新時期企業(yè)資金管理

覃玲慧

隨著社會經(jīng)濟水平的不斷發(fā)展以及市場競爭的日益激烈，企業(yè)要在競爭激烈的市場中取得一席之地，就必須在新時期下做好企業(yè)的資金管理工作，促進企業(yè)資金管理的規(guī)范化。然而在新時期，企業(yè)資金管理存在著很多的問題，資金的使用效率較低，抵御企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的能力較低，因此，需要提出一定的對策來解決這些問題，從而提高企業(yè)資金的使用效率，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值和利潤。文章就是從新時期企業(yè)資金管理中存在的問題以及如何解決新時期企業(yè)資金管理中存在的問題兩方面來進行研究和探索。對新時期企業(yè)資金管理的探討，對企業(yè)的發(fā)展具有極其深刻的意義。

新時期主要是指改革開放以來社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的時期，在這個時期，我國經(jīng)濟水平有了很大的提高，并且步入了社會主義市場經(jīng)濟高速發(fā)展的新階段。在這個時期，我國的許多企業(yè)逐漸成長壯大，并且取得了很不錯的成績，但是這些同時也面臨著許多的挑戰(zhàn)，需要積極地去應(yīng)對。企業(yè)的資金管理在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著積極的作用，要使企業(yè)能夠在市場競爭中站穩(wěn)腳跟就必須做好新時期企業(yè)的資金管理，規(guī)范新時期資金使用和管理的體系與制度，逐步建立規(guī)范的資金管理體系。

一、新時期企業(yè)資金管理中存在的問題

企業(yè)資金的使用效率不高。企業(yè)資金使用效率不高是新時期企業(yè)資金管理中存在的首要問題之一。企業(yè)資金使用效率不高表現(xiàn)在：第一，企業(yè)的資金使用沒有做到跟蹤管理，資金沒有發(fā)揮出?？顚Ｓ玫墓δ?，如果這種問題得不到解決，會導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理出現(xiàn)混亂。第二，在一些企業(yè)財務(wù)管理中，一部分資金沒有得到良好的配置，反而被閑置，這必然會影響到企業(yè)資金的使用效率。第三，一部分企業(yè)在財務(wù)管理上比較隨意，對資金使用沒有嚴格的限制，各項資金之間是交叉使用。這些問題勢必會造成企業(yè)財務(wù)管理出現(xiàn)混亂的局面，甚至?xí)蛊髽I(yè)存在一些潛在的財務(wù)危機，而且還容易造成企業(yè)資金的緊張，使企業(yè)錯失資金再投資的良機.所以，為了企資金管理的規(guī)范化發(fā)展，解決這些問題是相當必要的。

企業(yè)資金管理缺乏非常嚴格的控制。 在新時期企業(yè)資金管理中除了企業(yè)資金的使用率不高這個問題之外，還存在另一個問題就是企業(yè)資金管理缺乏非常嚴格的控制，這也是企業(yè)資金管理中存在的問題之一。企業(yè)資金管理缺乏非常嚴格的控制主要表現(xiàn)在資金計劃和資金使用兩個方面。在資金計劃的過程中，企業(yè)的財務(wù)部門不能夠?qū)Y金的總體情況做到了然于心，對企業(yè)所需資金不能夠進行合理的預(yù)算和規(guī)劃，導(dǎo)致本應(yīng)該用于某一項目的資金被用到另一項目當中，使得某一項目的資金超過或者少于其正常預(yù)算，最終導(dǎo)致資金管理的不合理、不科學(xué)；在資金使用的過程中，由于對企業(yè)資金的總體情況不了解，缺乏有效的監(jiān)督管理機制，容易出現(xiàn)漏賬、貪污等現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)資金的浪費。這些都是企業(yè)資金管理缺乏非常嚴格控制所造成的問題，所以，建立一個有效的企業(yè)資金管理體系是相當重要的。

二、如何解決新時期企業(yè)資金管理中存在的問題

強化新時期企業(yè)資金的預(yù)算管理。要解決新時期企業(yè)資金管理中存在的問題就應(yīng)該強化新時期企業(yè)資金的預(yù)算管理。新時期企業(yè)在強化資金的預(yù)算管理過程中，首先應(yīng)該充分考慮市場經(jīng)濟發(fā)展的大環(huán)境，其次還應(yīng)該依據(jù)企業(yè)資金使用的實際情況來做出合理的預(yù)算。在這期間，企業(yè)還應(yīng)該保證所做出的企業(yè)資金預(yù)算符合企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，從而進一步保證企業(yè)資金使用的有效性和合理性。除此之外，企業(yè)在制定企業(yè)資金合理預(yù)算的時候，還應(yīng)該針對特例情況做出相應(yīng)的規(guī)定，來規(guī)范企業(yè)資金的管理。只有這樣才能夠更好地強化新時期企業(yè)資金預(yù)算管理，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。因此，強化新時期企業(yè)資金的預(yù)算管理是解決新時期企業(yè)資金管理中存在問題的解決對策之一。

加強企業(yè)資金的日常管理。要解決新時期企業(yè)資金管理中存在的問題，還應(yīng)該加強企業(yè)資金的日常管理。在新時期企業(yè)的發(fā)展過程當中，企業(yè)資金的使用是日常管理中的一個重要的環(huán)節(jié)。因為企業(yè)資金的有效使用可以減少企業(yè)資金的浪費，從而進一步提高企業(yè)資金的利用率。在強化企業(yè)資金的日常管理的時候，企業(yè)應(yīng)該注意日常企業(yè)資金的審批和資金的管理程序，及時為企業(yè)資金做出合理的預(yù)算；企業(yè)在日常管理中還應(yīng)該制定一定的程序來管理資金的日常流動，再者，企業(yè)還應(yīng)該根據(jù)企業(yè)日常的資金運作情況來制定資金的管理日程，以促進資金的流動。在進行企業(yè)日常的資金管理時還應(yīng)該對每一筆賬單進行跟蹤與審查，從而有效地進行企業(yè)資金的日常管理。以上就是針對如何解決新時期企業(yè)資金管理中加強企業(yè)資金的日常管理這一問題的對策。

完善新時期企業(yè)資金監(jiān)督體系。解決新時期企業(yè)資金管理中存在的問題，除了要強化新時期企業(yè)資金的預(yù)算管理和加強企業(yè)資金的日常管理之外，還應(yīng)該完善新時期企業(yè)資金監(jiān)督體系。這種新時期企業(yè)資金監(jiān)督體系的完善對提高企業(yè)資金管理效率極為重要。完善新時期企業(yè)資金監(jiān)督體系，能夠充分地體現(xiàn)企業(yè)資金流動的準確性和真實性，并且能夠規(guī)范企業(yè)資金管理的程序，使企業(yè)的資金管理向合理化發(fā)展。完善企業(yè)資金監(jiān)管體系，企業(yè)應(yīng)該加強企業(yè)內(nèi)部關(guān)于資金決策科學(xué)性與合理性的監(jiān)督，進而促進企業(yè)資金的流動。此外，企業(yè)還應(yīng)該及時處理企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的資金運行不當?shù)膯栴}，以此降低或消除企業(yè)所潛在的財務(wù)危機。完善新時期企業(yè)資金監(jiān)督體系，能夠有效地對企業(yè)資金的流動情況進行時實監(jiān)控，提高企業(yè)資金的利用效率，進一步為企業(yè)創(chuàng)造更大的效益，使企業(yè)能夠健康長遠地發(fā)展。

我國目前正處于社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的新時期，這是一個競爭非常激烈的社會，市場經(jīng)濟獲得了很大的發(fā)展，給新時期企業(yè)的發(fā)展提供了許多前所未有的良機，但是也帶來了諸多挑戰(zhàn)。企業(yè)的資金管理在企業(yè)的發(fā)展中是占有重要地位的，新時期企業(yè)要想在市場競爭中處于不敗之地，就應(yīng)該加強對資金的管理，盡力健全資金管理體系與資金監(jiān)督體系，規(guī)范企業(yè)資金管理程序，從而建立一個良好的資金管理運作系統(tǒng)，促進企業(yè)的良性與長遠發(fā)展。

（作者單位：廣西大學(xué)財務(wù)處）