農(nóng)村信用社實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理的途徑探討

趙新民

（鞏義市農(nóng)村信用合作聯(lián)社，鄭州 451200）

一、經(jīng)濟(jì)資本管理的基本理論

經(jīng)濟(jì)資本管理是指：通過資本預(yù)算、資本配置、績效考核和產(chǎn)品定價(jià)等手段，降低銀行風(fēng)險(xiǎn)和提高銀行收益，最終實(shí)現(xiàn)我國商業(yè)銀行的現(xiàn)代化轉(zhuǎn)變。

資本既有成本而且還很稀缺，這就要求必須將有限的資源合理有效的利用到現(xiàn)實(shí)生活中，以實(shí)現(xiàn)它的價(jià)值。如何合理有效地利用資本成了改革工作的重中之重。利用過程中處處存在風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)錯(cuò)誤的判斷很可能讓改革功虧一簣。風(fēng)險(xiǎn)來臨前要及時(shí)預(yù)測，做好可能來臨風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備工作，風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)要積極解決，避免風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生。目前商業(yè)銀行中存在的危險(xiǎn)主要有信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其中65%以上的風(fēng)險(xiǎn)來自于信用風(fēng)險(xiǎn)，市場危險(xiǎn)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)僅占到三分之一。雖然信用風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，但是在實(shí)踐當(dāng)中，必須對其它兩種風(fēng)險(xiǎn)也進(jìn)行計(jì)量，只有綜合考慮全部風(fēng)險(xiǎn)，才能總結(jié)出問題，從而達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)和提高收益的目的。

通過一些銀行損失的案例可以看出，經(jīng)濟(jì)資本是針對非預(yù)期損失而言。在一定條件下，最大損失值大于平均損失值的部分被稱為非預(yù)期損失。非預(yù)期損失是經(jīng)濟(jì)資本預(yù)防的主要對象；除此之外，資本具有一定的容忍度，在容忍度限制內(nèi)，損失由資本承擔(dān)，商業(yè)銀行不會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)。如果超出容忍度的限制，資本就會(huì)處在一個(gè)及其惡劣的環(huán)境下，商業(yè)銀行很可能面能倒閉。

由此可見，經(jīng)濟(jì)資本管理的理論主要分為以下三個(gè)方面，一是非預(yù)期損失需要由經(jīng)濟(jì)資本承擔(dān)；二是風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)必須要利用經(jīng)濟(jì)資本并且能夠挽回?fù)p失；三是通過資本的分配情況可以反映出銀行風(fēng)險(xiǎn)偏好?？傮w來說，該理論的核心就是，風(fēng)險(xiǎn)和資本相協(xié)調(diào)。

二、經(jīng)濟(jì)資本管理有利于推動(dòng)我國農(nóng)村信用社改革

經(jīng)濟(jì)資本管理是國際商業(yè)銀行通過不斷實(shí)踐總結(jié)出來的，能夠最大化規(guī)避商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的工具。該理論的出現(xiàn)，給很多商業(yè)銀行提供了借鑒，使銀行能夠及時(shí)合理的調(diào)整結(jié)構(gòu)，對風(fēng)險(xiǎn)的管理更加全面。我國大部分商業(yè)銀行借鑒了這種先進(jìn)的管理模式：改變資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，做好相應(yīng)配套工作，制定風(fēng)險(xiǎn)全面管理政策，在一定程度上取得了非常好的成績。因此，農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)明確自身問題，引進(jìn)經(jīng)濟(jì)資本管理理論，在學(xué)習(xí)的同時(shí)還要積極地向我國其他商業(yè)銀行借鑒經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)出適合自己的改革方法，從而推動(dòng)農(nóng)村信用社的改革，最終達(dá)到改革目的。

（一）經(jīng)濟(jì)資本管理的實(shí)施有利于資本維持

農(nóng)村信用社改革前，資本質(zhì)量差，業(yè)務(wù)人員素質(zhì)低，管理粗略化，結(jié)構(gòu)不完善。在銀行發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，農(nóng)民為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)可以隨時(shí)退股，農(nóng)民并不是實(shí)際意義上的股東，農(nóng)村信用的安全沒有保障，隨時(shí)面臨著資金危機(jī)。改革后期，雖然資本的充足率有了很大提高，但是還存在著個(gè)別信貸風(fēng)險(xiǎn)問題，比如貸款長期不歸還，由于貸款人信息不準(zhǔn)確導(dǎo)致不能收回貸款等問題，對銀行的長期發(fā)展存在一定的潛在威脅。通過實(shí)行經(jīng)濟(jì)資本管理可以實(shí)現(xiàn)資本的合理配置，提高銀行面對風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力。

（二）經(jīng)濟(jì)資本管理的實(shí)施有利于調(diào)整資本結(jié)構(gòu)并刺激信貸增加

經(jīng)濟(jì)資本管理要求根據(jù)各部門和業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，把風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理分配。這意味著每個(gè)部門承擔(dān)多少風(fēng)險(xiǎn)就有多少資本，如何降低風(fēng)險(xiǎn)和提高資本質(zhì)量成為關(guān)鍵。要想保持信貸增長，必須先要找到問題所在，在根據(jù)現(xiàn)存實(shí)際情況作出正確分析，合理調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，要把信貸從各行業(yè)轉(zhuǎn)移到風(fēng)險(xiǎn)較低，收益較高的行業(yè)。減少不合理的的投入，避免盲目投入，增加有效資本的投入。

（三）經(jīng)濟(jì)資本管理的實(shí)施有利于農(nóng)村信用社對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)全方位管理

改革前，由于農(nóng)村信用社組織結(jié)構(gòu)、管理制度、經(jīng)營制度的不完善，導(dǎo)致農(nóng)村信用社的不良信貸率極高，信用社無時(shí)無刻不在面臨倒閉風(fēng)險(xiǎn)；初步改革后，貸款逐漸朝著越來越良好的方向發(fā)展，但是由于沒有從制度和經(jīng)營方式上對農(nóng)村信用社進(jìn)行實(shí)質(zhì)改革，不久不良信貸率又回歸到了改革前的水平，所謂的改革只是起到了暫時(shí)的作用。經(jīng)濟(jì)資本管理通過資本預(yù)算、資本配置、績效考核和產(chǎn)品定價(jià)等手段能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)做出全方位及時(shí)分析和調(diào)整，從而降低風(fēng)險(xiǎn)提高收益，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與收益相協(xié)調(diào)，促進(jìn)農(nóng)村信用社的長期穩(wěn)步發(fā)展。

三、對我國實(shí)行農(nóng)村信用社經(jīng)濟(jì)資本管理的建議

（一）完善各項(xiàng)管理制度

管理制度是企業(yè)最基本，同時(shí)也是最重要的制度。如果沒有完善的管理制度，企業(yè)必然面臨倒閉。農(nóng)村信用社改革前，管理制度不完善，組織結(jié)構(gòu)不清晰，集權(quán)導(dǎo)致業(yè)務(wù)不能進(jìn)行及時(shí)有效處理。改革首先要逐步完善各項(xiàng)管理制度，并在管理制度上建立相應(yīng)的農(nóng)村信用社經(jīng)濟(jì)資本管理制度、辦法及實(shí)施細(xì)則。關(guān)鍵要建立有效的考核制度，通過這項(xiàng)制度，明確各部門、各人員的職責(zé)，提高各部門或人員的責(zé)任感和積極性；進(jìn)行定期考核，針對考核結(jié)果進(jìn)行整理和分析，發(fā)現(xiàn)管理制度的不足之處，要進(jìn)一步改正。要建立合理的經(jīng)營制度，從而達(dá)到逐漸完善管理制度的目的。

（二）加強(qiáng)對業(yè)務(wù)人員的管理，樹立業(yè)務(wù)人員的價(jià)值觀

優(yōu)秀的業(yè)務(wù)人員是農(nóng)村信用社的名片，要提高業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，首先，要加強(qiáng)對業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，要讓每一個(gè)業(yè)務(wù)人員對自己的工作做到盡職盡責(zé)，對自己的業(yè)務(wù)做到了如指掌，不斷提高自身業(yè)務(wù)能力。通過對業(yè)務(wù)人員進(jìn)行定期考核，不斷提高業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和自身素質(zhì)；其次，要樹立業(yè)務(wù)人員的價(jià)值觀，思想政治工作已經(jīng)成為新時(shí)期企業(yè)開展的一項(xiàng)重要工作，農(nóng)村信用社一方面要樹立業(yè)務(wù)人員自身與社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的價(jià)值觀。另一方面，要讓業(yè)務(wù)人員共同樹立“強(qiáng)企為本”的價(jià)值觀。只有把這兩項(xiàng)工作都做好，才能真正實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)人員的有效管理。

（三）實(shí)行經(jīng)濟(jì)資本管理要一步一個(gè)腳印

國際商業(yè)銀行經(jīng)歷了漫長時(shí)期的發(fā)展，總結(jié)出了合理配置資本的方法。其中系數(shù)法是最適合我國農(nóng)村信用社目前發(fā)展?fàn)顩r的方法。系數(shù)法是對共同費(fèi)用和成本按照一定的系數(shù)進(jìn)行分配的一種方法，所以系數(shù)法又成為“系數(shù)分配法”。由于我國農(nóng)村信用社自身存在的問題，加之正處于改革過程中，所以西方的方法不會(huì)完全照搬過來，要提煉出適合國情和自身情況的方法，改革要一步一個(gè)腳印，穩(wěn)扎穩(wěn)打，堅(jiān)實(shí)的走好每一步，將系數(shù)法運(yùn)用成熟后，再逐漸實(shí)施其他方法。

（四）在進(jìn)行全方位改革的同時(shí)，不忘做好相應(yīng)配套工作

配套工作起到輔助改革的工作，配套工作的作用不容小覷。對于不符合發(fā)展現(xiàn)狀的部門結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本理論的要求進(jìn)行重組，完善各項(xiàng)規(guī)章制度，加大基礎(chǔ)建設(shè)和業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)工作。建立科學(xué)的定價(jià)系統(tǒng)。只有做好相應(yīng)配套工作，農(nóng)村信用社的改革才會(huì)更加順利。

（五）針對不良信貸制定合理政策

要想保持信貸增長，一方面必須對現(xiàn)存的實(shí)際情況作出正確分析，合理調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，要把信貸從各行業(yè)轉(zhuǎn)移到風(fēng)險(xiǎn)較低，收益較高的行業(yè)。避免盲目投入以及不合理的投入，增加有效資本的投入。從而減少不良信貸的影響。另一方面要加強(qiáng)對信貸監(jiān)督工作，制定信貸監(jiān)督制度，實(shí)現(xiàn)信貸合理配置。

從以上的分析不難看出，我國農(nóng)村信用社在長期發(fā)展過程中經(jīng)歷了很多波折，改革是歷史的必然選擇，只有找出自身的問題所在，改變過去舊的理論和模式，制定完善的管理制度，學(xué)習(xí)和借鑒先進(jìn)的理論和模式，把理論應(yīng)用到實(shí)踐當(dāng)中，走好每一步，才能不斷的朝著更好的方向發(fā)展。

[1]武 劍.商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本配置—理論模型與案例研究[J].國際金融研究，2012(5).

[2]甘昕益.我國商業(yè)銀行中經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量及其應(yīng)用效果[J].商場現(xiàn)代化，2014(16).