礦山企業(yè)的資金管理淺析

馬慶國(guó)

摘要：企業(yè)的資金就是企業(yè)的血液，要想保證企業(yè)的健康成長(zhǎng)，必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理，促進(jìn)“血液”循環(huán)。礦山企業(yè)的資金不僅受國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響，同時(shí)也會(huì)受到國(guó)外經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響，而礦山企業(yè)的資金在管理中存在的很多問(wèn)題也有待我們更好地解決。因此，要加強(qiáng)對(duì)礦山企業(yè)資金的籌措、使用、資金的回收等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，實(shí)現(xiàn)礦山企業(yè)的利益最大化。

關(guān)鍵詞：礦山企業(yè) 資金管理

企業(yè)的資金是企業(yè)的根本，一定要把企業(yè)的根基打牢，這樣才能保證企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中始終保持強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)力，礦山企業(yè)也不例外。礦山企業(yè)的資金管理就是指對(duì)礦山企業(yè)的資金籌措、資金調(diào)度、資金的運(yùn)作等方面進(jìn)行系統(tǒng)的管理，盡可能保證資金的順暢流通，防止出現(xiàn)資金鏈的斷裂，這樣才能保證礦山企業(yè)的正常運(yùn)作。礦山企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該做到財(cái)務(wù)管理上的創(chuàng)新，要明確礦山企業(yè)與其它企業(yè)在生產(chǎn)活動(dòng)中的不同之處，即礦山企業(yè)成員眾多、地域分布廣、項(xiàng)目資金投入大、回收期長(zhǎng)等特點(diǎn)，這些都是礦山企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中最需要注意的問(wèn)題。礦山企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要始終以企業(yè)現(xiàn)金流量健康、利潤(rùn)最大化、股東利益最大化為目標(biāo)。一般對(duì)企業(yè)而言，資金的耗費(fèi)通常體現(xiàn)在了成本與費(fèi)用上面，而資金的收益則體現(xiàn)在了收入與利潤(rùn)上面。此外，礦山企業(yè)的重資產(chǎn)特點(diǎn)還決定了礦山企業(yè)的資產(chǎn)耗費(fèi)資金量方面，因此礦山企業(yè)資金管理的最終目標(biāo)就是使得企業(yè)的收入與利潤(rùn)產(chǎn)生的資金應(yīng)該遠(yuǎn)大于耗費(fèi)在成本與費(fèi)用上面的資金，這樣的礦山企業(yè)才是一個(gè)有效率、有前途、有競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)?？v觀各類企業(yè)的發(fā)展史，我們發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)的倒閉往往和其資金流的斷裂存在著很大的關(guān)系，因此加強(qiáng)和完善企業(yè)的資金管理是企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急，從這一點(diǎn)出發(fā)，結(jié)合礦山企業(yè)的本身特點(diǎn)，資金管理更是礦山企業(yè)應(yīng)該注意的問(wèn)題。

一、礦山企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）礦山企業(yè)資金短缺問(wèn)題突出

礦山企業(yè)是一個(gè)極其特殊的行業(yè)，一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)在生產(chǎn)前期的資金投資規(guī)模比其他企業(yè)要大很多，生產(chǎn)周期也相當(dāng)長(zhǎng)，生產(chǎn)的成本也很高，企業(yè)不僅受國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的影響，同時(shí)還會(huì)受到國(guó)外經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響。由于我國(guó)目前產(chǎn)能過(guò)剩的現(xiàn)象很嚴(yán)重，礦山企業(yè)的存貨也比較高，因此企業(yè)生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品賣不出去導(dǎo)致礦山企業(yè)資金的回籠成為了一個(gè)很大的問(wèn)題，甚至導(dǎo)致了礦山企業(yè)現(xiàn)階段資金鏈也存在了很大的問(wèn)題，管理不好很可能會(huì)有倒閉的風(fēng)險(xiǎn)，因此財(cái)務(wù)人員應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到礦山企業(yè)本身的資金特點(diǎn)，對(duì)癥下藥才能解決好問(wèn)題。

（二）礦山企業(yè)的資金壞賬率較高

礦山企業(yè)在產(chǎn)品銷售過(guò)程中，會(huì)形成一定的壞賬沒(méi)有及時(shí)收回，由于很多礦山企業(yè)都是以國(guó)有資產(chǎn)為背景，因此員工只重視自己的銷售業(yè)績(jī)，可能銷售業(yè)績(jī)更多的是和自己的行政地位掛鉤，或者與公司年終獎(jiǎng)掛鉤，而忽視了在業(yè)績(jī)背后帶來(lái)的應(yīng)收賬款的增加。礦山企業(yè)沒(méi)有建立起一套完整的客戶的信用評(píng)級(jí)機(jī)制，員工也沒(méi)有認(rèn)真負(fù)責(zé)的對(duì)客戶進(jìn)行有效的信用評(píng)級(jí)，因此沒(méi)有從源頭上防止壞賬的產(chǎn)生，導(dǎo)致了產(chǎn)品銷售出去之后，資金的回收不能順利的進(jìn)行，面臨這企業(yè)資金鏈存在斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重的話還會(huì)影響到企業(yè)未來(lái)的良性發(fā)展。

（三）對(duì)礦山企業(yè)資金使用的監(jiān)督不嚴(yán)格

我國(guó)的礦山企業(yè)對(duì)資金的監(jiān)督力度的缺乏已然成為一個(gè)大家心里的一個(gè)共識(shí)，其實(shí)最根本的原因還是在于礦山企業(yè)的制度有問(wèn)題，我國(guó)很多礦山企業(yè)采用資金預(yù)算管理制度，但在資金預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行過(guò)程中存在不少問(wèn)題，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況缺少實(shí)質(zhì)性的監(jiān)督。預(yù)算的編制往往受企業(yè)的自我主觀意識(shí)的控制，不遵循預(yù)算制度來(lái)進(jìn)行，預(yù)算的執(zhí)行更是不按照計(jì)劃來(lái)，隨意使用、調(diào)度資金。而且礦山企業(yè)也必須意識(shí)到資金的籌措并不是越高越好，如果籌措來(lái)的資金得不到合理的利用，這樣會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很大的額外成本。

（四）企業(yè)間資金的結(jié)算機(jī)制不健全、缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

一個(gè)礦山集團(tuán)公司往往由很多個(gè)小公司組成，如具有物流、機(jī)械加工、勘探等礦山配套服務(wù)的公司，這些公司之間往往或多或少都存在一定的血緣關(guān)系，因此在相互結(jié)算的時(shí)候會(huì)出現(xiàn)很多的問(wèn)題，尤其是資金的拖欠問(wèn)題非常嚴(yán)重，不能做到及時(shí)到位的還款，這樣導(dǎo)致了各個(gè)公司之間都相互欠債，資金結(jié)算體系紊亂，企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)沒(méi)有遵循市場(chǎng)規(guī)律，因此產(chǎn)生了很多現(xiàn)金流的問(wèn)題，而現(xiàn)金流的斷裂往往是導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的最主要因素，并且礦山企業(yè)集團(tuán)對(duì)現(xiàn)金流的敏感程度更高于其它企業(yè)，因此礦山企業(yè)更應(yīng)該建立一套適用于自己的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

二、對(duì)礦山企業(yè)資金現(xiàn)存問(wèn)題的完善

（一）和銀行建立良好的合作關(guān)系

由于礦山企業(yè)存在資金投資規(guī)模龐大，生產(chǎn)周期長(zhǎng)導(dǎo)致的資金回收速度慢，因此礦山企業(yè)急需和商業(yè)銀行之間建立良好的合作關(guān)系，無(wú)形之中可以增強(qiáng)礦山企業(yè)的貸款能力，企業(yè)也可以依據(jù)自己取得的采礦權(quán)來(lái)抵押貸款，這樣在初期需要大量資金投資的時(shí)候能夠有足夠的資金來(lái)彌補(bǔ)前期資金的不足，而且還能留有一定的余額來(lái)進(jìn)行下一步的投資。而且企業(yè)的注冊(cè)資本金往往很大，企業(yè)可以通過(guò)委托貸款的形式把內(nèi)部資本金借貸出來(lái)，將該部分充分利用起來(lái)，解決企業(yè)資金需求的矛盾。

（二）完善礦山企業(yè)銷售收款機(jī)制

礦山企業(yè)在銷售產(chǎn)品的同時(shí)應(yīng)該建立起與之相適應(yīng)的資金回收機(jī)制，及時(shí)確保應(yīng)收賬款的合理解決。銷售部門應(yīng)及時(shí)對(duì)收到的訂單進(jìn)行審查，這是避免壞賬產(chǎn)生的源頭。由企業(yè)信用部門來(lái)對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，如果不符合信用標(biāo)準(zhǔn)的，銷售部門應(yīng)及時(shí)停止與該企業(yè)的合作，避免對(duì)一些信用度比較差的客戶盲目賒銷。另一方面對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的分析要注重不同客戶不同對(duì)待，尤其要注重對(duì)銷售金額較大的、信用等級(jí)較低的客戶的分析，合理分析應(yīng)收賬款未來(lái)的回收可能性，保證企業(yè)的資金回收金額的可靠性。同時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行等級(jí)評(píng)分，對(duì)等級(jí)較低的風(fēng)險(xiǎn)較高的應(yīng)收賬款要建立及時(shí)催款制度，對(duì)壞賬的發(fā)生應(yīng)明確責(zé)任，查明具體的原因，杜絕關(guān)系戶。最好能夠建立一套有效的催款激勵(lì)制度，即催款人員如果能將款項(xiàng)全額收回或幾乎全額收回，則應(yīng)該給他們一定的獎(jiǎng)勵(lì)。這樣就能保證在資金回收階段也能順利的進(jìn)行，從而加快了企業(yè)資金的循環(huán)，提高了資金的使用效率。

（三）加強(qiáng)對(duì)礦山企業(yè)資金使用的監(jiān)督管理

礦山企業(yè)應(yīng)該對(duì)資金的使用進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督，建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，通過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)算中心對(duì)資金進(jìn)行每次結(jié)算，來(lái)查看資金的使用情況，做到每一筆資金的使用情況都能在掌控之中。降低了資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)也要制定單筆資金的使用限額，如果資金使用額超過(guò)了該限額，就應(yīng)該獲得上級(jí)部門的許可，首先要向上級(jí)進(jìn)行資金的審批，確保大額資金的使用規(guī)范合理的運(yùn)行。企業(yè)也應(yīng)該采取先進(jìn)的信息技術(shù)來(lái)監(jiān)督資金的使用，通過(guò)該系統(tǒng)可以查看資金的每筆運(yùn)作情況，財(cái)務(wù)人員可以及時(shí)地核對(duì)資金使用額，實(shí)現(xiàn)資金的精細(xì)化管理，幫助企業(yè)提高資金的運(yùn)作能力，實(shí)現(xiàn)資金監(jiān)控的高效化、智能化，有助于企業(yè)管理人員及時(shí)掌握資金使用情況。礦山企業(yè)集團(tuán)的結(jié)算中心要以“全面預(yù)算管理”為目標(biāo)，各部門要編制年度預(yù)算計(jì)劃表，資金的使用應(yīng)該嚴(yán)格按照計(jì)劃表來(lái)進(jìn)行，把資金管理與預(yù)算制度有機(jī)地結(jié)合在一起，同時(shí)可以運(yùn)用現(xiàn)代的管理手段如ERP系統(tǒng)等，對(duì)資金的整個(gè)管理過(guò)程實(shí)施信息化管理，保證資金的高效、快速的運(yùn)行。

（四）完善企業(yè)之間的資金結(jié)算制度、建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

由于各企業(yè)之間難免存在各種利益關(guān)系，在資金結(jié)算時(shí)會(huì)存在各種各樣的利益輸送，因此為了有效防止這種現(xiàn)象的發(fā)生，礦山企業(yè)在和其他企業(yè)建立業(yè)務(wù)合作關(guān)系的時(shí)候，應(yīng)該同時(shí)與他們簽訂相關(guān)的業(yè)務(wù)合同，把彼此之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系建立在法律的框架之下，以法律形式明確彼此的權(quán)力與義務(wù)。防止關(guān)系戶拖款、欠款事件的發(fā)生。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《合同法》，指派有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同，做好法律方面的風(fēng)險(xiǎn)控制。同時(shí)把相關(guān)合同交給領(lǐng)導(dǎo)查閱，得到領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的設(shè)計(jì)，一定要涉及各個(gè)層面，比如不僅要包括客戶的信用評(píng)級(jí)層面，還要對(duì)應(yīng)收賬款等現(xiàn)金頭寸進(jìn)行分析，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流，同時(shí)建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，量化各種財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)客戶企業(yè)的償債能力也應(yīng)該做一個(gè)適當(dāng)?shù)姆治?，及時(shí)把握客戶中存在的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)論

礦山企業(yè)整個(gè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以資金的籌集和投入為開(kāi)始，以資金的成本與費(fèi)用為過(guò)程，以資金的回收收入與實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為結(jié)果，完成一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期的資金循環(huán)，資金運(yùn)用效果最終反映在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入和利潤(rùn)成果上。企業(yè)只有用較少的資金取得較多的利潤(rùn)，才能充分提高資金的效益，從而增加資金積累，解決企業(yè)的資金困難。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，伴隨著我國(guó)礦山市場(chǎng)也在不斷開(kāi)放，因此現(xiàn)階段的礦山企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制亟需改進(jìn)，需要不斷更新財(cái)務(wù)管理觀念，需要不斷加強(qiáng)和創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理。在保證合法性同時(shí)也符合企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)范的前提下，企業(yè)要做好開(kāi)源節(jié)流、提升資金使用效率，進(jìn)而提升礦山企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，最終才能提升企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

（作者單位：安徽開(kāi)發(fā)礦業(yè)有限公司）