關(guān)于高速公路項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)管理與資金管理的探討

陳黎

關(guān)于高速公路項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)管理與資金管理的探討

陳黎

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)制度的不斷完善，高速公路項(xiàng)目建設(shè)模式逐步邁向市場經(jīng)濟(jì)模式，從而使得資金來源逐漸多元化。加強(qiáng)資金管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，建立多渠道融資制度，也可控制工程變更，厲行節(jié)儉，降低工程成本，提高工程質(zhì)量，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

高速公路;項(xiàng)目投資;財(cái)務(wù)管理;資金管理

一、高速公路項(xiàng)目管理概述

高速公路項(xiàng)目管理是一項(xiàng)綜合化、系統(tǒng)化、專業(yè)化、技術(shù)化的系統(tǒng)工程，不僅僅是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門的工作，而且需要不同部門之間相互合作。項(xiàng)目管理從立項(xiàng)、投資、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、竣工、結(jié)算、交付都離不開行之有效的項(xiàng)目管理。工程項(xiàng)目管理是公路建設(shè)的根基，要嚴(yán)格執(zhí)行國家投資政策和財(cái)經(jīng)法令，處理國家、投資者和個(gè)人之間的利益關(guān)系，保證宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和市場經(jīng)濟(jì)相互結(jié)合起來。建設(shè)單位通過依法合理及時(shí)籌集建設(shè)資金，保證工程建設(shè)資金需求，做好資金預(yù)算、核算、控制和監(jiān)督，落實(shí)行之有效的考核制度，此外還應(yīng)該全面準(zhǔn)確核定固定資產(chǎn)投資價(jià)值，做好固定資產(chǎn)移交工作，杜絕資產(chǎn)流失的現(xiàn)象發(fā)生。與其他工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理相比較，高速公路建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理具有高度分化的管理職責(zé)，“大財(cái)務(wù)”管理特點(diǎn)明顯，概預(yù)算觀念明確，涉及面極廣，而且時(shí)效性強(qiáng)，其核心是“資金管理”，合同化管理應(yīng)用廣泛。高速公路建設(shè)資金管理應(yīng)該積極籌措項(xiàng)目建設(shè)資金，正確分析前期工作階段、施工階段和驗(yàn)收階段的資金運(yùn)行特點(diǎn)，有針對(duì)性制定資金管理措施，認(rèn)真分析項(xiàng)目概算結(jié)構(gòu)形式，制定相應(yīng)資金管理措施，實(shí)行“封閉運(yùn)行、雙系統(tǒng)控制”資金管理模式，提高經(jīng)濟(jì)效益。

二、高速公路項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)管理和資金管理臨的問題

1.財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)有限，財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱

在我國，不僅是財(cái)務(wù)管理人員，項(xiàng)目建設(shè)企業(yè)、行政管理部門以及施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理意識(shí)都十分淡薄，沒有一套貫徹到底的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。“加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高資金使用效率”只停留在口頭上，高速公路項(xiàng)目資金得不到保證，致使工程竣工存在一些小的財(cái)務(wù)糾紛，埋下了安全隱患。所以加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)，改變傳統(tǒng)觀念，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

2.財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制不完善，控制力度不夠

我國當(dāng)前財(cái)務(wù)監(jiān)督制度將重點(diǎn)放在了前期招投標(biāo)和后期結(jié)算，忽略了高速公路項(xiàng)目全過程控制，特別是公路建設(shè)前期階段，資金不到位現(xiàn)象十分嚴(yán)重?？⒐徲?jì)發(fā)現(xiàn)問題之后，整改十分麻煩被動(dòng)。此外監(jiān)督機(jī)制不完善引起了相關(guān)部門的質(zhì)疑，比如資金手續(xù)是否合理、審批程序是否規(guī)范、資金是否落實(shí)都會(huì)引起質(zhì)疑。

3.融資渠道狹窄，會(huì)計(jì)核算工作不規(guī)范

隨著市場經(jīng)濟(jì)制度的不斷深入，我國高速公路項(xiàng)目融資也向著多元化方向發(fā)展，融資方式變得多種多樣，但是當(dāng)前我國高速公路項(xiàng)目融資渠道狹窄，主要是銀行貸款和政府投資，其中貸款數(shù)額大、資金成本低的銀行貸款是融資支柱。過分依賴銀行貸款，會(huì)造成資產(chǎn)負(fù)債率過高局面，大大增加了行業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)壓力，國民經(jīng)濟(jì)得不到有效發(fā)展，嚴(yán)重阻礙了高速公路發(fā)展運(yùn)營。

三、完善公路建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和資金管理的措施

1.從根本上重視財(cái)務(wù)管理，健全工程預(yù)付款的監(jiān)督和結(jié)算

從根本上重視財(cái)務(wù)管理，實(shí)行集中管理模式，方便統(tǒng)一使用調(diào)度，減少資金濫用，提高資金使用效率。做好項(xiàng)目建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和監(jiān)督工作，健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，及時(shí)辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，做好項(xiàng)目建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和監(jiān)督工作，嚴(yán)格按照支出審批程序進(jìn)行，其流程圖為：經(jīng)辦人→證明人或者驗(yàn)收人驗(yàn)收→部門負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)→財(cái)審處負(fù)責(zé)人→項(xiàng)目辦領(lǐng)導(dǎo)→記賬付款。建設(shè)單位預(yù)付款必須按照國家規(guī)定進(jìn)行，遵循“四按”原則進(jìn)行支付，同時(shí)保留合同總包價(jià)3%-5%，確定各種文件和憑證的真實(shí)性，避免虛報(bào)或者高估預(yù)算的情況出現(xiàn)。

2.引進(jìn)新的管理模式，開展項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)

引進(jìn)“封閉運(yùn)行、雙系統(tǒng)控制”資金管理模式，由業(yè)主和開戶銀行共同組建資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組，制定資金管理辦法和資金賬戶管理辦法，業(yè)主和銀行簽訂合作協(xié)議以及業(yè)主與銀行、用款人簽訂三方資金管理協(xié)議，明確資金管理各方責(zé)任和義務(wù)，建立資金管理約束機(jī)制，并且定期進(jìn)行檢查。全面開展建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)，及時(shí)找到并調(diào)整工程資金管理方法，將被動(dòng)控制變?yōu)橹鲃?dòng)控制，將事后處理變?yōu)槭虑邦A(yù)防，事后整改變成事中控制。實(shí)際建設(shè)過程中，造價(jià)審核人員可以進(jìn)入現(xiàn)場，不定期記錄工地材料使用情況，制止“現(xiàn)場簽證”行為，全過程跟蹤應(yīng)該從項(xiàng)目策劃的、確定方案、實(shí)施過程和財(cái)務(wù)管理等階段進(jìn)行，做到有備無患。

3.加強(qiáng)投資管理，完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理

加強(qiáng)投資管理，在建設(shè)初期對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目進(jìn)行概算分析，按照分塊方式將總預(yù)算分為不同小塊，然后一一處理，主要分為路基土建、征地拆遷、路面工程等等，并且嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更，組織相關(guān)管理部門、施工單位完善相關(guān)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)資金控制。加強(qiáng)和銀行的合作管理，簽訂相應(yīng)監(jiān)管協(xié)議。通過信息技術(shù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)，建立健全的網(wǎng)上監(jiān)管制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)全部參建單位的全面、立體化監(jiān)管。并且根據(jù)現(xiàn)場管理人員的反饋情況，在網(wǎng)上進(jìn)行資金支付復(fù)核，確保資金?？顚Ｓ?，使得建設(shè)資金使用管理更為簡便安全。

4.擴(kuò)展融資渠道，采用多元化融資方式

放寬融資渠道，靈活運(yùn)用融資方式，充分發(fā)揮公路建設(shè)的能動(dòng)性。積極引進(jìn)新的融資渠道、企業(yè)專家可以建立“項(xiàng)目財(cái)務(wù)融資課題研究小組”通過討論尋求新的融資方法。比如直接吸收民營資本投資，通過股份制和直接投資來運(yùn)作，這種方式可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)行股票上市融資，將民間資金籌集起來，人們購買證券便可以直接投資高速公路建設(shè)。建設(shè)期貨款，采用長期和短期相結(jié)合的方式打破傳統(tǒng)固定資產(chǎn)投資全部使用長期貸款的模式，長期和短期結(jié)合可以有效降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，節(jié)約項(xiàng)目投資。加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)，減低資金沉淀，合理安排資金投放，減低平均日資金余額。加強(qiáng)施工環(huán)節(jié)稅收管理，保證國家稅收及時(shí)足額入庫，最大限度便利獲取稅收返還。

總之，高速公路項(xiàng)目屬于大型項(xiàng)目，需要不同部門之間相互合作，做到統(tǒng)籌兼顧、未雨綢繆，嚴(yán)格執(zhí)行工程預(yù)算，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，加強(qiáng)合同管理，合理、節(jié)約使用資金，降低建設(shè)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

[1]胡龍松.關(guān)于高速公路項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)管理與資金管理的研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2013,10:254.

[2]張建基.如何完善新形勢下公路建設(shè)單位財(cái)務(wù)和資金管理工作的思考與建議[J].交通財(cái)會(huì),2014,10:4-12.

[3]蔣鵬飛,王光輝.邵懷高速公路施工階段資金管理控制研究[J].湖南經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào),2013,05:28-30.

（作者單位：云南武昆高速公路建設(shè)指揮部）