集團型制造企業(yè)的資金集中管理

張亮界

【摘要】對于大型制造集團企業(yè)而言，資金集中管理是財務(wù)管理的核心，也是集團實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級與戰(zhàn)略發(fā)展的關(guān)鍵。本文針對集團型制造企業(yè)的資金集中管理，首先概述了大型集團資金集中管理的概念及其優(yōu)勢，進(jìn)而分析了我國集團型制造企業(yè)資金集中管理中所存在的系列問題，并系統(tǒng)地論述了提高資金集中管理水平的可行措施。

【關(guān)鍵詞】集團企業(yè) 資金 集中管理

一、引言

資金是企業(yè)正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)的支持與保障，也是企業(yè)財務(wù)管理工作的核心內(nèi)容，資金管理水平的高低，直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。對于集團型制造企業(yè)而言，企業(yè)規(guī)模大、產(chǎn)品制造生產(chǎn)投入成本高、固定資產(chǎn)以及產(chǎn)品庫存資金占用量大，對于資金管理工作也提出了更高的要求?，F(xiàn)階段一些集團型制造企業(yè)由于管理手段落后，資金管理條塊分割、運作分散，造成了資金使用效率不高、風(fēng)險加大，嚴(yán)重制約了集團型制造企業(yè)的長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。在制造行業(yè)市場競爭趨勢日益激烈的背景形勢下，要求制造集團企業(yè)必須強化資金的集中管理，通過對資金資源的集中優(yōu)化配置，實現(xiàn)價值創(chuàng)造的最大化，進(jìn)而確保制造集團企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。

二、集團型企業(yè)資金集中管理概念及其優(yōu)越性分析

資金集中管理是指將集團企業(yè)的所有資金以及其他財務(wù)資源通過一定的方式由集團總部進(jìn)行集中統(tǒng)一的管理、統(tǒng)籌以及運作，同時通過資金的集中管理實現(xiàn)集團企業(yè)對于投資決策、籌資決策、收益分配等財務(wù)管理權(quán)限的集中，并實現(xiàn)資金的高效利用和分配。相比傳統(tǒng)的資金分散管理模式，集團企業(yè)資金集中管理的優(yōu)勢主要表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）有利于強化集團總部對子公司以及成員企業(yè)的控制

在集團企業(yè)資金集中管理模式下，集團總部可以及時的了解下屬企業(yè)的資金動向以及運營情況，而且還可以有效地杜絕下屬成員企業(yè)“坐收坐支”以及私設(shè)“小金庫”等行為，可以有效的確保集團企業(yè)資金的安全性。

（二）有助于降低集團企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險

實施集團企業(yè)的資金集中管理，有助于集團企業(yè)在集團的整體發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)上系統(tǒng)的分析風(fēng)險問題，并對投資決策進(jìn)行優(yōu)化。同時還可以對成員企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問題進(jìn)行提前干預(yù)，而且資金集中管理以后，由于資金等資源有效整合，可以有效地提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

（三）可以降低資金管理成本，提高資金的結(jié)算效率

在集團企業(yè)內(nèi)部實施資金的集中管理，集團可以以整體形式向外部融資或者是對內(nèi)部企業(yè)調(diào)撥資金，融資難度以及成本大幅度的降低。而且在集團總部設(shè)立專門的財務(wù)管理機構(gòu)，如結(jié)算中心、財務(wù)公司可以有效地提高資金結(jié)算效率。

三、集團型制造企業(yè)的資金集中管理存在的問題分析

（一）集團企業(yè)缺乏統(tǒng)一的資金管理平臺

由于部分集團企業(yè)在財務(wù)資金的集中管理過程中，沒有健全相應(yīng)統(tǒng)一的資金管理信息平臺，財務(wù)狀況、資金結(jié)算、投資融資等相關(guān)的信息不準(zhǔn)確、不全面，導(dǎo)致集團企業(yè)無法準(zhǔn)確的掌握資金流動信息，集團企業(yè)的資金管理和調(diào)控能力不足，現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行力較差，增加了資金管理的風(fēng)險。

（二）對資金的集中管理力度不足

雖然現(xiàn)階段在集團型制造企業(yè)內(nèi)部早已形成了信息化的財務(wù)報表、分析以及審計管理體系，但是資金管理方面一直是薄弱環(huán)節(jié)，特別是隨著下屬子公司的發(fā)展，集團企業(yè)的資金集中程度逐步降低，下屬企業(yè)的“多頭開戶”的問題較為嚴(yán)重，造成了資金管理逐步出現(xiàn)分散化的特點。

（三）內(nèi)部資金的配置管理不科學(xué)

對于集團企業(yè)而言，由于集團的下屬成員企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)各有不同，因此在不同企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的不同階段對于資金的需求也各有不同。但是由于缺乏統(tǒng)一的資金管理規(guī)劃，造成了資金在集團企業(yè)內(nèi)部分布的不均衡，閑置資金與緊缺資金無法及時的調(diào)劑使用，甚至是存在嚴(yán)重的“存貸兩高”問題，降低了集團資金的使用效益。

（四）對資金流動的監(jiān)控薄弱

由于集團企業(yè)的下屬企業(yè)獨立性較強，一些下屬企業(yè)違反資金集中管理的相關(guān)干規(guī)定，通過費用掛賬等形式，隱瞞真實的經(jīng)營狀況以及財務(wù)狀況，增加了集團企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問題。

四、集團型制造企業(yè)資金集中管理措施

（一）完善集團型制造企業(yè)的資金集中管理平臺建設(shè)

強化資金集中管理，提高集團型制造企業(yè)的資金使用效率，必須依托完善的資金集中管理平臺。首先，應(yīng)該在集團總部、子公司的財務(wù)報表合并，并統(tǒng)一會計核算體系、全面預(yù)算管理以及績效考核體系，形成集團企業(yè)整體的財務(wù)管理系統(tǒng)，而后由集團企業(yè)通過資金平臺將資金歸集到“現(xiàn)金池”，對整個集團的資金平臺的資金收支以及結(jié)余進(jìn)行掌握，形成統(tǒng)一結(jié)算管理的模式。此外，應(yīng)該將資金管理平臺與全面預(yù)算管理有機結(jié)合，依靠預(yù)算管理的方式實現(xiàn)資金調(diào)配以及投資、融資的平衡性，優(yōu)化資金在集團企業(yè)內(nèi)部的配置。

（二）合理的設(shè)置集團型制造企業(yè)的資金管理權(quán)限

加強對集團企業(yè)資金管理力度，必須合理的確定集團總部與子公司的資金管理權(quán)限，最大限度的提高資金的使用效率。按照現(xiàn)階段大部分集團的經(jīng)營管理模式，總公司的資金管理權(quán)限主要是實現(xiàn)銀行賬戶、重大投資、融資、擔(dān)保、資金預(yù)算審批的統(tǒng)一管理，是資金管理工作的總指揮。而子公司的資金管理權(quán)限則主要集中在重大投資、資金收支預(yù)算執(zhí)行管理以及內(nèi)部融資管理等方面。通過明確資金管理的具體職責(zé)權(quán)限，強化集團企業(yè)的資金集中管理工作實施力度。

（三）強化對于集團型制造企業(yè)資金管理的監(jiān)督

對于集團企業(yè)資金管理的監(jiān)督，應(yīng)該重點以資金的收支預(yù)算作為手段，通過資金預(yù)算審批管理確保資金的安全可靠。在具體的監(jiān)控管理模式上，可以由集團企業(yè)董事會或者是股東會議議事規(guī)程進(jìn)行資金集中管理的監(jiān)控，同時對企業(yè)的子公司委派財務(wù)代表進(jìn)行資金集中管理監(jiān)督。在資金集中監(jiān)督管理的內(nèi)容上，則應(yīng)該通過內(nèi)部審計控制，系統(tǒng)的分析資金的收支情況以及預(yù)算執(zhí)行情況，確保充分實現(xiàn)集團企業(yè)資金集中管理。

（四）優(yōu)化集團型制造企業(yè)的資金集中管理方式

為了確保集團資金內(nèi)部配置的合理性，在資金集中管理方面，可以采取收支兩條線的資金管理模式，對于子公司的收入資金，通過資金管理平臺自動歸集至企業(yè)的財務(wù)公司或者是結(jié)算中心，實現(xiàn)資金的日歸集，同時根據(jù)子公司以及成員企業(yè)的資金需求計劃，及時進(jìn)行資金統(tǒng)一結(jié)算與會計對賬，確保成員企業(yè)資金收支順暢，進(jìn)而實現(xiàn)資金的集中管理、計劃管理以及隨時結(jié)算，提高資金的集中管理程度，實現(xiàn)資金配置的科學(xué)合理。

五、結(jié)語

通過強化集團型制造企業(yè)的資金集中管理，可以有效地發(fā)揮資金的整體資源優(yōu)勢，防范財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而提升集團型制造企業(yè)的整體財務(wù)管理水平。在資金的集中管理實施過程中，應(yīng)該結(jié)合集團的實際情況，合理的設(shè)計集團資金集中管理體系，完善資金集中管理流程，以提高集團企業(yè)的資金集中管理效率，為企業(yè)的長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展提供良好的基礎(chǔ)條件。

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