加強(qiáng)賬戶管理和資金清理確保財(cái)政資金安全高效使用
——以河南省為例

●王長(zhǎng)進(jìn) 李增波 任曉雯 董建龍

加強(qiáng)賬戶管理和資金清理確保財(cái)政資金安全高效使用
——以河南省為例

●王長(zhǎng)進(jìn) 李增波 任曉雯 董建龍

根據(jù)《河南省財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展省直預(yù)算單位銀行賬戶資金清理重點(diǎn)檢查工作的通知》要求，5月至8月份，河南省財(cái)政廳六個(gè)監(jiān)督檢查處分別對(duì)省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、省安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局、省人力資源和社會(huì)保障廳、省殘疾人聯(lián)合會(huì)、省司法廳、省委省政府機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、省交通運(yùn)輸廳、省總工會(huì)、省水利廳、省委黨校、省糧食局、省婦女聯(lián)合會(huì)、省旅游局、省林業(yè)廳、省人民檢察院、省高級(jí)人民法院、省教育廳、省科技廳、省環(huán)境保護(hù)廳、省人民防空辦公室等20個(gè)省直部門及其所屬行政單位和全供事業(yè)單位銀行賬戶資金進(jìn)行了重點(diǎn)檢查?，F(xiàn)將檢查情況總結(jié)如下。

一、基本情況及主要做法

（一）基本情況

此次共對(duì)省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局等20個(gè)省直部門及其所屬162個(gè)全供事業(yè)單位進(jìn)行了檢查，重點(diǎn)檢查預(yù)算單位的銀行賬戶開(kāi)設(shè)、變更、撤銷情況，基本存款賬戶、基建專用賬戶和其他專用賬戶截止2014年3月底賬戶資金余額及資金構(gòu)成情況。此次共核查413個(gè)賬戶，涉及資金申報(bào)總量739119.93萬(wàn)元，其中基本存款賬戶183個(gè)，涉及資金132886.52萬(wàn)元；基建專用賬戶41個(gè)，涉及資金69893.43萬(wàn)元；其他專用賬戶189個(gè)，涉及資金536339.98萬(wàn)元。

(二)主要做法

1、明確三項(xiàng)內(nèi)容，確保檢查重點(diǎn)。一是重點(diǎn)檢查預(yù)算單位銀行賬戶開(kāi)設(shè)、變更以及使用情況等是否符合規(guī)定，銀行賬戶余額是否與單位賬簿記載一致，是否與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致，是否存在少報(bào)漏報(bào)現(xiàn)象。二是重點(diǎn)檢查預(yù)算單位截至2014年3月31日基本賬戶、基建專用賬戶、其他專用賬戶余額構(gòu)成情況。三是重點(diǎn)把預(yù)算單位銀行賬戶資金余額構(gòu)成的性質(zhì)、時(shí)間、用途、歸屬、政策等五個(gè)方面核查清楚，涉及項(xiàng)目資金要見(jiàn)項(xiàng)目文件、項(xiàng)目合同資料、項(xiàng)目支付資料、項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)情況，基建項(xiàng)目要見(jiàn)立項(xiàng)文件、施工合同、竣工結(jié)算中資料，有針對(duì)性地提出激活存量資金的意見(jiàn)建議。

2、劃分三個(gè)步驟，確保檢查進(jìn)度。一是收集基礎(chǔ)資料，預(yù)算單位自行填報(bào)資金余額構(gòu)成表，聽(tīng)取預(yù)算單位匯報(bào)，全面了解單位銀行賬戶資金的基本情況。二是開(kāi)展重點(diǎn)核查，認(rèn)真核對(duì)開(kāi)戶許可證、銀行存款明細(xì)賬、銀行對(duì)賬單、資金余額構(gòu)成表，對(duì)余額構(gòu)成表進(jìn)行橫向縱向比對(duì)，深入分析各賬戶資金性質(zhì)和內(nèi)涵，詳細(xì)排查單位銀行賬戶資金隱患。三是組織現(xiàn)場(chǎng)核查，結(jié)合同步開(kāi)展的預(yù)決算和賬表一致性檢查工作，重點(diǎn)選擇資金余額較大、項(xiàng)目復(fù)雜存疑的162家預(yù)算單位，按照見(jiàn)賬簿、見(jiàn)文件、見(jiàn)項(xiàng)目、見(jiàn)憑證的原則要求，實(shí)地核實(shí)銀行賬戶資金余額構(gòu)成情況，并最終確認(rèn)、修改和匯總各單位賬戶資金使用情況。

二、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）銀行賬戶開(kāi)設(shè)方面

1、在財(cái)政部門備案但未申報(bào)賬戶12個(gè)

（1）河南省LY廳機(jī)關(guān)所屬河南省LY廳項(xiàng)目辦公室在國(guó)庫(kù)處備案的8個(gè)其他專用賬戶未申報(bào)，主要用于核算世行貸款及其他政府貸款；河南省LY基金管理站（編辦未批機(jī)構(gòu)）的基本賬戶和其他專用賬戶共2個(gè)賬戶未申報(bào)；省LY廳開(kāi)設(shè)的“省LY廳森林公安局”基本賬戶未申報(bào)。

（2）河南省FL兒童工作部于2006年8月開(kāi)設(shè)的捐助賬戶未按規(guī)定申報(bào)，余額68.12萬(wàn)元，經(jīng)核查組督促該單位已將相關(guān)資料補(bǔ)報(bào)齊全。

2、未及時(shí)變更撤銷賬戶18個(gè)

（1）河南省LY廳下屬河南省YSDW救護(hù)中心在財(cái)政部門備案的基建專用賬戶、住房基金專用賬戶未提供相應(yīng)變更撤銷資料；河南省LY學(xué)?；▽Ｓ觅~戶停用日期為2009年10月30日，未見(jiàn)該賬戶相關(guān)變更撤銷手續(xù)，截至3月底賬面余額0.14萬(wàn)元，一般賬戶停用日期為 2013年12月28日，未見(jiàn)相關(guān)變更撤銷手續(xù)；河南省LYJS推廣站在財(cái)政部門備案的其他專用賬戶、基建專用賬戶未提供相關(guān)變更撤銷手續(xù)；河南省JJL工作站在財(cái)政部門備案的住房基金專用賬戶未提供相關(guān)變更撤銷手續(xù)。

（2）河南省GF基建專用戶賬戶從2007年至今，除2011年支付評(píng)估審計(jì)費(fèi)及部分工程款外，其余年份均未發(fā)生資金收付業(yè)務(wù)。截至2014年3月31日，該賬戶資金余額為68.78萬(wàn)元；系統(tǒng)裝備購(gòu)置款戶2010年10月因銀行賬戶升級(jí)賬號(hào)變更未到財(cái)政部門備案。截至2014年3月31日，該賬戶資金余額為2756.07萬(wàn)元。

（3）河南省FL中國(guó)預(yù)防拐賣項(xiàng)目賬戶，2008年中國(guó)預(yù)防拐賣項(xiàng)目結(jié)束，該賬戶2009年11月至今未有任何發(fā)生額，目前賬戶余額為5.36萬(wàn)元。

（4）河南省JCY下屬河南JC職業(yè)學(xué)院基建戶，2005年4月經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)設(shè) ，賬戶使用期限至2007年4月，目前該賬戶仍在使用，余額為31.96萬(wàn)元。

（5）河南省RFB基建賬戶使用期至2008年12月24日，截至2014年3月31日該賬戶仍在使用，未見(jiàn)相關(guān)變更手續(xù)，賬面余額287.3萬(wàn)元。

（6）河南省JT廳下屬河南JT職業(yè)技術(shù)學(xué)院一般貸款賬戶使用期限至2006年8月30日，截至3月底未見(jiàn)該賬戶相關(guān)變更撤銷手續(xù)，賬面余額0.60萬(wàn)元；基建專用賬戶2005年8月29日經(jīng)河南省財(cái)政廳審核準(zhǔn)許開(kāi)設(shè)，用于航海路校區(qū)基本建設(shè)，該校區(qū)已于2008年建成并交付使用。截至3月底未見(jiàn)該賬戶相關(guān)變更撤銷手續(xù)，賬面無(wú)余額。河南省JT高級(jí)技工學(xué)?；▽Ｓ觅~戶使用期限至2011年9月16日。截至3月底未見(jiàn)該賬戶相關(guān)變更撤銷手續(xù)，賬面余額31.08萬(wàn)元。河南省JT廳財(cái)務(wù)處基建賬貸款賬戶2008年5月28日經(jīng)河南省財(cái)政廳審核準(zhǔn)許開(kāi)設(shè)，該賬戶自2010年1月1日至2014年3月31日每季度結(jié)息累計(jì)存款利息7.84萬(wàn)元，無(wú)其他收支項(xiàng)目。截至3月底未見(jiàn)該賬戶相關(guān)變更撤銷手續(xù)，賬面余額446.31萬(wàn)元。

（7）河南省ZGH下屬GH干部學(xué)校基建專用賬戶有效日期至2013年12月17日，截至2014年3月底仍在使用，未見(jiàn)該賬戶延長(zhǎng)使用期限相關(guān)手續(xù)，賬面余額3,927.37萬(wàn)元。

以上不符合《河南省省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》第二十九條“省級(jí)預(yù)算單位確需延長(zhǎng)賬戶使用期限的，應(yīng)提前提出申請(qǐng)并報(bào)省財(cái)政廳審批。審批期間，按原賬戶使用期限執(zhí)行”、第三十三條“省級(jí)預(yù)算單位按規(guī)定開(kāi)設(shè)的銀行賬戶，在開(kāi)立后一年內(nèi)未發(fā)生資金收付業(yè)務(wù)的，該賬戶應(yīng)作撤銷處理并按本辦法規(guī)定辦理備案手續(xù)”的規(guī)定。

3、未經(jīng)審批開(kāi)設(shè)賬戶4個(gè)

（1）河南省JY廳下屬HN大學(xué)附屬中學(xué)未經(jīng)批準(zhǔn)在開(kāi)封市商業(yè)銀行北道門支行開(kāi)設(shè)一般性賬戶用于核算學(xué)校代收書本費(fèi)，截至2014年3月底，賬戶余額167.13萬(wàn)元；河南SF大學(xué)附屬中學(xué)未經(jīng)批準(zhǔn)在建行新鄉(xiāng)河師大支行開(kāi)設(shè)的一般賬戶用于核算事業(yè)結(jié)余，截至2014年3月底賬面余額764.30萬(wàn)元，主要為績(jī)效工資補(bǔ)差。

（2）河南省ZJ局下屬河南省TZSB安全檢測(cè)研究院未經(jīng)批準(zhǔn)在中國(guó)光大銀行鄭州交通路支行開(kāi)設(shè)賬戶，用于核算經(jīng)營(yíng)收入繳納的稅款，截至2014年3月底，賬戶余額1.06萬(wàn)元。

（3）河南省SL廳下屬河南省鄭州SL學(xué)校未經(jīng)批準(zhǔn)在鄭州銀行鄭州西大街支行開(kāi)設(shè)貸款賬戶，用于核算貸款，截止2014年3月底，賬戶余額0.38萬(wàn)元。

上述行為不符合 《河南省省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》第十七條“省級(jí)預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶，按照本辦法規(guī)定的程序報(bào)省財(cái)政廳審批”的規(guī)定。

4、未履行審批備案手續(xù)賬戶13個(gè)

河南省JY廳下屬河南省XSZZ管理中心開(kāi)設(shè)的高?；ㄙJ款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金13個(gè)定存賬戶未見(jiàn)相關(guān)審批備案資料，其中國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行河南省分行定存賬戶5個(gè)，浦發(fā)銀行鄭州經(jīng)一路支行定存賬戶4個(gè)，光大銀行鄭州緯五路支行定存賬戶4個(gè)。不符合《河南省省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的補(bǔ)充通知（豫財(cái)庫(kù)〔2004〕12號(hào)）第四條“省級(jí)預(yù)算單位財(cái)政撥款、收入?yún)R繳專用存款賬戶以外的資金，轉(zhuǎn)為定期存款的，須在原資金賬戶開(kāi)設(shè)銀行辦理，同時(shí)報(bào)省財(cái)政部門備案”的規(guī)定。

5、未提供賬戶開(kāi)戶資料及備案手續(xù)賬戶10個(gè)

（1）河南省LY廳機(jī)關(guān)住房基金專用戶未提供準(zhǔn)許開(kāi)設(shè)銀行賬戶通知書，涉及資金61.41萬(wàn)元；河南省LY調(diào)查規(guī)劃院基建專用賬戶未提供準(zhǔn)許開(kāi)設(shè)銀行賬戶通知書，未在財(cái)政部門備案；河南省LY產(chǎn)業(yè)發(fā)展中心基本賬戶、其他專用賬戶未提供開(kāi)戶許可資料；河南省LY學(xué)校住房基金專用賬戶未提供開(kāi)戶許可資料。

（2）河南省HB廳機(jī)關(guān)用于核算淮網(wǎng)專項(xiàng)資金的其他專用賬戶未在財(cái)政部門備案，且未提供賬戶開(kāi)設(shè)審批資料，截至2014年3月底賬面余額43.68萬(wàn)元；河南省HJJC總隊(duì)住房基金專用賬戶未在財(cái)政部門備案，且未提供賬戶開(kāi)設(shè)審批資料。

(3)河南省GF基建戶賬號(hào)未提供準(zhǔn)許開(kāi)設(shè)銀行賬戶通知書、開(kāi)戶許可證等開(kāi)戶審批資料 ，截至2014年3月31日，該賬戶資金余額為 68.78萬(wàn)元；2007年7月開(kāi)設(shè)的干警住房集資款戶未提供準(zhǔn)許開(kāi)設(shè)銀行賬戶通知書、開(kāi)戶許可證等開(kāi)戶審批資料。截至2014年3月31日，該賬戶資金余額為1266.27萬(wàn)元。河南FG進(jìn)修學(xué)院食堂基本戶至今仍未取得中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《開(kāi)戶許可證》。

6、其他情況

(1)資金違規(guī)劃撥另存。河南省FL兒童工作部2006年8月開(kāi)設(shè)捐助賬戶1702029429024905511。2009年9月，兒童工作部將該賬戶資金100.00萬(wàn)元轉(zhuǎn)入河南省家庭教育研究會(huì)在中信銀行設(shè)立的賬戶7391110182600037488中,截止2014年3月31日其余額為102.36萬(wàn)元，包括利息。

（2）銀行賬號(hào)與開(kāi)戶許可證不一致。河南省RFB其他專用賬戶住房基金專用賬戶2003年3月經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)設(shè)，賬號(hào)為52699202032837，單位提供的開(kāi)戶許可證上的賬戶號(hào)為41001526010050007127。

（3）單位合并基本戶未及時(shí)注銷。河南省RS廳機(jī)關(guān)現(xiàn)開(kāi)設(shè)2個(gè)基本賬戶，其中1個(gè)是原省人事廳開(kāi)設(shè)的基本賬戶，尚未注銷。不符合《河南省省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》第八條“一個(gè)預(yù)算單位只能開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款賬戶”的規(guī)定。

（4）擅自改變銀行賬戶用途。河南省SL廳下屬河南省SW局在光大銀行光大東風(fēng)支行開(kāi)設(shè)特設(shè)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥專戶，核算內(nèi)容為所屬單位經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥，現(xiàn)主要用于履約保證金收付及部分工程款的結(jié)算。截止到2013年12月31日和2014年3月31日該賬戶余額分別為6938913.05元和7890694.39元，不符合《河南省省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》第十六條“……一級(jí)預(yù)算單位，經(jīng)省財(cái)政廳批準(zhǔn)可以開(kāi)設(shè)一個(gè)財(cái)政特設(shè)專戶，……該賬戶只能用于辦理資金轉(zhuǎn)撥，不得直接開(kāi)支，不得支取現(xiàn)金……該賬戶年末不得有余額”的規(guī)定。

（二）賬戶資金余額及資金構(gòu)成情況

1、基本存款賬戶?；敬婵钯~戶是用于核算預(yù)算單位日常收支的銀行結(jié)算賬戶。截至2014年3月底基本存款賬戶資金申報(bào)132886.52萬(wàn)元，核定133530.99萬(wàn)元。按照資金分類統(tǒng)計(jì)，一是歷年滾存凈結(jié)余申報(bào) 43096.88萬(wàn)元，核定69351.48萬(wàn)元，核增26254.60萬(wàn)元，核增比例為60.92%。其中林業(yè)廳核增2461.80萬(wàn)元，為已完工項(xiàng)目結(jié)余，如省LY廳機(jī)關(guān)核增已完工項(xiàng)目結(jié)余資金631.50萬(wàn)元，主要為林業(yè)部撥付2007-2012年項(xiàng)目管理費(fèi)；省JY廳核增9242.18萬(wàn)元，主要為下屬各單位事業(yè)基金、專用基金。如省SY中學(xué)核增2486.19萬(wàn)元，為單位歷年滾存事業(yè)基金、專用基金未上報(bào)；省KJ廳核增10881.65萬(wàn)元，主要為下屬各單位已完工項(xiàng)目結(jié)余及事業(yè)基金、專用基金；如省立YK醫(yī)院申報(bào)1320.72萬(wàn)元，核定6286.83萬(wàn)元，主要為單位事業(yè)基金、專用基金。二是未完工項(xiàng)目資金申報(bào)20464.34萬(wàn)元，核定13833.99萬(wàn)元，核減6630.35萬(wàn)元，核減比例為32.40%。其中：省LY廳核減1829.26萬(wàn)元，主要為河南省LY調(diào)查規(guī)劃院已完工項(xiàng)目申報(bào)為未完工項(xiàng)目；省KJ廳核減2790.02萬(wàn)元，主要為河南省文物考古研究院已完工項(xiàng)目申報(bào)成未完工項(xiàng)目；河南省 TZSB安全監(jiān)測(cè)研究院核減842.86萬(wàn)元，主要為國(guó)庫(kù)集中支付前結(jié)余申報(bào)為未完工項(xiàng)目。三是待結(jié)算資金申報(bào)69325.30萬(wàn)元，核定50345.52萬(wàn)元，核減 18979.78萬(wàn)元，核減比例27.38%。其中：省JY廳核減9129.37萬(wàn)元，主要為省SY幼兒園等4所學(xué)校將事業(yè)基金等歷年滾存結(jié)余申報(bào)為待結(jié)算資金；省KJ廳核減8240.28萬(wàn)元，主要為河南省立YK醫(yī)院、河南省JLKX研究院將事業(yè)基金申報(bào)為待結(jié)算資金。

2、基建專用賬戶?；▽Ｓ觅~戶是主要核算基本建設(shè)資金收支的銀行結(jié)算賬戶。截至2014年3月底基建專用賬戶資金申報(bào) 69893.43萬(wàn)元，核定69962.21萬(wàn)元，核增68.78萬(wàn)元，主要為省GF漏報(bào)基建專用賬戶資金。按照資金分類統(tǒng)計(jì)，一是已完工項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余7515.14萬(wàn)元，主要為省JT廳機(jī)關(guān)已完工基建項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余7143.98萬(wàn)元；二是未完工項(xiàng)目資金25013.83萬(wàn)元，其中財(cái)政撥款1914.92萬(wàn)元，（主要有省KJ廳301.00萬(wàn)元，省SF廳所屬各監(jiān)獄1336.24萬(wàn)元）；單位自籌22388.14萬(wàn)元（主要有省ZJ局3087.26萬(wàn)元，省司法廳3656.27萬(wàn)元，省SG局2141.45萬(wàn)元，省 ZGH3927萬(wàn)元），銀行貸款710.77萬(wàn)元；其他資金37433.24萬(wàn)元，主要指非基建資金，如省JT廳30852.69萬(wàn)元，為應(yīng)付國(guó)債貸款還本款及商業(yè)銀行貸款利息20083.37萬(wàn)元，投資收益和利息收入3559.82萬(wàn)元，暫收其他單位款7178.41萬(wàn)元，省ZJ局4959.15萬(wàn)元，分別為質(zhì)量保證金4459.15萬(wàn)元，鄭州質(zhì)檢中心欠款500萬(wàn)元。

3、其他專用賬戶。其他專用賬戶是依據(jù)國(guó)務(wù)院或財(cái)政部等有關(guān)文件開(kāi)設(shè)、核算具有特殊要求用途資金（如住房基金、案件暫扣款等）的銀行結(jié)算賬戶。截至2014年3月底其他專用賬戶申報(bào)536339.98萬(wàn)元，核定517247.07萬(wàn)元，核減 19092.91萬(wàn)元，主要為河南省XSZZ管理中心上報(bào)一般戶高?；ㄙJ款風(fēng)險(xiǎn)保證金15648.21萬(wàn)元，省LS局下屬河南工業(yè)貿(mào)易學(xué)院上報(bào)一般戶資金3475萬(wàn)元。按照資金分類看，一是專項(xiàng)資金余額437987.54萬(wàn)元，其中省JCY29019.60萬(wàn)元，為鐵道部補(bǔ)償款；省直機(jī)關(guān)住房公積金管理中心住房公積金資金348499.41萬(wàn)元；省JT廳專項(xiàng)資金10956.98萬(wàn)元，其中10000萬(wàn)元已納入2014年部門預(yù)算；省LS局43508.34萬(wàn)元，主要是政策性糧食財(cái)務(wù)掛賬29907.34萬(wàn)元，省糧食局軍糧供應(yīng)中心專項(xiàng)資金13601萬(wàn)元。二是其他資金余額79259.53萬(wàn)元，其中利息收入1236.99萬(wàn)元，主要為省GF799.77萬(wàn)元， 省 JCY437.22萬(wàn)元； 暫 存款31533.28萬(wàn)元，主要為省GF4258.78萬(wàn)元（裝備購(gòu)置款1987.26萬(wàn)元，執(zhí)行過(guò)路款 1100.91萬(wàn)元，干警集資款1170.61萬(wàn)元）；省JCY26646.89萬(wàn)元，主要為機(jī)關(guān)案件扣押款 10444.43萬(wàn)元，系統(tǒng)裝備款4066.19萬(wàn)元；省JCY鄭州鐵路運(yùn)輸分院案件扣押款10265.29萬(wàn)元。其他資金46489.26萬(wàn)元，主要為省KJ廳下屬河南省立眼科醫(yī)院歷年科研結(jié)余及經(jīng)營(yíng)結(jié)余4379.34萬(wàn)元，省SF廳機(jī)關(guān)省屬監(jiān)獄勞教暫存款3847.41萬(wàn)元，省SFJG職業(yè)學(xué)院代收職工新校區(qū)購(gòu)房款2078.78萬(wàn)元，省JT廳2012.69萬(wàn)元（其他應(yīng)付款571.32萬(wàn)元，全省運(yùn)輸車輛更新借款結(jié)余更改資金1256.51萬(wàn)元，精神文明建設(shè)費(fèi)184.86萬(wàn)元），省ZGH機(jī)關(guān)30177.6萬(wàn)元，主要為工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入30660.5萬(wàn)元，住房基金152萬(wàn)元，送溫暖資金專戶余額265.1萬(wàn)元。

三、加強(qiáng)賬戶管理和資金清理的意見(jiàn)和建議

（一）進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算單位賬戶管理

一是清理壓縮預(yù)算單位現(xiàn)有銀行賬戶。對(duì)已過(guò)停用日期未變更撤銷的賬戶、未經(jīng)審批開(kāi)設(shè)的賬戶，如預(yù)算單位違規(guī)開(kāi)設(shè)的經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥專用賬戶等予以撤銷。對(duì)現(xiàn)有的“基建專用賬戶”和“其他專用賬戶”逐步清理撤并。二是嚴(yán)格省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理。認(rèn)真核實(shí)預(yù)算單位銀行賬戶開(kāi)設(shè)、調(diào)整變更申請(qǐng)材料，從嚴(yán)控制預(yù)算單位銀行賬戶開(kāi)設(shè)。三是參照財(cái)政部擬出臺(tái)的中央預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法，修訂完善《河南省省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》，進(jìn)一步明確各部門銀行賬戶監(jiān)管的具體職責(zé)，逐步實(shí)現(xiàn)在銀行賬戶監(jiān)管方面的聯(lián)動(dòng)，規(guī)范預(yù)算單位賬戶管理。

（二）建立省直預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶監(jiān)控系統(tǒng)

學(xué)習(xí)借鑒其他省市先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，建立省財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付與預(yù)算單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算信息對(duì)接系統(tǒng)，將預(yù)算單位所有銀行賬戶納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，掃清目前存在的監(jiān)控盲區(qū)，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理，真正做到預(yù)算單位的每一筆支出財(cái)政部門都了如指掌。同時(shí)借助財(cái)政數(shù)據(jù)云計(jì)算數(shù)據(jù)中心，開(kāi)發(fā)系統(tǒng)預(yù)警模塊，設(shè)定限定參數(shù)，預(yù)算單位不符合規(guī)定的支出系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警，同時(shí)通過(guò)信息傳輸通知財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付監(jiān)控單位，重點(diǎn)核實(shí)情況，將違規(guī)違紀(jì)消滅在萌芽中。

（三）進(jìn)一步核實(shí)預(yù)算單位銀行賬戶資金余額

建議部門預(yù)算管理處室按照 “五清”的要求,對(duì)未進(jìn)行重點(diǎn)核查的部門(單位)銀行賬戶資金情況分期分批進(jìn)一步核實(shí)，摸清預(yù)算單位基本存款賬戶、基建專用賬戶、其他專用賬戶等賬戶的開(kāi)設(shè)情況和賬戶余額及構(gòu)成情況，為盤活用活存量資金打下基礎(chǔ)。

（四）從部門預(yù)決算編報(bào)審核入手，加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶監(jiān)管，提高預(yù)決算控制力

為強(qiáng)化財(cái)政資金監(jiān)管，避免出現(xiàn)監(jiān)控真空，建議從部門預(yù)決算編報(bào)審核入手，按照財(cái)政監(jiān)督轉(zhuǎn)型要求，將銀行賬戶監(jiān)管嵌入預(yù)算編制和執(zhí)行全過(guò)程，進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，深入推進(jìn)績(jī)效監(jiān)督，形成高效統(tǒng)一、相互制衡的支出責(zé)任監(jiān)管機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)決算控制力，確保財(cái)政資金安全運(yùn)行、高效使用，確保財(cái)政職能既不缺位又不越位。

（五）全面清理財(cái)政暫存款和暫付款，加強(qiáng)預(yù)算單位資金管理

建議省財(cái)政進(jìn)一步加大工作力度，對(duì)預(yù)算單位財(cái)政暫存款和暫付款進(jìn)行全面清理，嚴(yán)格杜絕違規(guī)新增財(cái)政對(duì)外借款的行為。按照部門分工、國(guó)庫(kù)預(yù)算協(xié)調(diào)，研究制定清理預(yù)算單位暫存款和暫付款的管理辦法，結(jié)合中期財(cái)政規(guī)劃編制，將暫存款和暫付款規(guī)模大幅度降低，研究制定按照權(quán)責(zé)發(fā)生制編制決算報(bào)告情況下的預(yù)算單位年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理辦法，清理壓縮現(xiàn)有預(yù)算單位銀行賬戶。結(jié)合行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度新頒布實(shí)施，提升事業(yè)單位資金管理的監(jiān)管力度，強(qiáng)化預(yù)算單位資金管理。

（六）分類清理，盤活用活存量資金

根據(jù)清理核實(shí)結(jié)果，建議由部門預(yù)算管理處對(duì)預(yù)算單位基本存款賬戶、基建專用賬戶、其他專用賬戶資金進(jìn)行分類清理，盤活用活存量資金。

1、基本存款賬戶資金。一是重點(diǎn)關(guān)注歷年滾存凈結(jié)余，優(yōu)先用于預(yù)算單位追加經(jīng)費(fèi)預(yù)算的資金安排和單位預(yù)算執(zhí)行中的新增缺口。二是對(duì)未完工項(xiàng)目資金，對(duì)確屬在建項(xiàng)目資金，要督促加快項(xiàng)目資金支出進(jìn)度。經(jīng)核實(shí)屬無(wú)法執(zhí)行的項(xiàng)目，應(yīng)調(diào)整到其他同類項(xiàng)目或收回省財(cái)政統(tǒng)籌使用。三是對(duì)待結(jié)算資金，對(duì)能提供相關(guān)證明材料未結(jié)算資金，督促其抓緊按規(guī)定結(jié)算支付。對(duì)不能提供相關(guān)證明材料的，應(yīng)按存量?jī)艚Y(jié)余資金處理。

2、基建專用賬戶資金。對(duì)已完工項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余，督促相關(guān)部門對(duì)已完工項(xiàng)目盡快辦理竣工決算，依照決算批復(fù)情況，將凈結(jié)余資金轉(zhuǎn)入單位基本存款賬戶或收回財(cái)政。對(duì)未完工項(xiàng)目資金，一是由各預(yù)算單位根據(jù)工程進(jìn)度及時(shí)撥付基建資金；二是會(huì)同有關(guān)部門對(duì)未完工項(xiàng)目情況清理核實(shí)，建立部門未完工項(xiàng)目執(zhí)行臺(tái)賬，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。

3、其他專用賬戶資金。一是對(duì)專項(xiàng)資金。建議由各相關(guān)部門根據(jù)專項(xiàng)資金性質(zhì)，嚴(yán)格按審批內(nèi)容核算管理。二是對(duì)其他資金。由各相關(guān)部門進(jìn)一步核實(shí)情況，提出清理消化意見(jiàn)，報(bào)省財(cái)政廳審核后分類清理?！?/p>

（作者單位：河南省財(cái)政廳監(jiān)督檢查三處）

（本欄目責(zé)任編輯：范紅玉）