nèi)部管理需求、提高業(yè)務(wù)和財務(wù)管理一體化程度，通過價值管理，以戰(zhàn)略導(dǎo)向構(gòu)架，依托財務(wù)成熟度評價提升財務(wù)管理水平。

一、財務(wù)能力成熟度評價體系簡述

財務(wù)能力成熟度評價系統(tǒng)FCM（Finance Capacity Maturity）是德勤借鑒能力成熟度模型CMM（Capability Maturity Model）的方法，形成的財務(wù)管理職能評價體系。

CMM是一種用于評價軟件承包能力以改善軟件質(zhì)量的方法，側(cè)重于軟件開發(fā)過程的管理及工程能力的提高與評估。FCM與CMM存在諸多的共同特征，注重持續(xù)改進與過程管理、為服務(wù)客戶創(chuàng)造價值、科學(xué)評價績效作業(yè)、適當(dāng)人員配置、良好工作環(huán)境等不同方面，基于財務(wù)管理六大價值驅(qū)動因素和四大支持條件搭建關(guān)鍵流程框架，細化關(guān)鍵活動，進行級別評價，分為五個等級：一級初始級、二級發(fā)展級、三級規(guī)范級、四級優(yōu)化級、五級領(lǐng)先級。

財務(wù)能力成熟度評價模型作為一套全面反映財務(wù)管理工作的標準化框架體系，不僅是可以作為評價財務(wù)管理能力的實用性工具，而且是引導(dǎo)企業(yè)財務(wù)管理能力逐步自我發(fā)展成熟的標準指南。

二、財務(wù)能力成熟度評價體系框架

(一)財務(wù)成熟度評價體系的設(shè)計基礎(chǔ)

財務(wù)成熟度模型通過企業(yè)財務(wù)組織的職能定位，明確六個價值驅(qū)動因素，從基礎(chǔ)管理責(zé)任到日益增加的戰(zhàn)略治理行為的各項財務(wù)管理職能；通過四個支持性條件進行持續(xù)改善和提升，引導(dǎo)企業(yè)財務(wù)組織關(guān)注與企業(yè)價值提升相關(guān)的聚焦和關(guān)鍵點。

1、六個價值驅(qū)動因素

六個價值驅(qū)動因素包括規(guī)劃與執(zhí)行、業(yè)績和決策、交易處理、關(guān)賬合并及報告、合規(guī)管控和公司治理。每一項價值驅(qū)動因素都與財務(wù)部門的每一個角色定位緊密銜接，幫助企業(yè)價值的實現(xiàn)。

2、四個支持性條件

四個支持性條件包括人才與員工、財務(wù)組織管理、政策與流程、系統(tǒng)和信息工具。四個重要支持性條件確保每一項關(guān)鍵職能能夠充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。

(二)財務(wù)成熟度評價體系的設(shè)計框架

財務(wù)成熟度評價體系設(shè)計框架包括了十項方面。

(1)規(guī)劃與執(zhí)行。通過財務(wù)信息影響公司戰(zhàn)略制定，幫助戰(zhàn)略在全公司層面推廣并執(zhí)行戰(zhàn)略。

(2)業(yè)績與決策。通過定義組織級的業(yè)績目標并監(jiān)控全公司范圍的業(yè)績表現(xiàn)，反映公司業(yè)績表現(xiàn)，為決策提供信息支持。

(3)交易處理。通過有效處理財務(wù)事項，參與業(yè)務(wù)活動決策、審批過程并提出財務(wù)建議，為業(yè)務(wù)部門的運作提供給支持。

(4)關(guān)賬、合并及報告。獲取、總結(jié)、分析和報告財務(wù)結(jié)果及管理與管理層和股東相關(guān)的信息披露。

(5)資本與風(fēng)險。識別和管理企業(yè)風(fēng)險，確保資本的正當(dāng)使用和優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。

(6)合規(guī)、管控和公司治理。監(jiān)控財務(wù)制度、確保財務(wù)規(guī)章的合規(guī)性，通過財務(wù)報表實現(xiàn)內(nèi)部管控及企業(yè)治理的合理化。

(7)人才與員工。通過對企業(yè)范圍內(nèi)人員的培訓(xùn)、配置和業(yè)績管理，定義和監(jiān)控職業(yè)發(fā)展道路，提供必要的培訓(xùn)以滿足職責(zé)要求。

(8)財務(wù)組織管理。確認并執(zhí)行企業(yè)范圍的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計，相關(guān)角色和職責(zé)的管理。

(9)政策與流程。建立財務(wù)管理范疇內(nèi)的制度流程體系，并幫助在企業(yè)范圍內(nèi)執(zhí)行這些制度。

(10)系統(tǒng)和信息工具。支持企業(yè)的財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)及其升級更新，財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的合理化管理。

(三)財務(wù)管理關(guān)鍵活動清單

財務(wù)管理關(guān)鍵活動在六大價值驅(qū)動因素和四大基礎(chǔ)支持性條件基礎(chǔ)上，基于每個方面逐個展開，形成關(guān)鍵流程，針對六大驅(qū)動因素與四大支持性條件逐一設(shè)計，并對每項活動提出具體評價標準，并在評價模型中賦予權(quán)重。

三、財務(wù)能力成熟度級別標準

財務(wù)能力成熟度評價體系按照財務(wù)管理工作發(fā)展的成熟程度，分為5個成熟度級別，對財務(wù)管理工作的成熟程度進行評價。

(一)初始級

財務(wù)工作處于粗放管理的狀態(tài)，只存在初級的記錄和報告職能，財務(wù)管理處于日常應(yīng)付和“救火”狀態(tài)，沒有建立相應(yīng)的政策流程來支持財務(wù)工作，只有簡單的技術(shù)工具及雛形的財務(wù)組織，基本不能滿足業(yè)務(wù)需要和管理要求。

(二)發(fā)展級

逐步夯實記錄和報告等基礎(chǔ)財務(wù)管理職能，并逐步開始關(guān)注政策流程和財務(wù)內(nèi)控體系的建設(shè)來規(guī)避風(fēng)險，財務(wù)管理水平與不斷提高的業(yè)務(wù)和管理要求仍存在尖銳的矛盾，缺失的或標準化的政策流程，龐雜各異且對業(yè)務(wù)缺乏有效支持的技術(shù)手段工具、不健全的財務(wù)組織級缺少必要知識和技能的財務(wù)人員難以對業(yè)務(wù)有效支撐。

(三)規(guī)范級

初步搭建了財務(wù)管理體系框架，財務(wù)管理各項職能基本健全，通過相對明確的流程和政策，財務(wù)管理工作職責(zé)相對清晰，人員基本能夠各司其職，基本能夠滿足業(yè)務(wù)的需要，但大部分交易仍然以手動為主，缺乏系統(tǒng)工具的有效應(yīng)用或整合，還沒有考慮通過共享服務(wù)中心或外包等形式來優(yōu)化財務(wù)管理運營模式，提高財務(wù)管理效率。

(四)優(yōu)化級

財務(wù)管理體系框架完整，各項財務(wù)管理職能健全，并且高端財務(wù)管理職能得到有效夯實，能夠為企業(yè)貢獻價值，通過清晰標準的政策與流程、自動化整合的信息系統(tǒng)和工具、具有高端業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力的財務(wù)人員財務(wù)組織與業(yè)務(wù)部門結(jié)成了的“伙伴”關(guān)系，并能夠為公司經(jīng)營管理提供較大程度的決策支持，共享服務(wù)中心及外包等運營模式已經(jīng)在組織中予以應(yīng)用，并能與企業(yè)的各管理層級、運營單元及專家中心等持續(xù)整合。

(五)領(lǐng)先級

財務(wù)管理框架體系完整、財務(wù)管理職能健全，并能夠隨環(huán)境變化靈活調(diào)整優(yōu)化，高度標準化和自動化的流程，核心的流程在企業(yè)范圍內(nèi)是自動的、標準化和一體化的，同時與財務(wù)核心管理任務(wù)緊密結(jié)合，有效促進企業(yè)價值的“增值”，財務(wù)組織靈活的職責(zé)界定和激流機制與業(yè)務(wù)需求高度一致，并能夠根據(jù)自身需要不斷優(yōu)化整合，持續(xù)為企業(yè)價值創(chuàng)造貢獻。

四、通過評價提升財務(wù)管理能力

通過財務(wù)能力成熟度評價工作，使整個大部分企業(yè)員工參與到評價工作當(dāng)中，熟悉財務(wù)能力成熟度評價體系設(shè)計基礎(chǔ)及框架，通過對關(guān)鍵活動的評價，體會現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)管理的未來狀況，提升決策支持工作效率，從財務(wù)管家到戰(zhàn)略同伴，被賦予了原有職責(zé)之外部分的職責(zé)。在未來企業(yè)發(fā)展中，財務(wù)的角色將具備戰(zhàn)略、操作、管控和推動的創(chuàng)造企業(yè)價值。