資金報(bào)賬制在圩區(qū)工程監(jiān)管中的實(shí)踐與思考

【摘要】圩區(qū)工程是平湖市“十二五”水利工作的重點(diǎn)之一，多個(gè)圩區(qū)同時(shí)開(kāi)工，資金大規(guī)模、集中投入，且省、市級(jí)補(bǔ)助資金占絕大部分，建設(shè)地點(diǎn)又相對(duì)分散的圩區(qū)工程，對(duì)水利局的行政監(jiān)管帶來(lái)挑戰(zhàn)。為加強(qiáng)監(jiān)管，確保工程質(zhì)量、安全，規(guī)范資金管理，在圩區(qū)工程中實(shí)行資金報(bào)賬制。本文以平湖市圩區(qū)工程資金報(bào)賬的實(shí)踐，就目前在報(bào)賬管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題、原因以及加強(qiáng)報(bào)賬管理的對(duì)策，進(jìn)行分析和思考。

【關(guān)鍵詞】報(bào)賬制；圩區(qū)工程；監(jiān)管

我市地處杭嘉湖平原地區(qū)，近年來(lái)，由于地面沉降、上下游水情工情變化等原因，農(nóng)村地區(qū)防洪抗災(zāi)能力急劇減弱，頻繁遭受洪澇災(zāi)害的侵襲，損失巨大。2011年中央一號(hào)文件《關(guān)于加快水利改革發(fā)展的決定》出臺(tái)后，我市加快圩區(qū)工程建設(shè)。2011年至今，共開(kāi)工19個(gè)農(nóng)村圩區(qū)，防洪面積13.87萬(wàn)畝，概算投資4.5億元。其中省級(jí)補(bǔ)助資金1.35億元，市級(jí)補(bǔ)助資金2.4億元，鎮(zhèn)街道配套資金0.75億元。

如此大規(guī)模、相對(duì)集中的資金投入，且省、市級(jí)補(bǔ)助資金占絕大部分，建設(shè)地點(diǎn)又相對(duì)分散的圩區(qū)工程，不但對(duì)作為建設(shè)責(zé)任主體的鄉(xiāng)鎮(zhèn)的建設(shè)管理，而且水利局的行政監(jiān)管，都是一大挑戰(zhàn)。而實(shí)行資金報(bào)賬制，作為監(jiān)管的手段之一，從實(shí)踐來(lái)看，一方面規(guī)范資金管理，確保專(zhuān)款專(zhuān)用；另一方面，對(duì)工程質(zhì)量、安全等監(jiān)管也具有較強(qiáng)的約束作用，對(duì)工程監(jiān)管掌握主動(dòng)權(quán)。

1、圩區(qū)工程資金報(bào)賬制做法

1.1出臺(tái)管理辦法

平湖市按照國(guó)家、省財(cái)政資金報(bào)賬管理有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市特點(diǎn)，制定出臺(tái)了《平湖市農(nóng)村圩區(qū)工程建設(shè)資金管理辦法》，對(duì)市級(jí)以上補(bǔ)助資金實(shí)行報(bào)賬制，對(duì)資金報(bào)賬范圍、申報(bào)、審核、撥付、監(jiān)督和檢查等方面做了詳細(xì)規(guī)定。同時(shí)在《平湖市農(nóng)村圩區(qū)工程項(xiàng)目建設(shè)管理辦法》、《平湖市規(guī)范鎮(zhèn)街道水利工程建設(shè)項(xiàng)目法人管理辦法》中強(qiáng)調(diào)了項(xiàng)目法人對(duì)資金使用、管理、核算的責(zé)任。

1.2規(guī)范報(bào)賬程序

資金報(bào)賬每月一次，由業(yè)主根據(jù)合同、實(shí)施進(jìn)度提出用款申請(qǐng)并附報(bào)賬憑據(jù)，報(bào)水利局、財(cái)政局審批，核準(zhǔn)后撥付資金。用款申請(qǐng)按付款單位、標(biāo)段不同，分別填報(bào)。報(bào)賬款除政策處理費(fèi)外，必須附正式發(fā)票。對(duì)發(fā)票加蓋專(zhuān)用章后，退回業(yè)主單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。其中施工、設(shè)備進(jìn)度款發(fā)票須待憑據(jù)審核通過(guò)后開(kāi)具，避免報(bào)賬數(shù)與發(fā)票金額不一致。

1.3嚴(yán)格憑據(jù)審核

包括是否屬于資金補(bǔ)助范圍、與工程進(jìn)度是否匹配、與合同條款是否相符；工程數(shù)量、單價(jià)、設(shè)備規(guī)格型號(hào)等與初步設(shè)計(jì)、施工圖、合同是否一致做審核；報(bào)賬憑證的真實(shí)性、合法性、有效性做審核。其中工程進(jìn)度、工程量等審核是首要的一步，由市水利局相關(guān)技術(shù)人員對(duì)各自負(fù)責(zé)的圩區(qū)工程進(jìn)行審核，確保支付進(jìn)度與工程進(jìn)度、實(shí)際完成量相吻合。每筆報(bào)賬資料必須由審核人員簽字確認(rèn)。

2、資金報(bào)賬制在監(jiān)管中的作用

2.1控制工程投資

將資金監(jiān)管關(guān)口前移。加強(qiáng)資金專(zhuān)款專(zhuān)用，對(duì)不符合資金報(bào)賬范圍的報(bào)賬憑據(jù)不予承認(rèn)。加強(qiáng)建設(shè)單位管理費(fèi)控制，對(duì)管理費(fèi)實(shí)行總額控制。嚴(yán)禁將建設(shè)資金用于發(fā)放人員工資、獎(jiǎng)金、津貼和福利補(bǔ)助等與建設(shè)內(nèi)容不相符的支出。加強(qiáng)工程變更控制。確需變更的，按照有關(guān)規(guī)定辦理變更手續(xù)并報(bào)批，只對(duì)審批同意的工程變更實(shí)行資金報(bào)賬。

2.2加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)管

對(duì)土建、設(shè)備質(zhì)量不符合設(shè)計(jì)、規(guī)范要求的，進(jìn)度款審核時(shí)不予計(jì)量。我市實(shí)行圩區(qū)工程第三方強(qiáng)制檢測(cè)，檢測(cè)項(xiàng)目包括混凝土強(qiáng)度、斷面尺寸和密實(shí)性、鋼閘門(mén)涂層厚度等，但檢測(cè)結(jié)果有滯后性。因此，對(duì)第三方檢測(cè)中發(fā)現(xiàn)不符合設(shè)計(jì)、規(guī)范要求的，征得業(yè)主同意后，扣減不合格部分完成投資，待整改后，重新報(bào)賬。

2.3加強(qiáng)人員管理

在施工、監(jiān)理費(fèi)用首次報(bào)賬時(shí)，按照招標(biāo)文件要求和投標(biāo)文件，提交施工五大員、總監(jiān)、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理人員的資格證書(shū)原件。證書(shū)年檢時(shí)，可憑文件取回，年檢結(jié)束后立即上交，否則作違約處理。不能提交相應(yīng)證書(shū)，或發(fā)現(xiàn)與招標(biāo)文件、投標(biāo)文件承諾不一致，有在建工程等違規(guī)行為的，不予報(bào)賬。待辦理人員變更手續(xù)后，再予報(bào)賬。

2.4加強(qiáng)安全監(jiān)管

按照《水利工程建設(shè)安全生產(chǎn)管理規(guī)定》、《水利部關(guān)于印發(fā)2014年水利安全生產(chǎn)工作要點(diǎn)的通知》、《浙江省水利廳關(guān)于印發(fā)2014年水利安全生產(chǎn)工作要點(diǎn)的通知》等要求，嚴(yán)格安全施工費(fèi)使用的監(jiān)督管理。安全施工費(fèi)由業(yè)主和監(jiān)理按月考核后支付，不合格的扣除當(dāng)月費(fèi)用。報(bào)賬時(shí)，業(yè)主提交考核結(jié)果。水利局不定時(shí)檢查安全生產(chǎn)，對(duì)安全生產(chǎn)存在嚴(yán)重隱患的，當(dāng)月安全施工費(fèi)扣除。

3、資金報(bào)賬存在的問(wèn)題及原因分析

3.1部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)報(bào)賬工作不理解，積極性不高。

在資金報(bào)賬過(guò)程中，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)覺(jué)得報(bào)賬需要準(zhǔn)備資料、不能隨時(shí)付款，很麻煩。尤其有時(shí)要面對(duì)報(bào)賬申請(qǐng)不能批準(zhǔn)的情況，對(duì)報(bào)賬工作不理解，積極性不高。部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌資金不能及時(shí)配套，造成不在報(bào)帳范圍的款項(xiàng)未能通過(guò)報(bào)賬審批又沒(méi)錢(qián)自行支付，也是造成對(duì)報(bào)賬工作不理解的一個(gè)原因。

3.2部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)審核不嚴(yán)、資料不全，造成市級(jí)審核工作量增加。

體現(xiàn)在報(bào)賬沒(méi)有按照合同規(guī)定的付款方式；政策處理補(bǔ)助費(fèi)包干使用，仍將臨河簡(jiǎn)易房拆除等列入報(bào)賬；設(shè)備進(jìn)度款報(bào)賬時(shí)沒(méi)有附相應(yīng)供貨清單等；工程安全生產(chǎn)措施未到位，但仍全額報(bào)帳，未按合同要求及相關(guān)規(guī)定扣除；臨時(shí)工程沒(méi)有根據(jù)實(shí)際進(jìn)度撥付等。出現(xiàn)上述問(wèn)題原因在于，以前，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)作為業(yè)主的水利項(xiàng)目單個(gè)投資一般在50萬(wàn)元以下，而圩區(qū)工程單個(gè)項(xiàng)目投資大多在1000萬(wàn)元以上，且圩區(qū)工程是第一個(gè)實(shí)行報(bào)賬制的水利工程項(xiàng)目，資料收集、工程量計(jì)量不規(guī)范，概預(yù)算還不了解。

4、加強(qiáng)資金報(bào)賬管理的思考

4.1加強(qiáng)培訓(xùn)宣傳，提高報(bào)賬質(zhì)量。

實(shí)行報(bào)賬制，對(duì)工作人員要求較高，不僅要對(duì)水利工程知識(shí)熟練掌握，而且要掌握工程概（預(yù)）算等相關(guān)知識(shí)。因此，對(duì)水利局、鄉(xiāng)鎮(zhèn)技術(shù)人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)很有必要。同時(shí)，要加強(qiáng)宣傳，提高各級(jí)對(duì)報(bào)賬制的認(rèn)識(shí)。從思想上認(rèn)識(shí)到實(shí)行報(bào)賬制的重要性，把報(bào)賬制看成是規(guī)范資金管理、確保資金安全、干部安全的必要程序，有利資料規(guī)范管理的手段。

4.2加強(qiáng)制度建設(shè)，提高報(bào)賬效率。

圩區(qū)工程是我市“十二五”水利工作的重點(diǎn)之一，資金報(bào)賬是加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)管的重要手段。但目前，資金報(bào)賬制度不夠具體、明確，實(shí)施過(guò)程中遇到一些問(wèn)題。因此，加強(qiáng)制度建設(shè)，一方面對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題通過(guò)實(shí)施細(xì)則加以明確，并在招標(biāo)文件的、合同等條款中注明。另一方面，出臺(tái)資金報(bào)賬人員管理制度。明確審核人員、項(xiàng)目業(yè)主的責(zé)任，審核人員要對(duì)審核結(jié)果負(fù)責(zé)，業(yè)主要對(duì)所提供的報(bào)賬憑證的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)。

4.3加強(qiáng)檢查審計(jì)，規(guī)范資金使用。

水利局、財(cái)政局對(duì)圩區(qū)工程建設(shè)資金負(fù)有管理、監(jiān)督、檢查責(zé)任，要加強(qiáng)檢查審計(jì)，規(guī)范資金使用?？梢月?lián)合有關(guān)部門(mén)組成檢查組，實(shí)行部門(mén)聯(lián)動(dòng)督查，定期或不定期地對(duì)項(xiàng)目資金是否到位、規(guī)范使用進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)予以糾正。要建立項(xiàng)目公示制度，接受社會(huì)和群眾的監(jiān)督。

參考文獻(xiàn)

[1]邢星亮，胡總學(xué).水利建設(shè)財(cái)政資金報(bào)賬制管理的實(shí)踐與思考.水利發(fā)展研究，2011年.