淺析企業(yè)內(nèi)控中存在問題以及對策

張曉巍

摘 要：企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險之間有著緊密的聯(lián)系，新時期企業(yè)的發(fā)展面臨著巨大的挑戰(zhàn)，做好內(nèi)控工作可以有效的防范企業(yè)財務(wù)風險的出現(xiàn)，本文從企業(yè)內(nèi)控和財務(wù)風險防范存在問題以及解決措施進行了分析，提升企業(yè)整體實力，以應(yīng)變市場環(huán)境變化下給企業(yè)帶來的競爭壓力。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控；存在問題；對策

隨著經(jīng)濟形勢的不斷變化，對于企業(yè)的內(nèi)控制度的影響而產(chǎn)生變化，這是企業(yè)面對市場化經(jīng)濟的發(fā)展變化，同時要結(jié)合自身的實際情況進行的一種自我完善措施，這是為企業(yè)未來的發(fā)展提供管理的新方法和新思路，在瞬息萬變的市場中，現(xiàn)實的情況是我國企業(yè)在發(fā)展中無法充分的利用各方面的優(yōu)勢去發(fā)展企業(yè)，這也是企業(yè)自身內(nèi)在管理存在很多問題造成的，如果不能及時的采取措施解決，那么會影響到企業(yè)長久的發(fā)展。內(nèi)控管理作為企業(yè)改革的一個突破點，是企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制體系的、增強企業(yè)風險防范的重要措施，將企業(yè)經(jīng)營決策在一條科學、合理化的管理中，全面提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，同時，可以明確每個部門的工作目標，保持每個部門在經(jīng)濟活動中保持協(xié)調(diào)一致，一同促進企業(yè)不斷的向前發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范中存在的問題

企業(yè)的發(fā)展與內(nèi)控管理和風險企業(yè)有著非常重要的關(guān)系，從我國當前企業(yè)的發(fā)展情況來看，內(nèi)控管理工作中仍然存在著很多的問題，以下是對問題的具體分析。

1.企業(yè)的內(nèi)控管理中存在的問題

第一，進行內(nèi)控管理工作的動力方面企業(yè)還是較為缺乏。內(nèi)控管理是企業(yè)采取一些措施對自身進行管控。對自身行為實施控制和束縛要通過一些力的規(guī)章制度實現(xiàn)，自身的管理和控制對于企業(yè)來說最難的就是實現(xiàn)，況且進行內(nèi)控管理需要企業(yè)投入一定的成本，有些企業(yè)既不能很好的自己管理自己，同時也不想在管理方面投入太多，可以內(nèi)控管理又是對企業(yè)長久的發(fā)展是有利的，這些企業(yè)不能以長久的眼光來看問題，注重眼前利益，使得內(nèi)控管理不論在實施方面還是在管理投入方面都是缺乏動力的。

第二，企業(yè)管理層人員對于內(nèi)控管理的意識不夠深刻。當前多數(shù)企業(yè)的管理人員已經(jīng)認識到了內(nèi)控管理工作的重要性，不僅可以提升企業(yè)管理，重要的是在預防財務(wù)風險方面對企業(yè)有著重要的意義，積極的采取一系列措施提升企業(yè)整體實力。但是還是有一些企業(yè)管理者不能深刻的理解內(nèi)控管理，將其視為一種制約束縛，只是為了應(yīng)對上級檢查在做好表面的工作，觀念不能理解到位，那么內(nèi)控管理的積極作用很難發(fā)揮其真的作用。

第三，內(nèi)控的評價和檢查部門混為一體。內(nèi)控管理工作應(yīng)該有專門的部門來負責，很多企業(yè)內(nèi)控管理都是財務(wù)部分人員執(zhí)行的，也就是說，財務(wù)管理人員一人身兼兩職，既可以執(zhí)行內(nèi)控管理，又可以檢查和評價內(nèi)控管理工作，這樣講執(zhí)行和檢查混在一起，財務(wù)信息的漏洞就會出現(xiàn)，財務(wù)管理的風險就會存在，對于企業(yè)內(nèi)控管理工作的進行和實施是不利的，長久下去會影響到企業(yè)的發(fā)展。本身內(nèi)控管理執(zhí)行應(yīng)該是由企業(yè)派遣的第三方進行的，才能給內(nèi)控管理工作予以客觀公正的檢查和評判，但是很多企業(yè)的內(nèi)部設(shè)置的混亂，造成企業(yè)內(nèi)控管理效果不顯著。

第四，防范風險的意識差。隨著全球化經(jīng)濟帶來的市場競爭的加劇，企業(yè)面臨的壓力不斷增加，同時，在機遇和挑戰(zhàn)之間，有些企業(yè)的風險意識薄弱，內(nèi)部缺乏預防風險控制的機制，一旦風險出現(xiàn)，實力較差的企業(yè)就會被淘汰出市場。企業(yè)的風險意識要求企業(yè)內(nèi)控人員要有風險意識，對于外部市場以及企業(yè)內(nèi)部實際情況了解，可以有敏銳的眼光，才能確保企業(yè)在世界經(jīng)濟一體化的發(fā)展中站穩(wěn)腳跟。

2.企業(yè)所面臨的財務(wù)風險

企業(yè)的財務(wù)風險來自于企業(yè)外部環(huán)境影響和內(nèi)部制度管理等因素影響。外部環(huán)境主要是經(jīng)濟形勢的變化、金融市場的變化以及政策的變化給企業(yè)造成的財務(wù)風險。企業(yè)內(nèi)部因素包括以下三個方面：

第一，企業(yè)盲目投資。有些企業(yè)為了擴大生產(chǎn)規(guī)模，以獲得更多的經(jīng)濟效益，使自身的競爭力和實力更加的壯大，對于擴大規(guī)模沒有全面的進行評估預算，對其風險也沒有合理的分析，不僅不能達到擴張的目的，同時財務(wù)風險出現(xiàn)的幾率增大。

第二，籌資帶來的風險。企業(yè)籌資之前，要對市場形勢以及企業(yè)項目的發(fā)展進行全面的分析和評估之后進行，不過很多企業(yè)經(jīng)營者沒有選擇合理的籌資方式，內(nèi)控管理工作也沒有發(fā)揮其作用，那么，財務(wù)風險出現(xiàn)的幾率就要大。

第三，內(nèi)控管理不到位反而增加企業(yè)財務(wù)風險。上文已經(jīng)提到企業(yè)管理者內(nèi)控管理意識的薄弱會造成財務(wù)風險的出現(xiàn)，內(nèi)控制度或是內(nèi)控管理內(nèi)容的不合理或是不完善，也會給企業(yè)的決策失誤帶來影響，增加財務(wù)風險。

二、做好企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范的重要措施

1.營造企業(yè)內(nèi)控管理與風險防范的有序環(huán)境

實現(xiàn)風險控制以及防范的重要因素之一，就是控制環(huán)境的影響?？刂骗h(huán)境在企業(yè)建立和實施內(nèi)控風險控制體系和防范體系中發(fā)揮著非常重要的作用。企業(yè)為了做好內(nèi)控和風險防范的實施效果，要結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展實際情況，建立內(nèi)控管理控制和風險防范機制，首先，作為企業(yè)領(lǐng)導，思想意識一定要跟得上時代的發(fā)展，對于內(nèi)控管理要有長遠的規(guī)劃認識，在企業(yè)管理中，要提升內(nèi)控管理與風險管理在企業(yè)管理中的地位。其次，為了在企業(yè)內(nèi)部更好的執(zhí)行和管理企業(yè)內(nèi)控相關(guān)措施，要建立相關(guān)的考察制度，在有效的監(jiān)督下賞罰分析，充分的調(diào)動員工的積極性與主動性。再次，將企業(yè)內(nèi)控管理與風險作為企業(yè)發(fā)展的一種文化進行宣傳教育，增加企業(yè)員工對于內(nèi)控管理與風險防范的意識。企業(yè)在一些重大的決策方面，為了更好的執(zhí)行內(nèi)控管理和風險防范的目標，要實施集體決策和群眾監(jiān)督，例如年度預算方案、重大合同的簽訂等。

2.要建立與內(nèi)控管理和風險防范相關(guān)的評價考核機制，要設(shè)置獨立的部門對內(nèi)控管理和風險防范工作進行考核評價，企業(yè)要建立第三方執(zhí)行部門進行監(jiān)督管理，也是提升內(nèi)控管理與風險防范的有效性，確保工作在客觀、獨立的環(huán)境下進行，避免了財務(wù)部門與內(nèi)控管理工作的混亂，造成內(nèi)控管理工作無法有效的運作，這樣做的目的，不僅是企業(yè)管理水平的提升，也是企業(yè)改善內(nèi)控管理和風險管理必須要進行的改革內(nèi)容之一。

3.加強相關(guān)的監(jiān)督和信息的溝通

在進行防范財務(wù)風險的過程中，企業(yè)要發(fā)揮多個部門的監(jiān)督作用，保證風險防范的真實和有效。對控制活動的相關(guān)環(huán)節(jié)以及控制的結(jié)果進行有效的監(jiān)督，根據(jù)實際情況對控制的具體方法與流程進行適當調(diào)整。另外，在進行財務(wù)風險防范時，要加強信息的溝通，保證信息的真實性有效性。在對風險進行控制時，也應(yīng)該注重信息傳遞渠道的暢通，從而能夠把控制失效或者風險轉(zhuǎn)移等信息傳遞給企業(yè)的管理部門和決策部門，以便他們能夠迅速及時做出反應(yīng)。

三、結(jié)語

隨著全球市場經(jīng)濟的影響，外部市場環(huán)境的變幻莫測的影響，以及企業(yè)內(nèi)部原因的作用，使得企業(yè)財務(wù)常會面臨著很多的問題，財務(wù)風險就是其中之一。做好企業(yè)內(nèi)控管理工作可以有效的減少企業(yè)財務(wù)風險，面對市場化競爭不斷加劇，企業(yè)做好內(nèi)控管理工作必須要具備長遠的發(fā)展眼光，合理的做出財務(wù)決策，完善相關(guān)的監(jiān)督管理制度，提升管理人員的專業(yè)素質(zhì)，確保企業(yè)穩(wěn)定長久的發(fā)展。

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