淺議中小企業(yè)財務(wù)管理面臨的問題與對策

摘 要：中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成之一，其目前在財務(wù)管理上存在著資金嚴(yán)重缺乏、企業(yè)自身的財務(wù)核算制度不健全、籌資渠道少、經(jīng)營者管理意識較差等主要問題，對此，筆者認(rèn)為，只有加強(qiáng)財務(wù)管理，豐富融資手段和渠道，健全國家相關(guān)政策，擴(kuò)展職業(yè)經(jīng)理隊伍和嚴(yán)格外部監(jiān)督力度等，才能真正發(fā)揮中小企業(yè)的作用，提高其自身的管理經(jīng)營水平。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；主要問題；相關(guān)對策；

中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-3520（2015）-05-00-02

一、財務(wù)管理在中小企業(yè)中的作用

財務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要方面，對于完善企業(yè)內(nèi)部管理制度，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實力和競爭水平有重要意義。隨著我國科技實力的不斷提升和計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普遍應(yīng)用，企業(yè)財務(wù)管理的方式和內(nèi)容也不斷擴(kuò)大，企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)及時更新管理思想，使得企業(yè)的管理模式做到與時俱進(jìn)，盡可能地降低企業(yè)的財務(wù)資金風(fēng)險，從而充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理的作用。同時，企業(yè)要想得到長遠(yuǎn)的發(fā)展，必須重視自身的經(jīng)濟(jì)收支和財務(wù)管理，并且采取科學(xué)有效的管理模式，進(jìn)而降低企業(yè)生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)融資和投資的靈活度，提升經(jīng)濟(jì)收益效率，從而推動企業(yè)健康、高效的發(fā)展，使得企業(yè)在激烈的市場競爭中處于長遠(yuǎn)的不敗之地，為我國的經(jīng)濟(jì)實力形成強(qiáng)大的保障。

然而，由于我國企業(yè)財務(wù)管理工作缺乏完整、系統(tǒng)的管理體系，財務(wù)管理部門的管理理念不夠完善，管理方法和途徑過于單一，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理效果達(dá)不到經(jīng)濟(jì)市場的發(fā)展要求，進(jìn)而獲得的管理效果不夠理想，對企業(yè)的財務(wù)發(fā)展造成很大的影響，不利于企業(yè)的改革和發(fā)展。因此，企業(yè)管理部門應(yīng)當(dāng)及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理工作中出現(xiàn)的問題和不足，并采取有效的解決對策，提升企業(yè)的財務(wù)管理水平，使得企業(yè)的管理模式適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，增強(qiáng)我國的經(jīng)濟(jì)水平和綜合競爭實力。

二、中小企業(yè)在財務(wù)管理上主要存在的問題

（一）中小企業(yè)融資渠道少、成本高，經(jīng)營資金不足

和很多大型的企業(yè)相比，我國的中小企業(yè)的注入資本金較少，在經(jīng)營資金上長久處于不利地位。在長期的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，中小企業(yè)的社會信譽較差、信用等級較低、負(fù)債較多，加上當(dāng)前金融市場中缺乏合理的擔(dān)保機(jī)構(gòu)和金融融資中介機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致中小企業(yè)融資風(fēng)險大、成本高，比如，雖然根據(jù)我國國家規(guī)定，融資利息率高于正常利率的3倍部分是不受法律保護(hù)的，但是通過社會及其他渠道融資的利息率還是要比商業(yè)銀行的正常貸款利息率高出5倍之多，況且，各類商業(yè)銀行的貸款受傳統(tǒng)的觀念的影響還很大，對各類中小企業(yè)特別是民營的中小企業(yè)總是“另眼相看”，熱心不足?？偠灾?dāng)前制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的“瓶頸”就是資金不足的問題。

（二）中小企業(yè)財務(wù)管理相對薄弱，內(nèi)部監(jiān)控力度不夠

當(dāng)前，很多中小型企業(yè)在財務(wù)管理和監(jiān)督方面均存在以下幾點問題：

1、中小企業(yè)內(nèi)部沒有或者不能建立審計機(jī)構(gòu)，而且就算有也缺乏相對獨立性，加上相關(guān)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)的缺乏，導(dǎo)致企業(yè)的資金運作較為隨意，財務(wù)管理混亂；

2、在原材料的采購上把關(guān)不嚴(yán)，其庫存結(jié)構(gòu)缺乏合理性，存貨控制較為薄弱，使得中小企業(yè)的資金沉淀十分嚴(yán)重，很多中小企業(yè)的月末存貨占用資金甚至超出其營業(yè)額的十幾倍，資金呆滯現(xiàn)象十分普遍；

3、應(yīng)收賬款較多，其和預(yù)付賬款占流動資產(chǎn)的比重很大，加上呆賬也多，使得資金回籠速度慢，這主要是由于中小企業(yè)自身沒有建立和完善有關(guān)的賒銷政策，無法采取強(qiáng)有力的催收措施，最終導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法及時回收，呆賬越積越多，甚至有的中小企業(yè)為了急于把自己的產(chǎn)品推銷出去，盲目進(jìn)行賒銷，上當(dāng)受騙，無法收回貸款，給企業(yè)造成了很大的損失；

4、由于很多中小企業(yè)錯誤地認(rèn)為存款“越多越多”，故其將大量資金進(jìn)行閑置，導(dǎo)致企業(yè)有限的資金難以參與生產(chǎn)經(jīng)營的周轉(zhuǎn)，從而制約了資金應(yīng)有效益的發(fā)揮。

（三）中小企業(yè)的管理人員思想落伍，管理模式陳舊僵化

當(dāng)前，我國的中小企業(yè)的管理模式還是經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)的高度統(tǒng)一，領(lǐng)導(dǎo)專權(quán)沒有約束，特別是很多私營和民營的中小企業(yè)，因為企業(yè)的投資人缺乏相關(guān)的經(jīng)營管理知識，高度集權(quán)、任人唯親，把持財務(wù)部門，而對財務(wù)管理的理論和方法卻很少去研究和理解。企業(yè)的管理者思想落后，管理理念僵化，新知識不足，導(dǎo)致現(xiàn)代財務(wù)管理已經(jīng)失去了其在企業(yè)管理中應(yīng)有的作用的影響，加上管理者總是越權(quán)行事、職責(zé)不清，規(guī)章制度執(zhí)行缺乏力度，財務(wù)信息傳遞不夠及時，很多企業(yè)為避稅而做假賬甚至不做賬，會計信息嚴(yán)重失真，財務(wù)監(jiān)督不力，最終使得企業(yè)的財務(wù)管理陷入混亂甚至是癱瘓的狀態(tài)，對企業(yè)的負(fù)面影響很大。

（四）中小企業(yè)對投資的可行性的研究不夠

中小企業(yè)的投資需要的資金主要還依賴于銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的貸款，而且這些貸款還有指標(biāo)額度的限制，貸款利率較高，因此，企業(yè)貸款的比例提高，就會增加自身的財務(wù)費用和融資成本，所以，很多中小型企業(yè)只能是局限于追求短期目標(biāo)，盡可能地收回投資，但在實踐中，很多企業(yè)的決策者通常難以對市場情況有全面的掌握，對籌資渠道和模式的選擇和確定、企業(yè)的擴(kuò)張和收縮戰(zhàn)略的定制以及新的投資方向等都缺乏可行性的研究，最終導(dǎo)致中小企業(yè)在投資時往往很難把握方向，具有很大的盲目性和隨意性，如果融資有很大的困難、資金不足的話，還會使得擴(kuò)大生產(chǎn)沒有后勁而只能維持簡單的再生產(chǎn)。

三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的相關(guān)對策

（一）加強(qiáng)政府、銀行相關(guān)政策的出臺

很多中小企業(yè)最常見的資產(chǎn)就是應(yīng)收賬款和存貨，如果銀行能夠準(zhǔn)許應(yīng)收賬款和存貨作為抵押品，那么抵押貸款業(yè)務(wù)就比較容易開展。目前，通過相關(guān)部門頒布相關(guān)政策來增加抵押品的種類、幫助借款人和銀行提高抵押品的效用才是支持中小企業(yè)貸款最高效的措施。必須抓緊時間研究并定制出全國統(tǒng)一的貸款抵押登記管理辦法，明確科學(xué)合理的收費標(biāo)準(zhǔn)及各類資產(chǎn)的登記主管部門，與此同時，要鼓勵發(fā)展抵押品的拍賣市場，對中介評估機(jī)構(gòu)的管理要加強(qiáng)規(guī)范，努力為抵押權(quán)的變現(xiàn)和處置等提供有效的通道。

要擴(kuò)大銀行對中小企業(yè)貸款的另一個有效手段就是加速信用擔(dān)保體系的建設(shè)，通過擔(dān)保資金的倍數(shù)效應(yīng)促使更多的中小企業(yè)得到信用擔(dān)保。信用擔(dān)保的模式既可以是中小企業(yè)自發(fā)組建的商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)或者互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)，也可以是非盈利的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，但無論哪一種擔(dān)保機(jī)構(gòu)，都必須按照股份制和市場化原則進(jìn)行運作，即自負(fù)盈虧、獨立經(jīng)營和自擔(dān)風(fēng)險。

最后，因為限制金融機(jī)構(gòu)對金融產(chǎn)品和服務(wù)的收費會壓抑其對中小企業(yè)信息的調(diào)查和收集的積極性，進(jìn)而妨礙其提供信貸等金融服務(wù)的熱情，所以，只有利率市場化才能滿足各個企業(yè)的不同需要，根據(jù)其需求程度和風(fēng)險狀況進(jìn)行供給的調(diào)整。

（二）盡量減少投資的失誤

中小企業(yè)必須定制自身的財務(wù)戰(zhàn)略，擯棄那種“什么賺錢就干什么”的盲目思想，要充分認(rèn)識到財務(wù)管理的重要地位，利用社會上的財務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)等“外腦”來加強(qiáng)自身的財務(wù)戰(zhàn)略管理。此外，由于當(dāng)前很多中小企業(yè)還都是家族制的企業(yè)，在決策機(jī)制上仍然是以家族成員內(nèi)部決策或者是企業(yè)主個人決策為主，但要想提高決策的科學(xué)合理性，中小企業(yè)就必然要發(fā)揮外部的經(jīng)理人員和財務(wù)專家的影響，力爭打破家族化的局面。最后，在新信息時代，快捷地獲取和及時地處理信息是投資決策的重要影響因素，中小企業(yè)雖然主觀判斷力較強(qiáng)，但很多都不能夠利用計算機(jī)和數(shù)學(xué)模型等進(jìn)行信息化的處理，因此，只有切實提高中小企業(yè)主的管理素質(zhì)，才能真正實現(xiàn)投資決策失誤的減少。

（三）明確投資重點，提高投資的效用

國民財富的最終的基礎(chǔ)就是人力資源，因此，只有高效的人力資本投資才能換來高產(chǎn)出的投資。對人力資本進(jìn)行投資既可以給人才提高成就感和滿足感、個人發(fā)展機(jī)遇等，也可以給企業(yè)帶來豐厚的回報。所以說，中小企業(yè)要提高自身的綜合競爭力就必須加大人才的投資力度，改善員工的生活和工作條件，為其增加教育和培訓(xùn)的投資。

在企業(yè)資源有限時，企業(yè)必須保留自身的核心功能，即將企業(yè)的高增值部門保留在企業(yè)自己的手里，而將自己沒有競爭優(yōu)勢的一些低增值的部分分化出去，通過與他人進(jìn)行聯(lián)盟來整合外部資源、增加外部力量，這就是虛擬經(jīng)營的好處。企業(yè)將資金集中用于虛擬經(jīng)營的話，可以打破企業(yè)有形組織的局限，獲取技術(shù)開發(fā)、設(shè)計、生產(chǎn)和營銷等功能，但卻不一定要設(shè)有和這些功能相對應(yīng)的一些實體組織，也就是企業(yè)在虛擬經(jīng)營的模式下可以實現(xiàn)利用外部資源來整合運作的目的。虛擬經(jīng)營的核心思想就是“用租賃來替代擁有”，它可以把多個企業(yè)的核心資源集中起來為自身所用，使企業(yè)的管理和運作由控制導(dǎo)向變?yōu)槔脤?dǎo)向，最大化地使用外部資源。

最后，政府應(yīng)當(dāng)對中小企業(yè)給予一定的減稅貼息等優(yōu)惠政策，激勵中小企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改革和投資。中小企業(yè)自身也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對技術(shù)投資的重視，加強(qiáng)和研究機(jī)構(gòu)等外部技術(shù)資源的合作溝通，努力提高企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)水平，打造自身的核心技術(shù)，同時，還要發(fā)揮各種技術(shù)力量的潛能，千方百計地挖掘社會技術(shù)資源的功用。

四、結(jié)語

能否擺脫自身的財務(wù)管理困境關(guān)系到中小企業(yè)的生存和發(fā)展。中小企業(yè)自身缺乏持續(xù)經(jīng)營的能力，資金不足，管理水平較低，給企業(yè)的長期發(fā)展和收益都有很大的影響。中小企業(yè)只有充分認(rèn)識自身在財務(wù)管理上的不足之處，建立健全財務(wù)管理、核算和監(jiān)督制度，面向市場、科學(xué)投資、正確決策，才能將自身做大做強(qiáng)，提高企業(yè)的綜合競爭力。

參考文獻(xiàn)：

[1]馬元興.新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下中小企業(yè)財務(wù)管理嬗變[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)探討，2008， 3（12）：123-124.