“大數(shù)據(jù)”下財務外包企業(yè)發(fā)展趨勢研究

東光明

【摘要】財務外包服務企業(yè)是金融服務外包企業(yè)的重要組成部分，當前我國財務外包公司發(fā)展仍然處于初級階段，財務公司存在業(yè)務比較單一，人員規(guī)模較小，人員素質不高等制約因素。這些因素嚴重影響了我國財務外包公司的發(fā)展。本文認為，“大數(shù)據(jù)”是掌握數(shù)據(jù)的主體通過IT技術建立數(shù)據(jù)倉庫，提供數(shù)據(jù)安全服務、挖掘數(shù)據(jù)潛在的商業(yè)利益信息，進行商業(yè)化的數(shù)據(jù)分析，從而獲得自身的商業(yè)價值。

【關鍵詞】財務外包大數(shù)據(jù)金融服務

一、財務外包的定位

外包的基本定義是：在企業(yè)內部資源有限的情況下，為取得更大的競爭優(yōu)勢，僅保留其最具競爭優(yōu)勢的核心資源，而把其他資源借助于外包最適合的專業(yè)化資源予以整合，達到降低企業(yè)內部成本、提高績效、提升企業(yè)核心競爭力和增強企業(yè)對環(huán)境應變能力的運營管理模式。財務外包是外包的一種模式，其不僅具備外包的降低成本、外包資源整合、突出核心競爭力、技術方法創(chuàng)新的基本屬性，財務外包還具備自身的特性：提升服務企業(yè)財務信息質量、提高財務信息的透明度、提供財務數(shù)據(jù)挖掘、財務數(shù)據(jù)信息整理、財務數(shù)據(jù)信息分析服務等。從這些屬性上定義財務外包的定義。財務外包是指企業(yè)通過一系列的內部控制程序篩選出符合其公司長遠戰(zhàn)略發(fā)展的專業(yè)化財務外包公司，將某些非核心非機密的財務活動或部分核心機密財務活動（核心機密信息的控制權始終掌握在公司內部）外包給專業(yè)化的財務公司，以達到降低企業(yè)財務成本、整合外部資源、規(guī)范企業(yè)財務管理、提高企業(yè)經濟效益的目的。財務外包公司是財務外包經濟業(yè)務的主要載體，它通過提供專業(yè)化的財務支持服務，為企業(yè)降低成本，通過對大量財務數(shù)據(jù)的整理、挖掘、分析，找到企業(yè)的經濟效益的提升空間，幫助企業(yè)進一步增強核心競爭力，為企業(yè)提供一攬子財務數(shù)據(jù)的解決方案。

二、財務外包公司發(fā)展現(xiàn)狀

我國財務外包業(yè)務起步較晚，發(fā)展緩慢。從財務外包服務企業(yè)看，國內開展財務外包服務業(yè)務的企業(yè)數(shù)量少，多集中在外資企業(yè)、中小型企業(yè)。從財務外包業(yè)務看，主要集中在傳統(tǒng)的會計核算業(yè)務，比如往來賬業(yè)務、出納服務外包業(yè)務、代理納稅申報業(yè)務、會計系統(tǒng)初始化業(yè)務、臨時會計人員頂崗業(yè)務等。這些傳統(tǒng)的業(yè)務與會計師事務所、會計代理記賬公司、稅務師事務所業(yè)務嚴重重合，并沒有發(fā)揮出財務外包公司的自身特性。從人員層次看，財務外包公司人員素質不高，學歷集中在大專及以上，職業(yè)化水平較低，財務外包公司的人員素質較會計師事務所、稅務師事務所人員素質低，較會計代理記賬公司人員素質較高。財務外包公司現(xiàn)階段的業(yè)務狀況，造成從業(yè)人員待遇偏低，人員流動性較大。從財務外包公司規(guī)模上看，國內專業(yè)化財務外包公司人員達到300人規(guī)模的企業(yè)，鳳毛麟角。從財務外包公司承建國內、國外業(yè)務看，我國的財務外包公司的業(yè)務主要集中在國內，并沒有充分參與國際財務外包業(yè)務。

三、“大數(shù)據(jù)”對財務外包公司發(fā)展趨勢的影響

“大數(shù)據(jù)”是掌握數(shù)據(jù)的主體通過IT技術建立數(shù)據(jù)倉庫，提供數(shù)據(jù)安全服務、挖掘數(shù)據(jù)潛在的商業(yè)利益信息，進行商業(yè)化的數(shù)據(jù)分析，從而獲得自身的商業(yè)價值。

“大數(shù)據(jù)”影響了財務外包公司未來發(fā)展方向，財務外包公司只有通過大量企業(yè)財務基礎數(shù)據(jù)分析、挖掘，為客戶企業(yè)提供一攬子財務數(shù)據(jù)的解決方案，才能真正克服現(xiàn)有的公司發(fā)展瓶頸，真正成為服務企業(yè)的合作伙伴。

“大數(shù)據(jù)”技術給予財務外包公司數(shù)據(jù)整理、分析、挖掘的能力，有利于財務外包公司從傳統(tǒng)的會計核算業(yè)務中擺脫出來，進一步幫助企業(yè)的財務總監(jiān)、職業(yè)經理人更加關注企業(yè)財務數(shù)據(jù)的價值，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

財務外包業(yè)務在“大數(shù)據(jù)”的影響下，越來越會成為企業(yè)實現(xiàn)自身戰(zhàn)略的有效工具。財務外包業(yè)務也不再局限于傳統(tǒng)業(yè)務核算，會進一步擴展。隨著財務外包企業(yè)和發(fā)包企業(yè)的聯(lián)系密切，財務外包企業(yè)會慢慢變成發(fā)包企業(yè)的財務管理咨詢的業(yè)務提供商。財務全面預算管理、信息系統(tǒng)設計研發(fā)、公司財務戰(zhàn)術實施等業(yè)務將會進入財務外包企業(yè)業(yè)務中，財務外包企業(yè)會成為發(fā)包企業(yè)的戰(zhàn)略合作伙伴，最終實現(xiàn)財務外包企業(yè)與發(fā)包企業(yè)的相互持股現(xiàn)象或發(fā)包企業(yè)單方面參股財務外包企業(yè)的現(xiàn)象。

財務外包企業(yè)在“大數(shù)據(jù)”技術影響下，自身具備了大量的企業(yè)財務數(shù)據(jù)信息，在嚴格保護企業(yè)信息的情況下，經企業(yè)的允許，財務外包企業(yè)將自身擴展其業(yè)務。比如，利用行業(yè)企業(yè)的對比數(shù)據(jù)分析，為銀行貸款提供可參考的企業(yè)盈利標準等業(yè)務；為擔保公司提供擔保前財務調查服務；為金融類企業(yè)金融產品開發(fā)，提供客戶需求信息和金融產品設計理念等金融服務等。

“經濟越發(fā)展，會計越重要?！边@句話充分說明了財務信息對政府、社會、企業(yè)的重要性，財務外包公司的區(qū)域發(fā)展程度，將會代表該區(qū)域的金融服務水平，因為，只有掌握了數(shù)據(jù)的企業(yè)，才能進一步創(chuàng)造需求。區(qū)域經濟的差別化發(fā)展，在某種程度上說是金融類企業(yè)集聚的程度。但是，集聚會產生大量信息，只有政府能夠扶持財務外包公司的發(fā)展，使財務外包公司成為集聚財務信息的平臺，才會真正在區(qū)域競爭中，展示出信息挖掘的優(yōu)勢。

四、 大力發(fā)展財務外包企業(yè)的對策

1.充分發(fā)揮財務外包第三方專業(yè)化的優(yōu)勢，在混合所有制企業(yè)下，建立公正透明的財務信息體系，從根本上扭轉不同類型的國有企業(yè)財務信息舞弊現(xiàn)象，助力國有企業(yè)深化改革。當前國有企業(yè)特別是壟斷國有企業(yè)，缺乏有效財務管理工具，財務總監(jiān)的委派制難以起到降低財務舞弊風險的作用。若在國資委下組建專業(yè)化的財務外包集團公司，將混合所有制下的國有企業(yè)的財務業(yè)務外包給專業(yè)化的財務外包集團，財務外包集團將充分發(fā)揮第三方的專業(yè)化優(yōu)勢，進一步降低企業(yè)財務部門成本，配合財務總監(jiān)委派制，將徹底改變國有企業(yè)內部控制環(huán)境，從而推進國有企業(yè)混合所有制改革，保障國有資產的安全。

2.充分發(fā)揮財務外包企業(yè)承接不同類型企業(yè)的優(yōu)勢，建立自身會計人才培養(yǎng)機制，為國家培養(yǎng)大量實用型職業(yè)化會計人才。會計人才是國家經濟實力的體現(xiàn)，高端的會計人才需要在很多行業(yè)中鍛煉，這樣的機會對每一名會計人員來說，是不太可能實現(xiàn)的。但是，如果大量的混合所有制企業(yè)參與到財務外包公司的業(yè)務中來，財務外包公司的會計人員，就能在短時期內實現(xiàn)對多行業(yè)的會計核算、數(shù)據(jù)分析等業(yè)務，從而能夠批量化地培養(yǎng)出合格的會計核算和管理人才，然后充實到社會不同類型的企業(yè)中去。

3.在“大數(shù)據(jù)”下，充分發(fā)揮財務外包企業(yè)的數(shù)據(jù)整理、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析工作，為企業(yè)提供一攬子財務信息解決方案，幫助企業(yè)進一步提高自身核心競爭力。

4.大力發(fā)展財務外包公司的國際財務外包業(yè)務，提升我國會計的國際影響力，充分參與會計國際化服務，進一步提高財務服務創(chuàng)匯。

參考文獻

[1] 汪玲玲，高皓.財務會計外包發(fā)展現(xiàn)狀與趨勢分析[J]. 現(xiàn)代商貿工業(yè). 2010（21）.

[2] 孔慶娟. 財務外包的中國模式發(fā)展研究[D].上海：同濟大學，2008.

[3] 劉莉，吳絨，李楠.金融外包管理[M].北京：化學工業(yè)出版社，2012.endprint