施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理探析

成珊珊

施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理探析

成珊珊

文章首先分析了施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，接著指出了我國施工企業(yè)在從業(yè)過程中面臨的具體風(fēng)險(xiǎn)類型，最后針對施工企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)提出具有一般適用性的建議措施。

施工企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；措施

建設(shè)工程的實(shí)施是一個(gè)復(fù)雜的過程，其具有工期長、投資大、參與主體多、組織關(guān)系復(fù)雜、一次性等特點(diǎn)，在實(shí)施的過程中存在大量的不確定因素。因而，施工企業(yè)在項(xiàng)目施工全過程中始終面臨著眾多的風(fēng)險(xiǎn)因素，這將給工程施工目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)帶來困難。但是，通過恰當(dāng)?shù)姆治龊驼_的預(yù)測來規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)，能夠保證項(xiàng)目按預(yù)期的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，減少或避免損失的發(fā)生，這對施工企業(yè)是必要的，也是可能的。文章通過對我國施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀和措施的分析，進(jìn)而提出解決其不足之對策。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理及其重要意義

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

所謂風(fēng)險(xiǎn)管理，是指對風(fēng)險(xiǎn)從認(rèn)識、分析乃至采取防范和處理措施等一系列過程。具體地說，就是指風(fēng)險(xiǎn)管理的主體通過風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析與評估，并以此為基礎(chǔ)，采取主動(dòng)行動(dòng)，合理地使用回避、減少、分散、轉(zhuǎn)移等方法和技術(shù)對活動(dòng)或事件所涉及的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有效的控制，妥善地處理風(fēng)險(xiǎn)事件造成的不利后果，以合理的成本保證安全、可靠地實(shí)現(xiàn)預(yù)定的目標(biāo)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義

1.做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作有利于企業(yè)取得良好經(jīng)濟(jì)效益

企業(yè)在工程項(xiàng)目的建設(shè)過程中需要投入大量的人力、物力和財(cái)力。如果企業(yè)在施工過程中忽視風(fēng)險(xiǎn)管理工作或風(fēng)險(xiǎn)管理不善，就會(huì)在進(jìn)度、成本、質(zhì)量等方面加大發(fā)生意外損失的可能性，擴(kuò)大意外損失的后果。輕者會(huì)造成工期拖延，增加建設(shè)各方的支出；重者會(huì)使項(xiàng)目難以進(jìn)行，巨額投資無法收回。如果工程項(xiàng)目質(zhì)量遭受影響，更會(huì)給今后項(xiàng)目的使用、運(yùn)行造成長期損害。由于風(fēng)險(xiǎn)管理工作的好壞將直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，企業(yè)必須重視并善于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，以降低發(fā)生意外的可能性，并在難以避免的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)減少損失，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作有利于增強(qiáng)企業(yè)的適應(yīng)能力

建筑企業(yè)在項(xiàng)目的實(shí)施過程中，必然面臨的各種各樣的不確定性因素（如政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)等方面），這些因素難免要發(fā)生變化，最終會(huì)影響企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，在工程項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)對工程建設(shè)中環(huán)境的不確定性、風(fēng)險(xiǎn)因素等進(jìn)行超前的預(yù)測，分析各種因素對項(xiàng)目的影響，制定相應(yīng)的預(yù)控措施，對項(xiàng)目實(shí)施主動(dòng)控制。在項(xiàng)目計(jì)劃的實(shí)施過程中還應(yīng)進(jìn)行全過程、全方位的追蹤監(jiān)測，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、找出偏差，采取相應(yīng)的對策措施糾偏，應(yīng)采取主動(dòng)控制與被動(dòng)控制相結(jié)合的控制方法，進(jìn)行事前、事中及事后控制，使企業(yè)能夠以靜制動(dòng)、以不變應(yīng)萬變，確保工程項(xiàng)目順利實(shí)施。

二、施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及存在的問題

許多建筑施工企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)管理尚處于初步認(rèn)識和經(jīng)驗(yàn)積累階段，方法上操作簡單，缺少規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)以及有效的科學(xué)管理程序，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較差。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理觀念模糊，風(fēng)險(xiǎn)防范意識薄弱

風(fēng)險(xiǎn)管理在我國建筑施工企業(yè)并未得到有效地推廣，許多企業(yè)的管理者也對風(fēng)險(xiǎn)管理了解甚少，因此風(fēng)險(xiǎn)意識比較薄弱，沒有意識到風(fēng)險(xiǎn)管理對企業(yè)的決定性作用。企業(yè)雖然采取了一些風(fēng)險(xiǎn)管理措施，但往往也不自知，而且措施局限于傳統(tǒng)的工程項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度、安全等方面，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)性以及明確的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)管理的過程不明晰，缺少風(fēng)險(xiǎn)識別、分析評價(jià)等過程，而且往往處于被動(dòng)的地位，并沒有主動(dòng)采取措施去規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（二）缺乏系統(tǒng)、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論方法指導(dǎo)

風(fēng)險(xiǎn)無處不在，無時(shí)不有，故施工企業(yè)必須構(gòu)建以主管領(lǐng)導(dǎo)掛帥的不同層面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，要涉及到所有參與者，能夠在項(xiàng)目的投標(biāo)決策、合同簽訂、施工管理、竣工驗(yàn)收和工程結(jié)算階段建立起全過程、主動(dòng)監(jiān)控機(jī)制和防范以及應(yīng)急機(jī)制，對可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)能夠做出準(zhǔn)確把握、快速反應(yīng)、及時(shí)處理，以提高項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（三）尚未建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要的作用，但由于我國建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的長期缺失，也導(dǎo)致了絕大部分的企業(yè)并沒有建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。如投標(biāo)過程中，為了盡可能多地獲得項(xiàng)目，盲目投標(biāo)卻沒有對項(xiàng)目、競爭對手進(jìn)行徹底詳盡的分析，導(dǎo)致中標(biāo)率低下；又如建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)周期往往比較長，施工過程中外界條件可能發(fā)生各種變化，企業(yè)對這些可能的變化風(fēng)險(xiǎn)未進(jìn)行有效的評估，風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)只能依靠臨時(shí)決策處理風(fēng)險(xiǎn)，往往付出巨大的代價(jià)但成效卻不明顯。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全

機(jī)制的建立依賴于相關(guān)的部門在企業(yè)管理過程中設(shè)置管理的內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)管理對大多數(shù)建筑施工企業(yè)而言還比較陌生，企業(yè)和項(xiàng)目上也沒有專門設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)和人員。企業(yè)管理流程上，并沒有風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，沒有對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、分析評價(jià)、規(guī)避等管理過程，因此也無法制定出具有針對性的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施和應(yīng)對措施，而當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)突然來臨時(shí)，或束手無策，或胡亂處理、化解、抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力差，往往對企業(yè)經(jīng)營造成巨大的損失。

三、施工企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）投標(biāo)決策階段

1.信息失誤風(fēng)險(xiǎn)

信息失誤風(fēng)險(xiǎn)是指在獲得信息時(shí)存在失誤，比如獲得的信息是過時(shí)的信息、信息失真等，這類風(fēng)險(xiǎn)的后果普遍表現(xiàn)為落標(biāo)、低于成本價(jià)中標(biāo)。

2.中介與代理給承包商的風(fēng)險(xiǎn)

中介風(fēng)險(xiǎn)有可能是由于中介業(yè)務(wù)人員為謀取私利，以種種不實(shí)之詞誘惑交易雙方成交，給交易雙方帶來很大風(fēng)險(xiǎn)。代理人的風(fēng)險(xiǎn)有可能是水平太低，使承包商的利益受到損害；也有可能是代理人為私利與業(yè)主串通；還有可能是同時(shí)給多家代理，故意制造激烈競爭氣氛，使承包商利益受損。

3.報(bào)價(jià)失誤風(fēng)險(xiǎn)

例如，標(biāo)價(jià)調(diào)整策略不當(dāng)；市場價(jià)格掌握不準(zhǔn)確；低價(jià)奪標(biāo)寄希望于高價(jià)索賠；依仗技術(shù)優(yōu)勢報(bào)高價(jià)；依仗關(guān)系優(yōu)勢而盲目樂觀，從而報(bào)高價(jià)；選擇合作伙伴失誤等。

（二）簽約履約階段

1.工程管理風(fēng)險(xiǎn)

做好工程管理是項(xiàng)目獲得成功的一個(gè)很關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。項(xiàng)目各生產(chǎn)要素的組裝與統(tǒng)籌安排；對分包單位的協(xié)調(diào)與管理；在企業(yè)內(nèi)部各職能部門與項(xiàng)目經(jīng)理部的關(guān)系是否和諧；項(xiàng)目管理的其他相關(guān)各主體間的配合是否協(xié)調(diào)；政府有關(guān)部門的對接等均要求有一個(gè)系統(tǒng)的項(xiàng)目管理，否則將導(dǎo)致整個(gè)項(xiàng)目組織的無序，輕則造成經(jīng)濟(jì)損失，總則損害企業(yè)社會(huì)信譽(yù)。

2.成本管理風(fēng)險(xiǎn)

施工項(xiàng)目成本管理是承包項(xiàng)目獲得理想的經(jīng)濟(jì)效益的重要保證。成本管理包括成本計(jì)劃、成本控制、成本分析、成本核算，哪一個(gè)環(huán)節(jié)的疏忽都可能給整個(gè)成本管理帶來嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。

3.質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

能否按合同質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)控制施工與交付，質(zhì)量事故的發(fā)生、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)達(dá)不到合同約定都將給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)上的雙重?fù)p害。

4.安全風(fēng)險(xiǎn)

安全風(fēng)險(xiǎn)在施工全過程無處不在，風(fēng)險(xiǎn)源眾多。杜絕安全事故是企業(yè)立足之根本。

5.資金風(fēng)險(xiǎn)

能否按合同約定回收工程款是項(xiàng)目正常施工和企業(yè)資金良性運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵。

6.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

技術(shù)方案的可行性決定項(xiàng)目整體目標(biāo)能否順利實(shí)現(xiàn)，對質(zhì)量、工期、成本都將造成嚴(yán)重影響。

7.工期風(fēng)險(xiǎn)

施工方原因造成的合同工期拖延勢必受到業(yè)主的索賠，這類索賠往往是巨額的，直接影響到施工企業(yè)的社會(huì)信譽(yù)與經(jīng)濟(jì)效益。

（三）竣工驗(yàn)收與交付階段

本階段主要體現(xiàn)在竣工驗(yàn)收的條件、竣工驗(yàn)收資料的管理、債權(quán)債務(wù)的處理等方面。竣工驗(yàn)收是施工企業(yè)在項(xiàng)目實(shí)施全過程中的重要一環(huán)。前面任何階段遺留的問題都將會(huì)反映到這一階段。

四、提升施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的措施

（一）施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)辯識

所謂風(fēng)險(xiǎn)辯識是要確定在工程項(xiàng)目實(shí)施中存在哪些風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)對工程項(xiàng)目產(chǎn)生什么影響，并將這些風(fēng)險(xiǎn)歸檔。風(fēng)險(xiǎn)辯識是工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的首要工作，首先要收集資料，包括自然環(huán)境、生態(tài)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境、作業(yè)區(qū)域。

其次分析不確定性。在收集資料的基礎(chǔ)上，應(yīng)從以下4個(gè)方面對工程項(xiàng)目的不確定性進(jìn)行分析：項(xiàng)目建設(shè)周期不同階段的不確定性分析；工程的進(jìn)度、成本、質(zhì)量管理不同目標(biāo)的不確定性分析；不同工藝裝置的工程內(nèi)容的不確定性分析；工程建設(shè)環(huán)境的不確定性分析。風(fēng)險(xiǎn)辯識的方法很多，專家評議法在風(fēng)險(xiǎn)辯識中由于簡單易行、比較客觀，被人們廣泛采用。

最后確定風(fēng)險(xiǎn)事件，編制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)辯識清單。在分析不確定性的基礎(chǔ)上，對這些風(fēng)險(xiǎn)按照工程項(xiàng)目內(nèi)部和外部、技術(shù)和非技術(shù)、工程項(xiàng)目目標(biāo)進(jìn)行歸納、分類，然后采用專家評議法開展風(fēng)險(xiǎn)辯識，確定風(fēng)險(xiǎn)事件，編制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)辯識清單。

（二）加強(qiáng)項(xiàng)目投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)控制

在投標(biāo)時(shí)要組織各專業(yè)人員認(rèn)真分析工程項(xiàng)目本身、項(xiàng)目合同條件以及技術(shù)要求和工程量，并充分調(diào)查了解建設(shè)市場動(dòng)態(tài)行情，科學(xué)合理地編制項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)標(biāo)。對于經(jīng)驗(yàn)不足的施工企業(yè)，必要時(shí)可以采取聘請專家或?qū)I(yè)咨詢公司，幫助編制項(xiàng)目商務(wù)標(biāo)。在選擇投標(biāo)策略時(shí)，施工企業(yè)既要考慮自身的優(yōu)勢、劣勢和目標(biāo)利潤，還要考慮競爭對手的競爭實(shí)力，同時(shí)還要認(rèn)真分析投標(biāo)項(xiàng)目的整體特點(diǎn)以及業(yè)主對工程項(xiàng)目的要求，從而對癥下藥，選用最恰當(dāng)?shù)耐稑?biāo)策略，最終奪標(biāo)，并為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)提供保證。針對個(gè)別管理者為完成年度考核指標(biāo)，盲目投標(biāo)、冒險(xiǎn)低價(jià)中標(biāo)的情況，施工企業(yè)的上級管理層在制定考核政策時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步研究調(diào)整對各單位的考核指標(biāo)體系，同時(shí)根據(jù)各單位的實(shí)際情況下達(dá)合理的考核值，使考核體系更趨合理，減少可能產(chǎn)生的弊端。建立健全項(xiàng)目投標(biāo)評估、決策制度，嚴(yán)格落實(shí)項(xiàng)目前期調(diào)研、成本預(yù)測、投標(biāo)報(bào)價(jià)確定等必要的管理程序，特別是簽訂施工承包合同時(shí)必須經(jīng)管理層集體研究決策，避免投標(biāo)失誤或人為原因造成低價(jià)中價(jià)和墊資風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)控制

合同風(fēng)險(xiǎn)雖然是合同雙方確認(rèn)了的但不管是轉(zhuǎn)嫁給施工企業(yè)的原屬于業(yè)主的風(fēng)險(xiǎn)，還是施工企業(yè)自身因素造成的風(fēng)險(xiǎn)，都反映了施工企業(yè)在簽訂合同時(shí)對隱含的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒有產(chǎn)生足夠的警惕。合同簽訂前，企業(yè)各相關(guān)部門應(yīng)對合同的風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行評估，防止合同中不利條款的出現(xiàn)，把合同的隱患消滅在評審階段，對未經(jīng)審查的、不合法的、低于成本價(jià)的、顯失公平的、不合投標(biāo)程序的合同不簽。對于施工合同應(yīng)密切關(guān)注施工合同中的補(bǔ)充協(xié)議，特別是對于工程款的撥付、稅金繳納、大型主材料款的支付等等應(yīng)有明確規(guī)定對于墊資和墊資利息，如有約定，施工企業(yè)可以請求按約定返還墊資及其利息，其利息按不高于銀行同期貸款利率計(jì)算，如無約定則視為工程欠款，無權(quán)請求支付利息；對于業(yè)主按一定比例暫扣的工程質(zhì)量保證金是否計(jì)息，要在合同中約定，若無約定則視為無息暫扣。

（四）加強(qiáng)竣工結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)控制

建設(shè)工程竣工結(jié)算是施工企業(yè)所承包的工程按照建設(shè)工程施工合同所規(guī)定的施工內(nèi)容全部完工交付使用后，向業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算的環(huán)節(jié)。在工程后期，大多數(shù)建設(shè)項(xiàng)目資金緊張，若不能及時(shí)結(jié)算，業(yè)主則不會(huì)再撥付工程款，拖延的時(shí)間越長，外欠款的風(fēng)險(xiǎn)也越大。施工企業(yè)應(yīng)及時(shí)編制工程竣工決算，對于設(shè)計(jì)變更部分或因業(yè)主原因?qū)е碌耐９p失、場地原因而發(fā)生的材料倒運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用，要及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場簽證追加合同價(jià)款和辦理工程結(jié)算。以合同和簽證為依據(jù)，合情、合理、合法地做好索賠工作盡量減少施工企業(yè)前期投入的資源損失和占用的資金，因?yàn)榧涌熨Y金周轉(zhuǎn)對規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起著不可忽視的重要作用。

五、結(jié)語

風(fēng)險(xiǎn)管理在建筑施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中已越來越得到重視，但由于企業(yè)自身的人員素質(zhì)、管理水平、技術(shù)條件、項(xiàng)目本身的特點(diǎn)、所處的環(huán)境，加之風(fēng)險(xiǎn)管理理論、方法本身等原因，使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作總體來說還不盡人意。但作為施工管理企業(yè)，在施工過程中必須防患于未然，絕不能抱著僥幸心理。要做到在風(fēng)險(xiǎn)潛在階段，能夠預(yù)防和規(guī)避；在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生階段，能夠轉(zhuǎn)化和分解；在風(fēng)險(xiǎn)處理階段，能夠降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失和不良影響。施工企業(yè)應(yīng)建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件問責(zé)制，風(fēng)險(xiǎn)消息、報(bào)告制度和風(fēng)險(xiǎn)事件控制的溝通制以及獎(jiǎng)罰等風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，從而規(guī)避、化解、轉(zhuǎn)移項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件帶來的后果，保證企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。綜上所述，施工企業(yè)必須正確認(rèn)識、分析、控制各種風(fēng)險(xiǎn)，重視新技術(shù)、新知識的培訓(xùn)，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。培養(yǎng)出一批業(yè)務(wù)素質(zhì)高、專業(yè)技術(shù)水平過硬的優(yōu)秀管理人才，以保證施工的順利進(jìn)行，保證企業(yè)的健康發(fā)展。

成珊珊，東南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院MBA（3）班。

F270

A

1008-4428（2015）06-38-03