天津市國稅系統(tǒng)深化稅收征管改革的實(shí)踐與展望

◎文/程安亭

天津市國稅系統(tǒng)深化稅收征管改革的實(shí)踐與展望

◎文/程安亭

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，納稅人的數(shù)量正在急劇增加，隨之也帶來許多涉稅問題，原有的傳統(tǒng)模式管理稅收已經(jīng)難以持續(xù)。天津市國稅部門自2014年9月全面實(shí)施征管改革以來，通過理順業(yè)務(wù)管理職能，建立風(fēng)險管理機(jī)制，改革稅源管理模式，健全納稅服務(wù)體系等幾方面的改革，初步構(gòu)建了現(xiàn)代稅收征管體系，從體制機(jī)制上破解了稅收征管難題。

國稅；稅收征管；改革

近年來，隨著天津市經(jīng)濟(jì)體制改革的穩(wěn)步推進(jìn)，市場活力不斷增強(qiáng)，促進(jìn)了市場主體發(fā)育壯大，納稅人數(shù)量急劇增加。新登記納稅人保持年均增長2萬戶以上規(guī)模，目前國稅部門管轄的納稅戶已達(dá)到29.7萬戶。與此同時，納稅人的經(jīng)營方式、經(jīng)營業(yè)務(wù)復(fù)雜多變，法律意識和維權(quán)意識不斷增強(qiáng)，涉稅訴求多樣化、服務(wù)需求個性化的趨勢日漸明顯，對稅務(wù)機(jī)關(guān)優(yōu)化服務(wù)的期望值越來越高。受利益最大化的觀念驅(qū)使及有關(guān)因素的影響，部分納稅人的稅法遵從理念有待增強(qiáng)，稅收違法案件仍呈高發(fā)狀態(tài)，稅收征管漏洞仍比較大。在新形勢下，稅收任務(wù)越來越重、工作標(biāo)準(zhǔn)越來越高、執(zhí)法風(fēng)險越來越大，完全依靠傳統(tǒng)模式管理稅收已經(jīng)難以持續(xù)。問題倒逼改革，只有通過不懈的探求才能找出解決問題的出路。為此，天津市國稅部門自2013年積極籌劃、啟動了新一輪深化稅收征管改革的大幕。

一、深化稅收征管改革的總體思路和具體措施

天津市國稅部門自2013年2月開始設(shè)計籌劃和論證準(zhǔn)備，2013年 10月著手試點(diǎn)工作，2014年9月全面實(shí)施改革。改革的總體思路是按照建立現(xiàn)代稅收征管體系的要求，遵循系統(tǒng)性、全面性和可持續(xù)性的理念，堅持“以明晰征納雙方權(quán)利和義務(wù)為前提，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，以重點(diǎn)稅源管理為著力點(diǎn)，以信息化為支撐”，穩(wěn)步實(shí)施稅收征管改革。構(gòu)建“分級分類的專業(yè)化管理，加強(qiáng)稅收評定和確認(rèn)，優(yōu)化服務(wù)，加強(qiáng)評估，集約稽查，強(qiáng)化監(jiān)督”的稅收征管模式，力爭從體制機(jī)制上破解稅收征管難題。

（一）理順業(yè)務(wù)管理職能

根據(jù)稅源專業(yè)化管理的要求，調(diào)整優(yōu)化機(jī)構(gòu)職責(zé)和人員崗責(zé)。提升重點(diǎn)稅源和風(fēng)險監(jiān)控、納稅評估、稅務(wù)稽查等復(fù)雜事項(xiàng)的管理層級。擴(kuò)大辦稅服務(wù)廳職責(zé)范圍，將納稅人端發(fā)起的涉稅事項(xiàng)的辦理職責(zé)基本都放到辦稅服務(wù)廳，下放權(quán)限、前移環(huán)節(jié)、簡化流程，使納稅人輕松辦稅。明確稅源管理部門職能分工，按照重點(diǎn)稅源、一般稅源和個體工商戶三大類納稅人建立不同的管理模式，分類實(shí)施管理。增設(shè)國際稅務(wù)管理科（崗），專職管理跨境稅源。同時，按照“下放審批權(quán)限、前移審批事項(xiàng)、優(yōu)化辦稅流程、提升辦稅效率”的思路和要求，修訂稅收業(yè)務(wù)操作規(guī)程，調(diào)整、健全新的崗位職責(zé)。

（二）建立風(fēng)險管理機(jī)制

以強(qiáng)化風(fēng)險管理為核心，加快轉(zhuǎn)變稅收管理方式，改革傳統(tǒng)的依靠稅收管理員憑個人能力和經(jīng)驗(yàn)管理納稅戶的方式。通過對納稅人各項(xiàng)涉稅信息的采集、加工、整理、分析，尋找和發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險，對高風(fēng)險納稅人采取相應(yīng)管理措施。成立市局和區(qū)縣局兩級風(fēng)險監(jiān)控管理中心，建立兩級風(fēng)險識別、三級（市局、區(qū)縣局、科所）風(fēng)險應(yīng)對工作機(jī)制。市局負(fù)責(zé)年納稅額500萬元以上的重點(diǎn)稅源和列名大企業(yè)的風(fēng)險分析，與區(qū)縣局共同承擔(dān)納稅評估和稅務(wù)稽查任務(wù)；區(qū)縣局負(fù)責(zé)一般稅源的風(fēng)險分析、納稅評估和稅務(wù)稽查工作，并落實(shí)市局推送的風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)。

（三）改革稅源管理模式

根據(jù)各類納稅人的不同特點(diǎn)，制定分級分類管理辦法，實(shí)施稅源專業(yè)化管理。一是重點(diǎn)稅源管理。投入優(yōu)質(zhì)管理資源，配備專職高水平稅收管理員，實(shí)施專業(yè)化、精細(xì)化管理，提供個性化服務(wù)并隨時響應(yīng)納稅人訴求。建立大企業(yè)涉稅事項(xiàng)事先協(xié)調(diào)制度、重大事項(xiàng)報告制度和稅企高層對話機(jī)制，推進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理體系建設(shè)，加強(qiáng)稅務(wù)審計，落實(shí)“管深、管細(xì)、管透”的要求。二是一般稅源管理。按行業(yè)兼顧規(guī)模、地域等要素劃分類別，實(shí)施團(tuán)隊化作業(yè)，由劃片管戶向團(tuán)隊管事轉(zhuǎn)變。根據(jù)工作需要實(shí)行派單制，稅務(wù)干部沒有工作派單不得自行到企業(yè)去，切實(shí)做到 “企業(yè)沒事不插手，企業(yè)有事不撒手”。三是個體稅源管理。堅決落實(shí)小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)的稅收優(yōu)惠政策，重點(diǎn)加強(qiáng)起征點(diǎn)以上的納稅人管理，采取方便快捷的繳稅方式，減輕個體戶上門申報繳稅的負(fù)擔(dān)。對占個體戶85%起征點(diǎn)以下的納稅人從簡管理、免除業(yè)戶申報。

（四）健全納稅服務(wù)體系

全面實(shí)行 《全國縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》，以納稅人滿意為導(dǎo)向，最大限度的方便納稅人，精簡辦稅程序和審批環(huán)節(jié)，減少納稅人報送資料，下放審批權(quán)限，公示審批事項(xiàng)，放寬發(fā)票領(lǐng)取限量。全面施行“一窗式”管理、“一站式”服務(wù)、“一次性”告知和“同城通辦”。同時，為確保取消稅收管理員后納稅人訴求能夠得到及時受理，建立納稅人訴求快速響應(yīng)機(jī)制，落實(shí)“首問負(fù)責(zé)制”，做到“事事有著落，件件有回音”。

二、深化稅收征管改革取得的主要成效

（一）降低了稅收流失風(fēng)險

風(fēng)險管理系統(tǒng)初步建立，風(fēng)險指標(biāo)體系和納稅評估模型日趨優(yōu)化，風(fēng)險管理的指向性和準(zhǔn)確性逐步提高，逐漸達(dá)到用有限的稅收管理資源更多的堵塞稅收漏洞，減少稅收流失，提高征管質(zhì)量和效率目標(biāo)。

（二）提高了辦稅效率

稅收業(yè)務(wù)操作規(guī)程實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新升級、整合再造，減輕了征納雙方的辦稅負(fù)擔(dān)。壓縮稅務(wù)行政審批環(huán)節(jié)51個，取消區(qū)縣局長和綜合業(yè)務(wù)部門審批事項(xiàng)分別為12項(xiàng)和14項(xiàng)，減少稅收管理員調(diào)查事項(xiàng)9項(xiàng) （占原業(yè)務(wù)量的41%），精簡基層報送資料182項(xiàng)，取消納稅人填報的涉稅文書報表92項(xiàng)，網(wǎng)上辦理納稅人涉稅事項(xiàng)達(dá)到六大類56項(xiàng)，累計辦稅時間同比減少33%，進(jìn)一步降低了辦稅成本。

（三）提升了納稅服務(wù)水平

納稅服務(wù)體系日臻完善，納稅人辦稅更加省心、省力、省時、省事?！耙淮笆健惫芾?、“一站式”服務(wù)、“一次性”告知和“同城通辦”全面落實(shí)，有效解決了納稅人多頭找、來回跑、負(fù)擔(dān)重等突出問題。通過運(yùn)行納稅人訴求快速響應(yīng)機(jī)制，建立了零障礙、低成本、高效率的訴求表達(dá)渠道，更有效地保障了納稅人合法權(quán)益。不斷健全的互聯(lián)互通服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)了實(shí)體與網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳優(yōu)勢互補(bǔ)，納稅人“足不出戶”即可輕松辦稅。自助辦稅終端、微信公眾平臺、在線咨詢業(yè)務(wù)、免填單功能相繼開通，納稅服務(wù)更加規(guī)范、高效、便捷。良好的納稅服務(wù)提高了納稅人稅法遵從度和納稅滿意度，在2013年全市民主評議行風(fēng)活動中，市國稅系統(tǒng)首次進(jìn)入全市三甲之列。

（四）降低了執(zhí)法風(fēng)險

稅收征管制度體系更加完備，通過信息化手段實(shí)現(xiàn)了嚴(yán)格的工作流程控制，促進(jìn)了稅收執(zhí)法規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。減少行政審批和調(diào)查認(rèn)定事項(xiàng)，變事前審核為事后管理，還權(quán)還責(zé)于納稅人，并注重強(qiáng)化后續(xù)管理，有效解決了管不好、管不了的問題。調(diào)整優(yōu)化機(jī)構(gòu)職能和人力資源配置，推行稅源分級分類管理模式，加大專業(yè)化、集約化管理力度，打破了稅收管理員固定管戶、高度集權(quán)、執(zhí)法隨意的局面，降低了執(zhí)法風(fēng)險。強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和權(quán)力監(jiān)督制約，規(guī)范自由裁量權(quán)行使，確保稅收執(zhí)法公平公正，減少不廉潔行為發(fā)生，防范了廉政風(fēng)險。

三、進(jìn)一步推進(jìn)稅收征管改革的工作設(shè)想

（一）進(jìn)一步創(chuàng)新稅務(wù)管理機(jī)制

一是在完善機(jī)構(gòu)設(shè)置、規(guī)范管理職責(zé)方面繼續(xù)細(xì)化、做實(shí)。在理順納稅服務(wù)與稅收執(zhí)法、分類管理與風(fēng)險管理、風(fēng)險管理與稅務(wù)稽查之間的關(guān)系以及科學(xué)界定稅收管理職責(zé)的前提下，將分稅種、分專業(yè)事項(xiàng)的管理職能向風(fēng)險管理職能轉(zhuǎn)變。二是建立以納稅人自行申報繳稅制度為基礎(chǔ)、以風(fēng)險管理為導(dǎo)向、以信息化載體為依托的標(biāo)準(zhǔn)化稅收征管工作流程。三是建立系統(tǒng)、科學(xué)的征管質(zhì)量效率評價體系，推動稅務(wù)績效管理工作的實(shí)施。

（二）進(jìn)一步深化稅收風(fēng)險管理

利用風(fēng)險管理規(guī)劃、風(fēng)險分析識別、風(fēng)險等級排序、風(fēng)險應(yīng)對處理、過程監(jiān)控以及績效評估等有效工作節(jié)點(diǎn)，充分優(yōu)化配置稅收管理資源，努力促進(jìn)稅法遵從。把風(fēng)險管理的理念、方法、流程等要求貫穿于稅收征管的全過程，建立健全科學(xué)完善的風(fēng)險監(jiān)控管理指標(biāo)體系，有效利用各種內(nèi)源數(shù)據(jù)、外源數(shù)據(jù)，形成以提高稅法遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險控管為導(dǎo)向，以信息化平臺為依托，征管資源優(yōu)化配置，專業(yè)分工清晰明確，上下互動、銜接有序、運(yùn)行順暢的風(fēng)險管理體系。

（三）進(jìn)一步創(chuàng)立多元化、專業(yè)化的納稅服務(wù)體系

一是嚴(yán)格落實(shí)黨的十八屆四中全會決定的依法治國精神，進(jìn)一步依法明確征納雙方的權(quán)利和義務(wù)，還權(quán)納稅人，還責(zé)納稅人。在納稅人自主申報階段，幫助納稅人正確理解和遵從稅法，為納稅人履行稅收義務(wù)提供便捷的辦稅服務(wù)，在稅收執(zhí)法過程中維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。二是加快信息技術(shù)應(yīng)用、轉(zhuǎn)變納稅服務(wù)方式，充分利用各種渠道和載體，如12366服務(wù)熱線、納稅人學(xué)校、qq群、微信平臺、移動互聯(lián)網(wǎng)等，徹底改變納稅人有問題只能找稅收管理員的狀況。大力推行非接觸式服務(wù)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦稅、自助辦稅，加快推進(jìn)納稅服務(wù)的電子化、可視化、移動化、智能化。三是以納稅人需求為導(dǎo)向，做到有需求滿意服務(wù)，無需求不去打擾。

（四）進(jìn)一步推動信息化管理平臺建設(shè)

當(dāng)前，大數(shù)據(jù)、云計算、傳感網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、智慧地球等信息化新概念、新思想、新技術(shù)層出不窮，并持續(xù)發(fā)展。稅務(wù)部門要充分抓住和利用信息技術(shù)帶來的創(chuàng)新和改變機(jī)會，不斷在新信息技術(shù)應(yīng)用方面取得突破。未來的信息化建設(shè)重點(diǎn)是打造內(nèi)外網(wǎng)兩個門戶，構(gòu)建網(wǎng)上稅務(wù)局和改造提升稅源管理平臺，依托數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)，形成數(shù)據(jù)存儲、加工和分析中心，大力推進(jìn)征納雙方稅收管理手段和申報辦稅手段的現(xiàn)代化。

責(zé)任編輯：解忠艷 閆 威

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1006－1255－（2015）01－0046-03

程安亭（1956—），天津市國家稅務(wù)局局長。郵編：300010