國(guó)有礦山企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)控制管理初探

徐晶|文

通過(guò)對(duì)新形勢(shì)下大型國(guó)有礦山企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)控制管理,將風(fēng)險(xiǎn)管理融入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，把握風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)“點(diǎn)”，以點(diǎn)帶面，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)管控，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)的制動(dòng)系統(tǒng)，有效規(guī)避和控制各類風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)持續(xù)健康發(fā)展。

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷升級(jí)，企業(yè)生存與發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。為有效規(guī)避和控制各類風(fēng)險(xiǎn)，江西大吉山鎢業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“大吉山鎢業(yè)”）結(jié)合自身特點(diǎn)，積極探索，通過(guò)全面風(fēng)險(xiǎn)控制管理，取得了豐碩的成果。

礦山企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)控制管理主要做法

大吉山鎢業(yè)結(jié)合自身實(shí)際，建立三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類管理框架，并確立“風(fēng)險(xiǎn)管理”和“管理風(fēng)險(xiǎn)”兩大執(zhí)行主體，以企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程為切入點(diǎn)，全面梳理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行主動(dòng)防范和管控，重點(diǎn)對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)“點(diǎn)”的管理和突破，以點(diǎn)帶面，擴(kuò)大企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)“面”的有效管控，積極打造全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全內(nèi)部控制評(píng)價(jià)系統(tǒng)，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系深植于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的制動(dòng)系統(tǒng)，推進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

1.“控制性—適用性—業(yè)務(wù)式”的三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類管理框架

全面梳理企業(yè)的可控和不可控風(fēng)險(xiǎn)，將可控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步劃分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)等，結(jié)合國(guó)有礦山業(yè)務(wù)特色細(xì)劃為業(yè)務(wù)式風(fēng)險(xiǎn)，形成“控制性—適用性—業(yè)務(wù)式”三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類管理框架。

2.三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

成立全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為“風(fēng)險(xiǎn)管理”層，下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作組，即“管理風(fēng)險(xiǎn)”層，下屬單位和職能部室主要負(fù)責(zé)人是業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的第一責(zé)任人，對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)管理”層負(fù)責(zé)；內(nèi)部審計(jì)具體負(fù)責(zé)監(jiān)督、評(píng)價(jià)工作，形成風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道防線。

3.以業(yè)務(wù)流程為切入點(diǎn)，主動(dòng)查找關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)“點(diǎn)”

風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵是將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念、方法等有效植入各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中，通過(guò)推行風(fēng)險(xiǎn)管控流程，把風(fēng)險(xiǎn)管控嵌入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理每一個(gè)環(huán)節(jié)。大吉山鎢業(yè)根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)，首先采取“自己找、群眾提、互相查、組織評(píng)”的方法，圍繞“外部環(huán)境、制度機(jī)制、業(yè)務(wù)流程、崗位職責(zé)”四個(gè)方面，全面查找和識(shí)別關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)崗位存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并由業(yè)務(wù)層、專業(yè)人員和審計(jì)監(jiān)察人員組成的質(zhì)量評(píng)估小組進(jìn)行再評(píng)估；對(duì)評(píng)估后的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)按照發(fā)生的概率大小、可能造成的危害程度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和等級(jí)劃分，建立風(fēng)險(xiǎn)信息檔案，確定風(fēng)險(xiǎn)崗位，明確責(zé)任人、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和標(biāo)準(zhǔn)要求，制定具體的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施及相應(yīng)規(guī)章制度，確立業(yè)務(wù)流程和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，形成了“以崗位為點(diǎn)、以程序?yàn)榫€、以制度為面”的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。

4.采取積極措施防控關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)“點(diǎn)”

——企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)

以全面預(yù)算管理為載體，合理分解中長(zhǎng)期規(guī)劃，將各級(jí)組織全面納入預(yù)算執(zhí)行主體，逐年編制預(yù)算，細(xì)化季度、月度指標(biāo)，層層落實(shí)責(zé)任，實(shí)行“紅、黃、藍(lán)”三色動(dòng)態(tài)預(yù)警，實(shí)時(shí)修正目標(biāo)執(zhí)行偏差，按月對(duì)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行進(jìn)行配套考核，切實(shí)做到“無(wú)預(yù)算勿行動(dòng)，無(wú)預(yù)算勿開支”，使全面預(yù)算充分發(fā)揮戰(zhàn)略導(dǎo)向和激勵(lì)作用，避免偏離企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。

——人才隊(duì)伍建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)

通過(guò)“外聘內(nèi)培”擴(kuò)充隊(duì)伍，改善用工結(jié)構(gòu)，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力。圍繞“招得進(jìn)、用得好、留得住”的目標(biāo)做好配套激勵(lì)機(jī)制。近幾年，大吉山鎢業(yè)先后招聘專業(yè)人員48人次及基層用工248人次，涉及地質(zhì)、測(cè)量、采礦、機(jī)械、環(huán)保、基建等各個(gè)專業(yè)，專業(yè)人才隊(duì)伍和基層用工結(jié)構(gòu)得到充實(shí)。積極“內(nèi)培”，通過(guò)與有專業(yè)優(yōu)勢(shì)的大專院校合作，“定向培養(yǎng)”專業(yè)人才，按照實(shí)戰(zhàn)要求培養(yǎng)，建立現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)基地，定期到企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)習(xí)，使其畢業(yè)后快速有效服務(wù)于礦山。同時(shí)，對(duì)有基層作業(yè)基礎(chǔ)、符合條件的礦山特色管理人員選送到特色院?！懊摦a(chǎn)培訓(xùn)”，打造一支礦山特色專業(yè)管理團(tuán)隊(duì)，切實(shí)提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

——安全環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)

作為礦山井下開采企業(yè)，面對(duì)內(nèi)、外部日益嚴(yán)峻的安全環(huán)保形勢(shì)，始終把“安全生產(chǎn)”作為第一要?jiǎng)?wù)，高壓傳遞，強(qiáng)化監(jiān)督管理體制，不斷完善檢查類型、檢查密度和檢查層次，引進(jìn)井下跟蹤識(shí)別系統(tǒng)，優(yōu)化安全管理流程，確保安全生產(chǎn)不留死角。以人為本，深化企業(yè)安全文化建設(shè)，使員工完全從“要我安全”到“我要安全”的轉(zhuǎn)變，落實(shí)“安全文化、安全法規(guī)、安全責(zé)任、安全科技和安全投入”的五位一體建設(shè)，使企業(yè)安全管理變被動(dòng)為主動(dòng)。

——經(jīng)濟(jì)合同管理風(fēng)險(xiǎn)

針對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的合同多樣化、規(guī)范化、法律化的特點(diǎn)和要求，及時(shí)評(píng)估合同的合法性、執(zhí)行性、抗風(fēng)險(xiǎn)性等，實(shí)施系統(tǒng)防御：一是明確職責(zé)，規(guī)范流程，完善崗位稽核制度；二是設(shè)置專門機(jī)構(gòu)和專職人員歸口管理；三是實(shí)行聯(lián)合會(huì)簽，外聘律師，內(nèi)培企業(yè)法律顧問(wèn)；四是實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，定期評(píng)估合同執(zhí)行情況；五是運(yùn)用信息化手段構(gòu)建平臺(tái)，建立循環(huán)反饋機(jī)制；五是由內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行全程監(jiān)督和后評(píng)價(jià)；六是完善法制建設(shè)，落實(shí)企業(yè)重要決策、合同、制度的全面法律審核。

5.由“點(diǎn)”到“面”實(shí)行全覆蓋，培育全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

總結(jié)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管控成果，在于實(shí)施“一把手”風(fēng)險(xiǎn)管理工程，以“內(nèi)控評(píng)價(jià)”為手段、以點(diǎn)帶面，全面梳理業(yè)務(wù)流程，查找、整改制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行缺陷；對(duì)接“信息化”建設(shè)，完善風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和管控機(jī)制，培育企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

“一把手”工程:堅(jiān)持把全面風(fēng)控管理作為“一把手”工程來(lái)抓。通過(guò)定義“風(fēng)險(xiǎn)管理年”，實(shí)施“三個(gè)一工程”，即構(gòu)建一套機(jī)構(gòu)、形成一套機(jī)制、完善一套制度，建立健全了風(fēng)控組織和機(jī)制；開展“三個(gè)一活動(dòng)”，即一次警示教育、一次培訓(xùn)考試、一次自查互查為內(nèi)容，進(jìn)行了全方位、多層次的風(fēng)險(xiǎn)管理文化宣傳和系統(tǒng)建設(shè)，積極打造“風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，無(wú)時(shí)不在”的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，精心培育“防范風(fēng)險(xiǎn)人人有責(zé)”的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

“內(nèi)控評(píng)價(jià)”:根據(jù)實(shí)際成果，及時(shí)更新內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)。按照“制訂內(nèi)控評(píng)價(jià)計(jì)劃—落實(shí)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)—開展內(nèi)控評(píng)價(jià)及缺陷整改”三個(gè)階段實(shí)施系統(tǒng)評(píng)價(jià)工程，建立單位、部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，融合推進(jìn)規(guī)范化和精益化業(yè)務(wù)流程，使內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)與業(yè)務(wù)操作融為一體。同時(shí)配套實(shí)施內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)，及時(shí)有效地推動(dòng)評(píng)價(jià)工作的落實(shí)與標(biāo)準(zhǔn)的改進(jìn)。通過(guò)評(píng)價(jià)，大吉山鎢業(yè)先后認(rèn)定缺陷涉及8個(gè)章節(jié)的業(yè)務(wù)流程、15個(gè)子流程控制標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)程172項(xiàng)。

“有效整改”：及時(shí)對(duì)“內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行缺陷”進(jìn)行整改。一是將內(nèi)控“設(shè)計(jì)缺陷”的整改作為制度修訂的切入點(diǎn)，改進(jìn)制度設(shè)計(jì)和操作流程，消除內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷；二是將內(nèi)控“執(zhí)行缺陷”的整改作為提高制度執(zhí)行力手段，強(qiáng)化制度執(zhí)行和流程剛性，達(dá)到整改內(nèi)控執(zhí)行缺陷的目的。2013年的內(nèi)控缺陷整改階段，大吉山鎢業(yè)全面開展了制度修訂與匯編工作，共匯編15個(gè)大類221個(gè)制度，其中保留制度118個(gè)，修改及合并制度66個(gè)，新增制度37個(gè)，廢止了制度12個(gè)，形成了較健全的內(nèi)控制度體系及風(fēng)控制度保障，推進(jìn)了“依法治企”的步伐。

“對(duì)接兩化建設(shè)”：有效的風(fēng)險(xiǎn)管控體系必須對(duì)接信息化和系統(tǒng)化建設(shè)。充分利用專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理軟件，設(shè)置監(jiān)控指標(biāo)，對(duì)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施信息化在線監(jiān)控和報(bào)告。在此基礎(chǔ)上，每年進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)預(yù)算、全面風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估、內(nèi)控自評(píng)價(jià)及審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)，逐步構(gòu)建監(jiān)控、預(yù)警、評(píng)估和監(jiān)督的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和報(bào)告體系，規(guī)范了風(fēng)險(xiǎn)管理工具，提高了全員的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)，提升了企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)力和水平。

風(fēng)險(xiǎn)控制管理取得的成果

通過(guò)推行全面風(fēng)險(xiǎn)控制管理的應(yīng)用，大吉山鎢業(yè)已實(shí)現(xiàn)了由線性觀向情景觀轉(zhuǎn)變、由靜態(tài)觀向動(dòng)態(tài)觀轉(zhuǎn)變、由長(zhǎng)周期向短周期轉(zhuǎn)變的發(fā)展戰(zhàn)略制定。通過(guò)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)控制管理，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)管控，全過(guò)程實(shí)行規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、精益化管理，給企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)注入了新的活力，使風(fēng)險(xiǎn)控制成為了全員的自發(fā)意識(shí)和自覺行動(dòng)，形成了“人人講風(fēng)險(xiǎn)，人人控風(fēng)險(xiǎn)”的良好格局，構(gòu)筑了符合礦山行業(yè)特色的全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系，形成了全方位、立體式的防火墻，取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益和潛在效益，為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。目前，企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)大為改觀，效益質(zhì)量不斷攀升，連續(xù)3年實(shí)現(xiàn)了“工亡、重大設(shè)備、環(huán)境污染”事故零的目標(biāo)，并通過(guò)了江西省企業(yè)清潔生產(chǎn)審核，獲得江西省安監(jiān)局“安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化”二級(jí)單位認(rèn)證，被納入國(guó)土資源部“贛南鎢資源綜合利用示范基地”建設(shè)單位和綠色礦山試點(diǎn)單位。中

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