關(guān)于加強(qiáng)資金全過(guò)程管理，防范企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的研究

中國(guó)鐵建大橋工程局集團(tuán)有限公司　張海金

關(guān)于加強(qiáng)資金全過(guò)程管理，防范企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的研究

中國(guó)鐵建大橋工程局集團(tuán)有限公司張海金

摘要:如果把施工企業(yè)比作一個(gè)完整的人，那么資金就是施工企業(yè)的血液，如果資金管理不當(dāng)造成資金鏈斷裂，就會(huì)使企業(yè)走向死亡，因此必須做好資金風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。本文分析了工程項(xiàng)目存在的資金風(fēng)險(xiǎn)，并探討了有效的防范措施。

關(guān)鍵詞:資金風(fēng)險(xiǎn)合同管理

一、工程項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)

(一)外部風(fēng)險(xiǎn)

1、投標(biāo)階段的資金風(fēng)險(xiǎn)

在項(xiàng)目投標(biāo)階段，招標(biāo)方一般需要施工方出具投標(biāo)擔(dān)保，投標(biāo)擔(dān)保的形式有銀行保函和直接將貨幣資金支付給業(yè)主兩種形式。在簽訂合同前需向招標(biāo)人提交銀行履約保函，如果用最低評(píng)標(biāo)價(jià)法評(píng)標(biāo)后中標(biāo)還需按一定比例繳納履約保證金。

2、施工階段的資金風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目組織施工前期，需要為項(xiàng)目墊付大量的進(jìn)場(chǎng)資金，因?yàn)榻ㄔO(shè)單位的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)和預(yù)付款可能會(huì)無(wú)法及時(shí)到位。施工過(guò)程中，需墊付資金先行施工，在工程質(zhì)量和進(jìn)度達(dá)到工程質(zhì)量規(guī)范要求并經(jīng)監(jiān)理認(rèn)可后，業(yè)主才予以計(jì)量和支付工程款，由此帶來(lái)的墊資風(fēng)險(xiǎn)。工程變更，業(yè)主暫時(shí)不予確認(rèn)的工程量，或?qū)?lái)也不能確認(rèn)的工程量，會(huì)有我們施工單位墊資，由此帶來(lái)的資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。原材料漲價(jià)、機(jī)械設(shè)備和支付人員費(fèi)用價(jià)格的變化帶來(lái)的不確定性風(fēng)險(xiǎn)。

3、竣工階段的資金風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目竣工后，有的工程因種種原因無(wú)法及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收，編制工程竣工決算，導(dǎo)致項(xiàng)目無(wú)法決算，無(wú)法收回工程結(jié)算尾款，增加項(xiàng)目的資金負(fù)擔(dān)。同時(shí)也延長(zhǎng)了工程保修時(shí)間，增加工程保修費(fèi)用，增加了工程保留金的收回風(fēng)險(xiǎn)。

(二)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

1、盲目投資固定資產(chǎn)

部分施工單位為了搶工期或者提升自己所謂的“實(shí)力”，不經(jīng)過(guò)投資分析決策就大量的引進(jìn)一些專項(xiàng)設(shè)備,使得企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不過(guò)來(lái)。還有一些單位為了在某個(gè)項(xiàng)目中投標(biāo)成功，專門購(gòu)置那個(gè)項(xiàng)目所需要的設(shè)備，在此項(xiàng)工程后，設(shè)備就被束之高閣，使得資金被凍結(jié)，無(wú)法用于其他周轉(zhuǎn)。

2、非生產(chǎn)性開(kāi)支逐漸加大

隨著施工項(xiàng)目市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，使得企業(yè)用于提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用、招待費(fèi)等一系列非生產(chǎn)性開(kāi)支在企業(yè)費(fèi)用中所占的比例大幅度增加。同時(shí)企業(yè)在管理上過(guò)分強(qiáng)調(diào)專業(yè)化，搞專業(yè)化協(xié)作，導(dǎo)致工程項(xiàng)目非生產(chǎn)性開(kāi)支加大，降低了施工項(xiàng)目的利潤(rùn)。

3、銀行賬戶多，資金分散

施工企業(yè)本身就具有“點(diǎn)多線長(zhǎng)”的特點(diǎn)，很多施工單位承接一個(gè)項(xiàng)目，到一個(gè)地方就開(kāi)一個(gè)賬戶，使得單位的的資金過(guò)于分散，不好管理，也不利于利用。

4、備用金管理不善

備用金管理是資金的一個(gè)重要組成部分，但由于份額不大，往往受不到重用。但是積少成多，備用金累計(jì)到一定程度后仍不被好好利用，就會(huì)造成資金使用的浪費(fèi)。

5、材料采購(gòu)與管理不善

材料費(fèi)用是占用項(xiàng)目資金比重最大的一部分，但是很多單位不會(huì)利用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁機(jī)制，在物資采購(gòu)過(guò)程中使用直接采購(gòu)、貨到付款的方式，增加了流動(dòng)資金的占用，降低了資金使用效率。甚至有些單位在采購(gòu)過(guò)程中不做市場(chǎng)調(diào)查、采購(gòu)方式不對(duì)或者部分人員為拿回扣高價(jià)買進(jìn)，造成采購(gòu)成本過(guò)高，資金使用量過(guò)大。

二、加強(qiáng)資金全過(guò)程管理，防范企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)

所謂施工企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)防范就是施工企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，主動(dòng)地對(duì)資金實(shí)施籌集、使用所做的的規(guī)劃、監(jiān)督與糾偏工作，從而降低資金在運(yùn)轉(zhuǎn)中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用效率。防范企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的措施主要有以下幾點(diǎn)：

(一)充分調(diào)研,精心選擇投標(biāo)項(xiàng)目

對(duì)企業(yè)可能投標(biāo)的項(xiàng)目開(kāi)展調(diào)查，分析其是否應(yīng)該進(jìn)行投標(biāo)。首先開(kāi)展調(diào)查的工作隊(duì)伍必須是由投標(biāo)工作需要的各個(gè)專業(yè)的人員組成，并成立專職的資信調(diào)查部門。其次要建立完善的責(zé)任制，使工作人員工作更認(rèn)真、積極。從而確保調(diào)查內(nèi)容的真實(shí)準(zhǔn)確。在調(diào)查工作中，要明確調(diào)查的內(nèi)容，一般情況下，調(diào)查的重點(diǎn)是招標(biāo)方的資信狀況。

(二)降低采購(gòu)資金風(fēng)險(xiǎn)

1、驗(yàn)貨付款

施工單位在采購(gòu)物資后存在貨不符實(shí)，即材料質(zhì)量存在問(wèn)題或數(shù)量不夠等狀況，因此，必須在貨到后嚴(yán)格驗(yàn)貨，以免供貨商推卸責(zé)任，造成的資金損失只能由自己承擔(dān)。

2、分期付款

很多大型工程建設(shè)項(xiàng)目需要的設(shè)備不是一般標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備能夠滿足的，對(duì)于這樣的設(shè)備需要設(shè)備供應(yīng)商進(jìn)行專門的制造。這種設(shè)備的采購(gòu)一般可以采用分期付款。這種付款方式既是制造商能夠接受的，也可以使資金在企業(yè)中多停留一段時(shí)間，這個(gè)時(shí)間段可以使資金獲得充分利用。

3、甲供物資采購(gòu)充分利用零庫(kù)存周轉(zhuǎn)

“零庫(kù)存周轉(zhuǎn)”核算方式首先能夠規(guī)避集約化采購(gòu)中的大量資金占用，其次能夠降低甲供材料存儲(chǔ)過(guò)程中的損耗，進(jìn)而保證了集中采購(gòu)、甲方供應(yīng)的效益。

(三)嚴(yán)格合同管理，規(guī)范結(jié)算行為，積極追討拖欠工程款

施工單位首先要建立完善合同管理制度，企業(yè)要有一支專業(yè)的合同管理隊(duì)伍。小企業(yè)如果能力有限可以通過(guò)咨詢專業(yè)的法律顧問(wèn)來(lái)做好合同簽訂工作，避免由于合同簽訂不合理造成的資金風(fēng)險(xiǎn)。

(四)加強(qiáng)預(yù)算管理，提高資金使用效率

資金預(yù)算是資金管理一個(gè)重要的手段，它對(duì)有效進(jìn)行資金管理起到舉足輕重的地位。資金預(yù)算是企業(yè)在整個(gè)預(yù)算期內(nèi)對(duì)資金收支的預(yù)測(cè)和估計(jì)，也為企業(yè)日常資金收支控制提供了依據(jù)。企業(yè)可以根據(jù)資金預(yù)算，進(jìn)行合理、有序地安排和籌措資金。資金預(yù)算的準(zhǔn)確性直接影響到企業(yè)的資金安全和資金成本。因此，編制科學(xué)、準(zhǔn)確的資金預(yù)算是資金管理的重要措施之一。

三、結(jié)束語(yǔ)

目前，強(qiáng)化企業(yè)資金管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為目前施工企業(yè)面對(duì)的重要問(wèn)題。企業(yè)管理人應(yīng)該重視防范資金風(fēng)險(xiǎn)的重要性，結(jié)合施工企業(yè)的實(shí)際情況，深入分析風(fēng)險(xiǎn)所在，同時(shí)探索行之有效的應(yīng)對(duì)措施，進(jìn)而做到有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn):

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[2]王儷茵.施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探析[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2011年11期