我國非正規(guī)經(jīng)濟產(chǎn)出的核算研究

胡 皓

（廣東財經(jīng)大學(xué) 財政與稅務(wù)學(xué)院，廣州 510320）

1 問題的提出

非正規(guī)經(jīng)濟產(chǎn)出核算是聯(lián)合國SNA(2008)修訂中的一項重要內(nèi)容就是“非正規(guī)經(jīng)濟”，SNA(2008)指出：必須定義非正規(guī)經(jīng)濟單位集合究竟是什么，然后對其進行測量[1]。由于非正規(guī)經(jīng)濟核算的復(fù)雜性，SNA（2008）并未對非正規(guī)經(jīng)濟的概念、核算范圍等做出明確具體的解釋。如何以SNA(2008)為基礎(chǔ)，聯(lián)系我國實際，研究確定非正規(guī)經(jīng)濟產(chǎn)出的核算范圍，就顯得十分重要。

在聯(lián)合國SNA(2008)中闡述非正規(guī)經(jīng)濟時，并未說非正規(guī)經(jīng)濟一定是非法或地下的。聯(lián)合國SNA(2008)中指出：對于無正規(guī)工作，但從事某種形式的貨幣經(jīng)濟活動的人來說，如果能夠測量出這部分經(jīng)濟，是具有分析上的重要性的。這部分經(jīng)濟就是人們所熟知的非正規(guī)部門[1]。非正規(guī)經(jīng)濟可能是非法的，也可能是合法的。如：街頭商販或者出租車司機都可能是未被觀測且非正規(guī)的[1]。他們也可能是合法納稅的。非正規(guī)經(jīng)濟的生產(chǎn)在不同國家出現(xiàn)出不同的方式。如果動機只是單純地為了生存，或者只是想實現(xiàn)有彈性的工作方式，非正規(guī)經(jīng)濟很有可能會受到鼓勵[1]。

非正規(guī)經(jīng)濟產(chǎn)出核算是國民經(jīng)濟核算研究中的一個重要問題。非正規(guī)經(jīng)濟產(chǎn)出是國內(nèi)總產(chǎn)出和國內(nèi)生產(chǎn)總值中的一個組成部分，目前我國對非正規(guī)經(jīng)濟產(chǎn)出核算的研究剛剛起步，國民經(jīng)濟核算實踐中尚未正式進行統(tǒng)計非正規(guī)經(jīng)濟產(chǎn)出，盡管SNA（2008）已經(jīng)新增加有第25章“非正規(guī)經(jīng)濟”，但是我國2002年的國民經(jīng)濟核算體系中尚未有相應(yīng)的內(nèi)容，對諸于非正規(guī)經(jīng)濟核算的范圍、內(nèi)容、方法等均未涉及。因此，參照SNA（2008）有關(guān)非正規(guī)經(jīng)濟核算的思路，基于我國國民經(jīng)濟核算體系（2002）修訂的研究背景，對非正規(guī)經(jīng)濟產(chǎn)出核算范圍及方法進行研究十分必要。

2 非正規(guī)經(jīng)濟的核算范圍

在確定非正規(guī)經(jīng)濟的核算范圍時必須澄清幾個問題。

非正規(guī)經(jīng)濟與非法或地下經(jīng)濟是兩個不同的范疇。非正規(guī)經(jīng)濟活動不一定是非法或地下的。住戶從事非正規(guī)經(jīng)濟活動，不一定要考慮逃稅或社會保險繳款，或觸犯勞動及其他法規(guī)制度。如：街頭商販可能無證經(jīng)營贗品販賣假貨屬于非法經(jīng)濟活動，也可能販賣的是合法渠道進貨的正品，并如實納稅，這屬于合法經(jīng)濟活動；或許由于這種販賣規(guī)模不大，也可能是臨時或偶然的，不夠納稅標準，屬于非正規(guī)經(jīng)濟。

非正規(guī)經(jīng)濟與未觀測經(jīng)濟也是不同的范疇。非正規(guī)經(jīng)濟有被觀測到的，也有未被觀測到的，如：一個住戶將房間租給客人住一個晚或數(shù)晚，這屬于非正規(guī)經(jīng)濟，但是，出租房屋活動的價值可能會在諸如針對旅游活動的統(tǒng)計調(diào)查隊的調(diào)查中獲知，因而是被觀測到的。而一個街頭商販沒有固定生產(chǎn)（或銷售）場地，可能是臨時的或偶然的銷售，因而是“非正規(guī)”的，它由于規(guī)模太小，可能未被統(tǒng)計觀測得到。

非正規(guī)經(jīng)濟與非正規(guī)部門并非等價。非正規(guī)經(jīng)濟是從某種經(jīng)濟活動行為領(lǐng)域來描述的范疇，而非正規(guī)部門是從從事某種經(jīng)濟活動的生產(chǎn)單位的集合來描述的范疇。非正規(guī)部門既不是SNA核算意義上的機構(gòu)部門分類中的一個與其他機構(gòu)部門平行并列的部門，也不是SNA核算意義上的產(chǎn)業(yè)部門分類中的一個與其他產(chǎn)業(yè)部門平行并列的部門。在SNA（2008）中第25章中只是引用了第15屆國際勞工統(tǒng)計會議（ICLS）非正規(guī)部門就業(yè)統(tǒng)計方案中提出的非正規(guī)部門概念，即：廣義上看，非正規(guī)部門是指主要目的是為某些人創(chuàng)造就業(yè)和收入而進行貨物和服務(wù)生產(chǎn)的單位。這些單位是在組織水平低下、作為生產(chǎn)要素的勞力和資本無分工、小規(guī)模經(jīng)營的，它們之間的勞動關(guān)系大部分建立在偶然的就業(yè)、伙伴或個人以及社會關(guān)系之上，而不是建立在具有正規(guī)保障的合同協(xié)議之上[1]。

ICLS決議定義的非正規(guī)部門是：(1)它們是私人的企業(yè)，不構(gòu)成獨立的法人實體，并且沒有一個完整的經(jīng)濟賬戶，金融活動與生產(chǎn)活動分離。(2)它們的雇傭規(guī)模低于國家規(guī)定的規(guī)模，沒有在國家法律允許范圍下進行注冊，并且雇傭職員也沒有進行注冊。(3)是為了生產(chǎn)在市場上銷售或交換的貨物和服務(wù)而創(chuàng)辦的。(4)他們從事非農(nóng)業(yè)的活動，但是包括農(nóng)業(yè)部門中從事的非農(nóng)業(yè)活動。

SNA（2008）在引用時還指出非正規(guī)部門的生產(chǎn)單位具有住戶企業(yè)的特征。使用的固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)不屬于生產(chǎn)單位，而屬于所有者（如：張三父親所有的房子，可給兒子張三作為提供個體理發(fā)的場地）。這些單位（如：兒子張三開的個體理發(fā)店）不能以自己的名義與其他單位進行交易或簽訂合同，不能以自己的名義發(fā)生負債。所有者（如：張三父親）必須自己承擔風(fēng)險籌集必要的資金，同時還要對生產(chǎn)過程中發(fā)生的負債承擔無限的責任。生產(chǎn)支出通常很難從住戶支出中區(qū)分出來。同樣也區(qū)分不出諸如建筑物或汽車的資本品是用于生產(chǎn)了，還是用于消費了[1]，（如：張三父親的私家車既可為兒子張三運輸材料貨物，也可給兒子開車去超市買家庭做飯的蔬菜）。

然而，非正規(guī)部門的提出并不意味著，一個單位只要不是非正規(guī)的就肯定是正規(guī)的。因為，未包括在非正規(guī)部門中的帶有非法人企業(yè)的住戶被劃分為兩類，一類作為正規(guī)部門處理（由于其規(guī)模較大或進行了注冊），另一類則直接保留在住戶這一類別中。作為ILO的非正規(guī)部門概念，是把“非正規(guī)部門”作為SNA中住戶非法人企業(yè)的一個子部門[1]。這個概念以住戶非法人企業(yè)為基礎(chǔ)，將其細分為三部分：第一部分形成非正規(guī)部門，第二部分由于其雇員數(shù)量或注冊情況而被視為正規(guī)單位，第三部分直接定義為住戶[1]。

將ILO的非正規(guī)部門與SNA(2008)的機構(gòu)部門對比，一般來講：

（1）作為正規(guī)部門處理的包括：

公司部門（包括準公司）；一般政府；NPISHs（為住戶服務(wù)的非營利機構(gòu)）；規(guī)模較大或進行了注冊的非法人企業(yè)的住戶。

（2）而作為ILO的非正規(guī)部門則包括：

除“規(guī)模較大或進行了注冊的非法人企業(yè)的住戶”以外的其他住戶中的A.B.C.D單位,即：A.無雇員的“非正規(guī)自營企業(yè)”；B.有雇員的“非正規(guī)雇主企業(yè)”；C.機構(gòu)住戶；D.無非法人企業(yè)的住戶[1]。

（3）作為ILO的既不包括在正規(guī)部門，也不包括在非正規(guī)部門的住戶是指：

除“規(guī)模較大或進行了注冊的非法人企業(yè)的住戶”以外的其他住戶中的E單位，即：E．僅為自身最終使用而生產(chǎn)的住戶（包括住宅的業(yè)主自?。?/p>

綜上所述，作為ILO的非正規(guī)部門是非正規(guī)經(jīng)濟的活動主體，但并非是唯一的活動主體。作為ILO的既不包括在正規(guī)部門，也不包括在非正規(guī)部門的住戶（即僅為自身最終使用而生產(chǎn)的住戶）也有可能從事非正規(guī)經(jīng)濟活動。如：自有住房者在為自己最終消費提供住房服務(wù)的同時，也可能偶爾或不定期出租其中一間或多間房給其他住戶。

對照SNA中的機構(gòu)部門分類，根據(jù)我國目前的實際情況，可以以住戶為基礎(chǔ)來確定非正規(guī)經(jīng)濟的核算范圍。從實際統(tǒng)計意義角度來講，非正規(guī)經(jīng)濟的核算范圍應(yīng)該包括除“規(guī)模較大或進行了注冊的非法人企業(yè)的住戶”以外的其他住戶（以下簡稱其他住戶）。包括：無雇員的“非正規(guī)自營企業(yè)”、有雇員的“非正規(guī)雇主企業(yè)”、機構(gòu)住戶、無非法人企業(yè)的住戶、僅為自身最終使用而生產(chǎn)的住戶。

非正規(guī)經(jīng)濟應(yīng)該是指上述作為ILO的非正規(guī)部門和作為ILO的既不包括在正規(guī)部門，也不包括在非正規(guī)部門的住戶所從事的規(guī)模較小且未達到官方制定的登記注冊最低起點、尚未納入現(xiàn)行實際統(tǒng)計制度范圍的生產(chǎn)活動。既包括合法的非正規(guī)經(jīng)濟活動，也包括非法或地下的非正規(guī)經(jīng)濟活動。也就是說，一般來講，這些住戶單位的生產(chǎn)規(guī)模較小，活動地點不固定，流動性較大，現(xiàn)行統(tǒng)計法規(guī)或制度未要求它們進行登記注冊；或者因為統(tǒng)計工作水平有限，受統(tǒng)計條件限制，現(xiàn)行統(tǒng)計制度暫未把它們納入統(tǒng)計范圍，統(tǒng)計行政管理條例未要求他們對其生產(chǎn)活動進行登記注冊。這些其他住戶的產(chǎn)出（或營業(yè)額或收入）以及雇員數(shù)量都較少或沒有。僅在活動產(chǎn)出（或營業(yè)額貨收入）超過一定數(shù)額或者雇員超過一定人數(shù)時，政府才要求它們注冊。盡管在不同國家有不同的注冊標準，但是在進行國際對比時，是可以根據(jù)一定注冊標準來進行調(diào)整比較的。如：官方統(tǒng)計制度未要求統(tǒng)計的家庭偶爾生產(chǎn)銷售的手工藝產(chǎn)品，這種手工藝品的生產(chǎn)銷售就屬于非正規(guī)經(jīng)濟。又如：未達到納稅標準的非經(jīng)常的家教服務(wù)，規(guī)模太小，也很難統(tǒng)計，這種家教服務(wù)就屬于非正規(guī)經(jīng)濟[2]。

必須指出：非正規(guī)經(jīng)濟不包括鄉(xiāng)村農(nóng)業(yè)生產(chǎn)住戶從事的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動。因為我國的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)主要是鄉(xiāng)村農(nóng)業(yè)生產(chǎn)住戶家庭分散生產(chǎn)經(jīng)營方式，絕大部分農(nóng)業(yè)生產(chǎn)住戶規(guī)模都比較小，且生產(chǎn)者沒有雇傭合同，在我國的實際統(tǒng)計核算中被視為正規(guī)經(jīng)濟，農(nóng)民自產(chǎn)自用的農(nóng)產(chǎn)品和外售的農(nóng)產(chǎn)品均被列入正規(guī)經(jīng)濟進行核算。如果把他們也歸屬于非正規(guī)經(jīng)濟，會與我國現(xiàn)有正規(guī)經(jīng)濟調(diào)查出現(xiàn)重復(fù)。這也是理論聯(lián)系實際的一種處理。

3 非正規(guī)經(jīng)濟產(chǎn)出核算的實證

非正規(guī)經(jīng)濟產(chǎn)出的核算方法主要有兩大類型，即直接調(diào)查法和間接推算法。

直接調(diào)查法是指通過組織抽樣調(diào)查、普查或問卷調(diào)查來直接搜集非正規(guī)經(jīng)濟產(chǎn)出資料的方法。基于前述研究，非正規(guī)經(jīng)濟的核算范圍是指除“規(guī)模較大或進行了注冊的非法人企業(yè)的住戶”以外的其他住戶。由于非正規(guī)經(jīng)濟產(chǎn)出的供給主體和需求主體主要都是住戶，因此，一般可以通過城鄉(xiāng)居民住戶調(diào)查來搜集非正規(guī)經(jīng)濟產(chǎn)出的數(shù)據(jù)。

采用直接調(diào)查法搜集非正規(guī)經(jīng)濟產(chǎn)出數(shù)據(jù)，其優(yōu)勢在于可以利用我國目前的調(diào)查隊來組織進行。但是，采用直接調(diào)查法需要較多的人力、物力和財力，在數(shù)據(jù)采集時，由于敏感性較大，一方面需要調(diào)查者具備良好的調(diào)查素質(zhì)，具有一定的心理學(xué)知識，能熟練運用隨機化回答技術(shù)；另一方面，需要被調(diào)查者能夠從多方面積極配合，因此，在實際操作時有較大的難度。

間接推算法是指通過與非正規(guī)經(jīng)濟相關(guān)的變量來構(gòu)造計算式或模型去估計推算非正規(guī)經(jīng)濟產(chǎn)出的方法，如：現(xiàn)金比率法、收支差異法、要素分配法、勞動力參與率法等。但是，這些方法大多是基于非法或地下經(jīng)濟來設(shè)計的。間接推算法雖然相對于直接調(diào)查法來講，比較省時省力省費用，但是其運用的假定條件較多且較苛刻，難以完全滿足。

盡管如此，在人財物力有限，調(diào)查技術(shù)尚不具備的情況之下，還是可以采用間接推算法做出粗略估計。

由于非正規(guī)經(jīng)濟的核算范圍是指除“規(guī)模較大或進行了注冊的非法人企業(yè)的住戶”以外的其他住戶，因此，間接推算的基本思路也是立足于城鄉(xiāng)居民住戶來進行推算非正規(guī)經(jīng)濟產(chǎn)出。首先把未觀測經(jīng)濟分為顯性未觀測經(jīng)濟與隱性未觀測經(jīng)濟兩個部分。其中：顯性未觀測經(jīng)濟是指通過居民收支差異所體現(xiàn)的未觀測經(jīng)濟，通?？梢员憩F(xiàn)為居民支出大于居民收入的那部分差額，因為在居民收支調(diào)查中從事未觀測經(jīng)濟活動的人們通常傾向于少報收入，因此這部分未觀測經(jīng)濟會通過支出大于收入顯現(xiàn)出來；而隱性未觀測經(jīng)濟是指以現(xiàn)金形式在經(jīng)濟中運行的那部分未觀測經(jīng)濟，基于貨幣分析原理，通?？梢哉J為當隱蔽的未觀測經(jīng)濟活動增多時，流通中的貨幣會出現(xiàn)異常增多，因為隱蔽的未觀測經(jīng)濟活動多使用通貨作為交易的手段。

顯性未觀測經(jīng)濟產(chǎn)出的測定思路是差異分析原理，沿用居民支出減居民收入的方式進行計算。根據(jù)有關(guān)年份中國統(tǒng)計年鑒數(shù)據(jù)計算可得估測的顯性未觀測經(jīng)濟產(chǎn)出見表1。

隱性未觀測經(jīng)濟產(chǎn)出的測定思路是貨幣分析原理，假定我國在改革開放以前（即1978年以前）不存在隱性未觀測經(jīng)濟，并且假定在不存在隱性未觀測經(jīng)濟活動時，現(xiàn)金流轉(zhuǎn)比率K0是保持不變的。假定現(xiàn)金是隱性未觀測經(jīng)濟活動的唯一交易媒介，隱性未觀測經(jīng)濟活動規(guī)模上升時，現(xiàn)金流轉(zhuǎn)比率也會上升。假定隱性未觀測經(jīng)濟與已觀測經(jīng)濟具有相同的貨幣流通速度。若某時期存在有隱性未觀測經(jīng)濟，則該時期的現(xiàn)金比率將會發(fā)生變化。

表1 歷年我國顯性未觀測經(jīng)濟產(chǎn)出 (單位：億元)

式中：Yu表示隱性未觀測經(jīng)濟收入；Y0表示已觀測經(jīng)濟收入；C表示現(xiàn)金持有量；K0表示現(xiàn)金流轉(zhuǎn)比率，即：已觀測經(jīng)濟現(xiàn)金持有量與已觀測經(jīng)濟活期存款額之比率，一般可假設(shè)1978年為不存在未觀測經(jīng)濟的年份，據(jù)以計算K0；D表示居民活期存款額，它等于未觀測經(jīng)濟居民活期存款額與已觀測經(jīng)濟居民活期存款額之和。

根據(jù)歷年中國統(tǒng)計年鑒數(shù)據(jù)計算可得估測的隱性未觀測經(jīng)濟產(chǎn)出（見表1）。將顯性未觀測經(jīng)濟產(chǎn)出與隱性未觀測經(jīng)濟產(chǎn)出相加可得未觀測經(jīng)濟產(chǎn)出（見表1）。

由于缺乏國內(nèi)公開發(fā)表的數(shù)據(jù)，故參照國外文獻的研究結(jié)果，計算推算估測的非正規(guī)經(jīng)濟產(chǎn)出與未觀測經(jīng)濟產(chǎn)出的比例關(guān)系。2003年，聯(lián)合國出版的《國民經(jīng)濟核算中未觀測經(jīng)濟》中，列出了世界一些國家未觀測經(jīng)濟產(chǎn)出與GDP的比例的調(diào)查估測數(shù)據(jù)[3]。從中選擇時間屬于1999年至2001年的吉爾吉斯斯坦、哈薩克斯坦、格魯齊亞三個國家計算平均比例為36.33%。由于這些國家都屬于地處亞洲或附近的發(fā)展中國家，且國情和我國有點相似，都是由計劃經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)化為市場經(jīng)濟的國家，人均GDP水平也和我國相近，故采用其平均比例作為我國未觀測經(jīng)濟產(chǎn)出與GDP的比例估算值。2002年，F(xiàn)·Schneider在《世界上110個國家非正規(guī)經(jīng)濟的測量》中測度了發(fā)展中國家、過渡型國家以及OECD國家共110個國家非正規(guī)經(jīng)濟產(chǎn)出與GDP的比例[4]，根據(jù)F·Schneider的研究結(jié)果可知，亞洲發(fā)展中國家非正規(guī)經(jīng)濟產(chǎn)出與GDP的比例為29%。我國屬于亞洲發(fā)展中國家，故可選擇29%作為我國非正規(guī)經(jīng)濟產(chǎn)出與GDP的比例估算值。

將非正規(guī)經(jīng)濟產(chǎn)出與GDP的比例除以未觀測經(jīng)濟產(chǎn)出與GDP的比例，可得非正規(guī)經(jīng)濟產(chǎn)出與未觀測經(jīng)濟產(chǎn)出的比例=29%÷36.33%=79.82%。

取前述估算的1999年至2001年未觀測經(jīng)濟產(chǎn)出的均值21174.27億元，作為2000年的未觀測經(jīng)濟產(chǎn)出的代表值，可推得我國2000年非正規(guī)經(jīng)濟產(chǎn)出為16901.30億元。我國2011年GDP比2000年增長了376.63%；假定2000年至2011年期間，非正規(guī)經(jīng)濟的發(fā)展速度與正規(guī)經(jīng)濟相似，則估算2011年非正規(guī)經(jīng)濟產(chǎn)出為80555.82億元。

4 總結(jié)

本文以SNA（2008）中有關(guān)非正規(guī)經(jīng)濟核算的原理，從實際統(tǒng)計意義角度確定了我國非正規(guī)經(jīng)濟的核算范圍是指除“規(guī)模較大或進行了注冊的非法人企業(yè)的住戶”以外的其他住戶，澄清了一些有關(guān)對非正規(guī)經(jīng)濟的誤解問題，并以此為基礎(chǔ)采用間接推算法估算了我國2011年的非正規(guī)經(jīng)濟產(chǎn)出。估算結(jié)果表明，我國的非正規(guī)經(jīng)濟產(chǎn)出在國民經(jīng)濟中占有一定的份額，這對于正確了解我國的經(jīng)濟發(fā)展水平和人們生活水平具有一定的參考價值。如果在不具備直接調(diào)查非正規(guī)經(jīng)濟產(chǎn)出的條件時，不妨可以采用間接推算法獲得非正規(guī)經(jīng)濟產(chǎn)出數(shù)據(jù)，有利于政府提高科學(xué)管理水平。

[1]European Economic Community Commission;International Monetary Fund;Organization for Economic Co-operation and Development;United Nations;World Bank.System of National Accounts 2008[M].New York，Printed At The United Nations,2009.

[2]胡皓.服務(wù)產(chǎn)出核算若干問題研究[D].廣州:暨南大學(xué),2011.

[3]United N.Non-Observed Economy in National Accounts[M]，2003.

[4]Friedrich S.Size and Measurement of The Informal Economy in 110 Countries Around The World[J].Workshop of Australian National Tax Centre，2002.