制約金蝶KIS 綜合技能提升的技術(shù)因素及對策分析

（南寧學(xué)院 廣西南寧 530200）

金蝶KIS軟件綜合技能是指操作人員已掌握初級會計信息化理論知識，能較熟練地操作工業(yè)核算賬套的總賬、報表模塊，在此基礎(chǔ)上能部分運用供應(yīng)鏈模塊，能與他人交流會計信息化實踐經(jīng)驗。從現(xiàn)實來看，企業(yè)會計信息化軟件的運用已普及，但是具體到個人，能熟練掌握會計信息化綜合技能的少之又少。如何提高財會人員金蝶KIS綜合技能，是會計信息化教師及培訓(xùn)人員應(yīng)思考的問題。本文就金蝶KIS軟件常見的制約綜合技能提升的幾個主要技術(shù)問題作一分析。

一、制約金蝶KIS綜合技能提升的主要技術(shù)因素

（一）模塊和科目選擇的因素。金蝶KIS共有11個模塊，一般中小企業(yè)選擇總賬、報表模塊基本上夠用。但從綜合技能來看，缺少供應(yīng)鏈模塊的應(yīng)用，操作人員本身的技能就是不完整的。對于已有一定會計信息化理論知識的操作人員來說，選擇總賬、報表模塊時，對于如何設(shè)計科目，不是很清楚；選擇總賬、報表和部分供應(yīng)鏈模塊時，對于工業(yè)企業(yè)的核算賬套的科目如何設(shè)置得更好也理不清。

（二）技巧因素。如工資模塊的工資大數(shù)據(jù)的錄入特別繁瑣。工業(yè)企業(yè)的規(guī)模較大，人員較多，部門較多，人事部門做好工資基礎(chǔ)數(shù)據(jù)后交由財務(wù)部門，操作人員錄入工資數(shù)據(jù)是比較頭痛的事，不懂得錄入的技巧。

（三）總賬制造費用的歸集與生產(chǎn)管理費用分?jǐn)偟年P(guān)系理不清?？傎~制造費用是歸集各車間的制造費用明細(xì)，生產(chǎn)管理費用分?jǐn)倖问欠峙渲圃熨M用進生產(chǎn)成本，而費用分?jǐn)偨缑娴闹圃熨M用項目與總賬制造費用項目不一致，操作人員如何分?jǐn)?、如何結(jié)轉(zhuǎn)制造費用方面理不清。

（四）產(chǎn)品入庫單價不知道如何確認(rèn)、計算。產(chǎn)品入庫的單價是必須要錄入的。生產(chǎn)部操作人員根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)單生成領(lǐng)料單，關(guān)聯(lián)生成產(chǎn)品入庫單，存貨出庫核算前，必須錄入入庫單價，但入庫單的單價如何計算，很多會計信息化教材、參考書沒有說明，操作人員不得要領(lǐng)。

（五）存貨核算不能生成憑證時，不知道總賬如何補救。業(yè)務(wù)憑證的生成，是通過存貨核算模塊的 “生成憑證”功能實現(xiàn)的，生成憑證前必須對憑證管理模板進行修改和審核，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的憑證生成后，可在總賬憑證管理查詢到。假如生成憑證失敗，總賬如何補救，很多操作人員不明白。

（六）總賬與供應(yīng)鏈模塊相結(jié)合的模擬實戰(zhàn)資料較少。現(xiàn)如今，會計信息化教材及許多的培訓(xùn)資料在設(shè)計工業(yè)核算賬套資料時過于簡單，很多都使用諸如 “該企業(yè)生產(chǎn)A、B產(chǎn)品”，“領(lǐng)用 E、F、G 材料”等，整個企業(yè)沒有生產(chǎn)工藝介紹，是純思維的理論空想題目，很多操作人員無法操作工業(yè)企業(yè)真賬，綜合技能難以得到提高。

以上僅僅選擇了部分有代表性的技術(shù)問題，本文針對以上主要技術(shù)問題提出如下的解決對策。

二、提升金蝶KIS綜合技能對策

（一）金蝶KIS模塊的選擇與科目設(shè)置。

1.對模塊的選擇，企業(yè)根據(jù)實際情況有模塊的選擇權(quán)，選擇模塊有如下幾種配合：一是總賬+報表模塊；二是總賬+報表+固定資產(chǎn)+工資等模塊；三是總賬+報表+固定資產(chǎn)+工資+應(yīng)收應(yīng)付+采購+銷售+存貨模塊；四是全套模塊（含生產(chǎn)管理）。

2.在工業(yè)企業(yè)，選用不同的模塊、科目設(shè)計的方法應(yīng)有區(qū)別。

（1）采用總賬+報表模塊時的科目設(shè)計方法。由于生產(chǎn)型企業(yè)存在物料采購、生產(chǎn)領(lǐng)料，但本身不使用業(yè)務(wù)系統(tǒng)，所以引入新會計準(zhǔn)則科目后，科目設(shè)置要重新考慮。如代碼1403原材料可下設(shè)1403.01、1403.02等二級科目，并設(shè)置數(shù)量金額輔助核算，單位組、缺省單位要設(shè)置好；1405庫存商品，可掛核算項目產(chǎn)品型號、數(shù)量金額輔助核算；應(yīng)收、預(yù)收賬款掛核算項目客戶，應(yīng)付、預(yù)付賬款掛核算項目供應(yīng)商；1601固定資產(chǎn)可下設(shè)二級科目1601.01房屋建筑物、1601.02機械設(shè)備等；錄入存貨初始數(shù)據(jù)、應(yīng)收、應(yīng)付初始數(shù)據(jù)時，可直接在科目初始數(shù)據(jù)界面錄入。

（2）采用總賬+固定資產(chǎn)+報表+業(yè)務(wù)系統(tǒng)的科目設(shè)計方法。進入基礎(chǔ)設(shè)置→核算項目→物料，先設(shè)置好上級組如原材料、成品，然后再錄入物料名稱、計量組、物料屬性（外購）、計價方法。錄入成品明細(xì)時，物料屬性必須是自制（或組裝件），這是產(chǎn)品形成BOM的前提條件；固定資產(chǎn)模塊初始化前要進行類別、折舊方法的設(shè)置；期初原材料及庫存商品是通過存貨初始數(shù)據(jù)界面錄入的，并傳遞到總賬；期初應(yīng)收、預(yù)收、應(yīng)付、預(yù)付是通過應(yīng)收、應(yīng)付初始數(shù)據(jù)界面錄入的，并傳遞到總賬。這點與總賬+報表模塊的科目設(shè)置有很大的區(qū)別。

能明確不同的模塊，使用不同的科目設(shè)計方法，是一項綜合性工作，能提升操作人員的綜合技能。

（二）工資模塊的工資數(shù)據(jù)錄入有技巧。培訓(xùn)教材里沒有舉例說明工資如何引出、引入。從Excel工資表引入到工資模塊是有一定技巧的。假設(shè)工資類別管理已設(shè)置為全體員工，人事部列出30人的基本工資、獎金、津貼、住房公積金、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險等項目，并已做好了Excel工資表，模板引入技巧如下：

1.引出工資模板。打開工資錄入界面，先按基本工資、獎金、津貼、住房公積金、醫(yī)療保險金、養(yǎng)老保險等項目排列好，左上角任務(wù)欄有“引出”字樣，點擊引出，并建立文件名“工資”，便形成一個標(biāo)準(zhǔn)的Excel工資模板，可以保存在桌面。然后操作人員將人事部門的Excel工資按明細(xì)項目金額分別復(fù)制到模板對應(yīng)的項目里，如人事部基本工資一列金額復(fù)制到工資模板基本工資一列里，其他依樣復(fù)制。

2.工資模板金額的引入。進入工資錄入界面→引入→在源文件界面點擊EXCEL文件（*XLS）→選擇文件名“工資.XLS”→選擇表名 “工資數(shù)據(jù)”（在引入數(shù)據(jù) “源文件界面”最右下角），且保證同職員代碼相對應(yīng)，并選擇職員代碼。在下一行選擇職員姓名字段：職員代碼，在數(shù)據(jù)關(guān)系表界面→源文件字段選擇“基本工資”→目標(biāo)文件字段選擇“基本工資”→點擊執(zhí)行引入→提示引入數(shù)據(jù)成功。然后重復(fù)，在數(shù)據(jù)關(guān)系表界面→源文件字段選擇“獎金”→目標(biāo)文件字段選擇“獎金”→點擊執(zhí)行引入→提示引入數(shù)據(jù)成功。這樣可以分別把津貼、住房公積金、醫(yī)療保險金、養(yǎng)老金等引入到工資錄入界面。使用引入功能可大大節(jié)省時間。工資大數(shù)據(jù)錄入的技巧是提升綜合技巧的代表項目之一。

（三）正確理解總賬制造費用的歸集與生產(chǎn)管理費用分?jǐn)偟年P(guān)系。

1.明確總賬制造費用是按部門歸集的，費用分?jǐn)倖伪眍^數(shù)總合計等于總賬中制造費用合計。生產(chǎn)管理模塊中的費用分?jǐn)倖伪眍^的前三行，如直接人工合計、折舊費用合計、水電費用合計、輔助材料合計、制造費用合計、其他費用合計等，與總賬制造費用明細(xì)科目不一一對應(yīng)，費用分?jǐn)倖伪眍^前三行項目的總合計數(shù)，與總賬中的制造費用合計數(shù)必須相等。費用分?jǐn)倖蔚漠a(chǎn)品入庫單，成本欄目有直接人工合計、折舊費用合計、水電費用合計、輔助材料合計、制造費用合計、其他費用合計等與表頭欄目對應(yīng)，分?jǐn)偡绞娇蛇x擇按產(chǎn)品數(shù)量（也可選擇別的方法），點擊任務(wù)欄分?jǐn)偅a(chǎn)品欄內(nèi)的成本項目會按產(chǎn)品數(shù)量比例自動生成產(chǎn)品制造費用應(yīng)分?jǐn)偨痤~。

2.費用分?jǐn)倖蔚娜毕?。金蝶KIS在費用分?jǐn)倖蔚脑O(shè)計上沒有完全考慮會計處理的做法。首先，分?jǐn)倖伪眍^的項目與制造費用明細(xì)項目不是一一對應(yīng)的，仍需手工整理；其次，在存貨核算憑證模板里，找到費用分?jǐn)倖蔚臉?biāo)準(zhǔn)模板，修改貸方科目，這里貸方科目是按總賬中的制造費用二級明細(xì)科目修改的，在記賬憑證模板里，核算項目是部門，但生成憑證時只默認(rèn)唯一的一個部門，如生產(chǎn)部；第三，生成憑證后，借記“生產(chǎn)成本——制造費用”科目，貸記“制造費用——工資——生產(chǎn)部”、“制造費用——折舊——生產(chǎn)部”、“制造費用——水電費——生產(chǎn)部”等科目，都是結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)部的數(shù)據(jù)，假若制造費用還有成品部、運管部，這些都沒法生成，必須手工自行在存貨核算→憑證模板中修改，按成本會計要求，結(jié)轉(zhuǎn)后的制造費用各部門明細(xì)余額為0。

3.費用分?jǐn)倖问请y點，也是總賬與業(yè)務(wù)模塊賬務(wù)結(jié)合最緊密的一塊，費用分?jǐn)倖瓮ㄟ^憑證生成功能，將憑證傳到總賬，然后修改憑證模板中的制造費用。這項技能掌握后，金蝶KIS全模塊賬務(wù)處理將一氣呵成。

（四）手工計算生產(chǎn)入庫的單價，自動計算存貨出庫核算單價。這項技能與成本會計關(guān)系最密切。在存貨出庫核算前必須做如下處理：生產(chǎn)管理→產(chǎn)品入庫單序時簿→產(chǎn)品入庫→點擊產(chǎn)品名稱→單擊修改→把計算好的產(chǎn)品入庫單價填寫在單價欄內(nèi)→點擊存貨出庫核算。

1.產(chǎn)品入庫單價的計算。產(chǎn)品生產(chǎn)成本含直接材料、直接人工、制造費用三個明細(xì)，按完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品產(chǎn)量比例分配生產(chǎn)成本，直接材料按100%分配，直接人工、制造費用假設(shè)均按50%完工率計算，最后計算出完工后的產(chǎn)品單價、入庫金額，這時的完工產(chǎn)品單價便是產(chǎn)品入庫單價。如粉磨公司P.C32.5水泥生產(chǎn)成本是113.22萬元,其中直接材料90萬元、人工2.97萬元，制造費用20.25萬元，水泥在產(chǎn)品1 000噸、完工品4 000噸。在產(chǎn)品完工率為50%，則經(jīng)過計算完工品4 000噸的入庫成本是92.64萬元，完工入庫單價是231.6元/噸。將入庫單價231.6輸入到產(chǎn)品入庫→單價空格內(nèi)，完成。

2.出庫單價的自動計算。出庫核算是根據(jù)產(chǎn)品預(yù)設(shè)的加權(quán)平均法進行計算，庫存商品有期初庫存、本期入庫數(shù)據(jù)，出庫時會自動按加權(quán)平均法計算。

3.出入庫憑證生成，在存貨核算→生成憑證→點擊產(chǎn)品入庫→生成憑證，借記“庫存商品”科目、貸記“生產(chǎn)成本”科目；在存貨核算→生成憑證→點擊銷售出庫（賒銷）→生成憑證，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目、貸記“庫存商品”科目。

4.總賬憑證與業(yè)務(wù)核算憑證管理對應(yīng)，在總賬憑證管理界面查詢相關(guān)的產(chǎn)品入庫、銷售出庫憑證，業(yè)務(wù)系統(tǒng)里可在產(chǎn)品入庫序時簿查詢到產(chǎn)品入庫單，在存貨核算里銷售成本明細(xì)表可查到產(chǎn)品成本?？傎~數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對應(yīng)。產(chǎn)品入庫、出庫也是難點，是會計信息化綜合技能與成本會計技能的高度結(jié)合部。

（五）存貨核算不能生成憑證時，總賬補救。業(yè)務(wù)系統(tǒng)是經(jīng)過生成憑證將數(shù)據(jù)傳到總賬系統(tǒng)的。如果存貨核算生成憑證失敗，總賬將不會有數(shù)據(jù)，這時存貨核算與總賬對賬將產(chǎn)生差異，報表數(shù)將不真實。存貨核算模塊不能生成憑證的原因，如，從單據(jù)上取不到相應(yīng)的核算項目；與總賬當(dāng)前期間不對應(yīng)，不能保存憑證；取不到對應(yīng)的科目等等。

補救辦法是在總賬手工新增憑證。如產(chǎn)品入庫標(biāo)準(zhǔn)模塊，產(chǎn)品入庫單顯示應(yīng)收數(shù)量12 000噸，實收10 500噸，單價230元/噸，金額是241.5萬元。因取不到相應(yīng)的核算項目，生成不了憑證，這時在總賬就要補做一筆分錄：

借：庫存商品 2 415 000

貸：基本生產(chǎn)成本 2 415 000

該憑證參與總賬的匯總，以確?？傎~與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對應(yīng)。學(xué)會補救，這也是綜合技能之一。

（六）模擬企業(yè)總賬、報表和部分業(yè)務(wù)模塊核算資料進行綜合訓(xùn)練。目前，工業(yè)企業(yè)總賬與供應(yīng)鏈模塊相結(jié)合的核算資料很少，即使有，也是一大版的分錄，操作時沒有提示，沒有圖示說明，枯燥無味?，F(xiàn)以工業(yè)企業(yè)粉磨有限公司為例，闡述實施綜合訓(xùn)練的內(nèi)容。

新建賬套，初始設(shè)置完成后，結(jié)束初始化，啟用財務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)。賬務(wù)處理重點練習(xí)以下內(nèi)容：

1.總賬部分，現(xiàn)金、銀行類賬務(wù)處理，具體來說是水電費、差旅費、低值品、收付利息、招待費、辦公費、燃油費用等，按憑證類別歸到管理費用、制造費用、銷售費用、財務(wù)費用等支出。

2.采購模塊，采購訂單、材料入庫、采購發(fā)票，確認(rèn)應(yīng)付賬款。

3.生產(chǎn)模塊，生產(chǎn)任務(wù)單、生產(chǎn)領(lǐng)料、產(chǎn)品入庫、入庫單價錄入、費用分?jǐn)倖蔚脑O(shè)置。

4.銷售模塊，銷售訂單、銷售出庫、銷售發(fā)票，確認(rèn)應(yīng)收賬款。

5.應(yīng)收、應(yīng)付模塊，付材料款、收貨款、沖銷期初應(yīng)收款、沖銷期初應(yīng)付款等。

6.存貨核算，生成憑證，如采購發(fā)票并確認(rèn)應(yīng)付賬款、產(chǎn)品入庫憑證、銷售出庫憑證、生產(chǎn)領(lǐng)料憑證、銷售收入憑證（賒銷）、費用分?jǐn)倯{證等。多做些業(yè)務(wù)模塊的訓(xùn)練，對技能提高很有好處。