淺議企業(yè)資金管理中存在的問題及解決對(duì)策

吳俊穎

淺議企業(yè)資金管理中存在的問題及解決對(duì)策

吳俊穎

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展及現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)若想在競爭激烈的市場中存活并發(fā)展下去，必將對(duì)自身進(jìn)行全方位的管理，以適應(yīng)不斷變化的市場環(huán)境。本文通過對(duì)目前我國企業(yè)資金管理中存在的問題進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，提出解決資金管理問題的若干對(duì)策。

資金管理；問題；對(duì)策

企業(yè)資金涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)，無論企業(yè)設(shè)計(jì)如何完美、科學(xué)、具有可操作性的規(guī)劃方案，如果離開了資金也是紙上談兵。因此，資金是保障企業(yè)具有生產(chǎn)能力、保證正常運(yùn)轉(zhuǎn)、進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)的重要因素。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)加強(qiáng)企業(yè)資金管理具有十分重要的作用。

一是籌資管理。通過對(duì)銀行舉債與發(fā)行股票資金成本的計(jì)算、分析，并充分考慮企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，為企業(yè)選擇資金成本最低的綜合籌資成本，可使企業(yè)降低資金使用成本與償債風(fēng)險(xiǎn)；二是投資管理。通過合理計(jì)算長、短期股票、債券投資利潤率，為企業(yè)選擇收益率最大、投資風(fēng)險(xiǎn)與流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)最小的投資項(xiàng)目，使企業(yè)提高資金使用效率。三是生產(chǎn)經(jīng)營管理。銷售方面，通過對(duì)信用進(jìn)行審批，可以降低資金壞賬風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)賒銷賬款的催收，加速企業(yè)資金回籠速度；合理預(yù)計(jì)企業(yè)最佳庫存保有量與采購量，使企業(yè)在保證正常銷售的情況下，減少資金被庫存占用的規(guī)模，提高資金使用效率。

一、我國企業(yè)資金管理中存在的問題

1.資金管理意識(shí)淡薄。一是重視不夠。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)錯(cuò)誤地認(rèn)為資金管理活動(dòng)是財(cái)務(wù)一個(gè)部門的職責(zé)，與其他職能部門無關(guān)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門在編制年初財(cái)務(wù)預(yù)算、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等活動(dòng)中無法得到其他部門應(yīng)有的配合，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不真實(shí)、完整。二是內(nèi)部制度不健全。一些企業(yè)未能在企業(yè)內(nèi)部建立符合自身經(jīng)營特點(diǎn)的內(nèi)部控制制度，無法對(duì)企業(yè)資金設(shè)置一定的權(quán)限限制、崗位分離，使企業(yè)資金面臨較大的安全隱患與資金極大的浪費(fèi)；同時(shí)，內(nèi)部控制制度得不到執(zhí)行，使內(nèi)部控制文件形同虛設(shè)。

2.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及各部門出于保護(hù)自身利益的目的，在向財(cái)務(wù)部門提供基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)往往相互扯皮、推諉甚至為了完成任務(wù)，提供虛假的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不但無法為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供有用的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，也使企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制存在一定的錯(cuò)誤，無法準(zhǔn)確、及時(shí)地反映整個(gè)企業(yè)集團(tuán)、子公司真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況與財(cái)務(wù)經(jīng)營情況，間接欺騙了股東投資者、政府監(jiān)管機(jī)關(guān)及潛在投資人，同時(shí)也給企業(yè)形象帶來負(fù)面影響。

3.資金使用效率低下。一是短期投資方面。我國多數(shù)企業(yè)存有大量可以隨時(shí)變現(xiàn)的貨幣資金，由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)受傳統(tǒng)資金觀念的影響，加之對(duì)短期投資知識(shí)的缺乏，未能合理確定企業(yè)現(xiàn)金保有量，未將此閑置資金進(jìn)行有效的投資，以此彌補(bǔ)資金閑置帶來的資金時(shí)間成本。二是銀行賬戶未清理。我國企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中往往開設(shè)多個(gè)銀行結(jié)算賬戶用于專門核算特殊業(yè)務(wù)，一旦該業(yè)務(wù)結(jié)束，企業(yè)未能及時(shí)對(duì)賬戶中的剩余資金進(jìn)行清理、歸并，大大地降低了企業(yè)資金使用效率，也給資金的安全使用帶來一定的影響。

4.未對(duì)資金籌集、使用進(jìn)行科學(xué)地規(guī)劃。由于我國現(xiàn)代企業(yè)制度建立時(shí)間較晚，資金預(yù)算理念尚未形成，多數(shù)企業(yè)在年初制定資金計(jì)劃時(shí)，仍然以銷量作為制定一切計(jì)劃的根據(jù)，未能充分考慮下一年銀行利率、稅率等因素對(duì)企業(yè)資金的影響，且未對(duì)資金面臨的風(fēng)險(xiǎn)做出及時(shí)的預(yù)警分析。

二、提高企業(yè)資金管理水平的若干對(duì)策

1.強(qiáng)化資金管理的意識(shí)。企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)該確定好目標(biāo)，做到統(tǒng)率的作用，這樣有利于企業(yè)在激烈的社會(huì)中抓住發(fā)展的機(jī)遇，同時(shí)也可以減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的不必要的損失。企業(yè)管理者應(yīng)時(shí)刻關(guān)注資金的去向，這樣才能夠更好的掌握全局。

2.規(guī)范企業(yè)資金基礎(chǔ)工作。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理中應(yīng)通過各種手段規(guī)范資金管理活動(dòng)。一是財(cái)務(wù)工作者應(yīng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金、銀行存款做好日記賬記錄，將當(dāng)天發(fā)生的資金業(yè)務(wù)及時(shí)記錄于賬簿中，并做好現(xiàn)金盤點(diǎn)、銀行存款對(duì)賬工作，保證企業(yè)資金的賬實(shí)相符。二是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)通過制度督促各部門積極配合財(cái)務(wù)部門工作，保證各部門能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地為財(cái)務(wù)部門制定資金計(jì)劃、決算等資金決策提供第一手?jǐn)?shù)據(jù)，提高財(cái)務(wù)部門工作效率。三是建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系。成立單獨(dú)部門或由財(cái)務(wù)獨(dú)立人員對(duì)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)作出詳細(xì)評(píng)估、分析，通過充分了解政府新政策的出臺(tái)、銀行利率變化、競爭對(duì)手動(dòng)態(tài)等情況及時(shí)對(duì)企業(yè)資金計(jì)劃做出調(diào)整，并計(jì)算企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金比例、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，提供經(jīng)營、保值、周轉(zhuǎn)等方面預(yù)警數(shù)據(jù)，使企業(yè)決策層能夠?qū)γ媾R的政策、市場影響做出及時(shí)、正確的判斷，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.落實(shí)企業(yè)資金計(jì)劃任務(wù)。一是確定科學(xué)的資金比例指標(biāo)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展、市場行情變化制定各種資金指標(biāo)，如根據(jù)企業(yè)可承受風(fēng)險(xiǎn)水平與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)意向確定產(chǎn)權(quán)與負(fù)債比例；根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向與資金報(bào)酬確定最佳現(xiàn)金保有量，以此來規(guī)范企業(yè)資金籌集與使用活動(dòng)，使企業(yè)資金活動(dòng)在可控范圍內(nèi)健康運(yùn)行。二是為各個(gè)生產(chǎn)銷售部門制定資金計(jì)劃，并通過資金考核體系保證計(jì)劃被層層落實(shí)，促使企業(yè)資金計(jì)劃能夠落實(shí)到位。

4.建立企業(yè)資金集中核算制度。在集團(tuán)內(nèi)部、總公司與分公司之間建立統(tǒng)一的資金結(jié)算中心，由集團(tuán)統(tǒng)一向銀行申請(qǐng)開設(shè)賬戶，并在集團(tuán)內(nèi)部成立銀行核算中心，統(tǒng)一對(duì)各子公司、分公司大額收支業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，取消各部門大額支出業(yè)務(wù)權(quán)限，由集團(tuán)核算中心統(tǒng)一處理，避免資金被子公司惡意侵吞；通過安裝統(tǒng)一的集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，使企業(yè)管理層能夠及時(shí)地掌握各子公司、分公司資金使用、結(jié)余情況，便于集團(tuán)內(nèi)部通過各公司之間調(diào)劑使用資金，從而降低集團(tuán)整體資金使用成本，提高資金的使用效率。

5.實(shí)施全面預(yù)算管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，而資金管理又是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。在日常工作中，一定要通過加強(qiáng)資金的預(yù)算管理，這才有助于企業(yè)管理水平的提高。同時(shí)要推行預(yù)算管理制度，并有效的執(zhí)行，對(duì)保障企業(yè)資金有序流動(dòng)起到一定的作用。預(yù)算目標(biāo)一旦制定，實(shí)施是關(guān)鍵。如果實(shí)施不到位，預(yù)算管理將成為形式化的東西，浪費(fèi)精力卻發(fā)揮不出良好的效果。預(yù)算管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，并不是某一個(gè)人或某一個(gè)部門的事情，因此必須由上而下地建立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，以保證其順利實(shí)施。

6.提高財(cái)務(wù)人員綜合業(yè)能力。首先，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)把財(cái)務(wù)人才引進(jìn)關(guān)，摒棄“走后門”的用人機(jī)制，保證財(cái)務(wù)工作人員隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)。其次，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并通過組織財(cái)經(jīng)違紀(jì)案件警示教育活動(dòng)，在提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力的同時(shí)使財(cái)務(wù)人員深刻了解違反財(cái)經(jīng)法規(guī)所應(yīng)受到的處罰。

[1]高霞.淺議中小企業(yè)資金管理中存在的問題及對(duì)策.中國集體經(jīng)濟(jì)，2013年第28期.

[2]吳若冰.淺談企業(yè)的資金管理策略.中小企業(yè)管理與科技（上旬刊），2009年06期.

(作者單位：遼寧興雅稅務(wù)師事務(wù)所有限公司）