小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題及對(duì)策研究

趙甜羽

摘要：財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，決定了企業(yè)的興衰成敗。小微企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其自身的特點(diǎn)決定了小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在一定的局限性、與自身發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不適應(yīng)性。通過(guò)對(duì)小微企業(yè)融資困難、財(cái)務(wù)管理體制不健全和財(cái)務(wù)管理模式落后等問(wèn)題進(jìn)行分析，從政府、企業(yè)自身和市場(chǎng)角度提出四個(gè)解決問(wèn)題的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；小微企業(yè)；財(cái)務(wù)管理體制

中圖分類(lèi)號(hào)：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1672—3198（2014）10—0127—01

自2011年經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平提出小微企業(yè)這一概念以來(lái)，其作為一個(gè)特殊群體，受到了國(guó)家的廣泛關(guān)注和政策的大力扶持。浦發(fā)銀行一句話評(píng)價(jià)小微企業(yè)“得小微者得天下”，足見(jiàn)其在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要地位。國(guó)家工商總局調(diào)查顯示：截止2013年3月底，我國(guó)實(shí)有小微企業(yè)1169.87萬(wàn)戶，占企業(yè)總數(shù)的76.57%。若將個(gè)體工商戶也納入統(tǒng)計(jì)，這一比例將達(dá)到94.15%。它所創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)值和實(shí)現(xiàn)利稅分別占全國(guó)總數(shù)的60%和50%，并給70%以上的城鎮(zhèn)居民和80%以上的農(nóng)民工提供了就業(yè)機(jī)會(huì)。由此可見(jiàn)，小微企業(yè)是給力經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“輕騎兵”，是提供新增就業(yè)崗位的主要渠道。

但統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)還顯示，在數(shù)量眾多的小微企業(yè)中，僅有約一成企業(yè)能實(shí)現(xiàn)快速增長(zhǎng)，其余大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展緩慢。小微企業(yè)面臨的生存與發(fā)展難題，從其自身原因分析，薄弱的財(cái)務(wù)管理體系是阻礙發(fā)展的致命傷。因此，分析當(dāng)前小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題，提出相應(yīng)的對(duì)策建議，提高其財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)小微企業(yè)穩(wěn)步、健康發(fā)展是十分必要的。

1小微企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

1.1融資困難

目前，我國(guó)小微企業(yè)融資難是制約其發(fā)展的最主要因素。調(diào)查顯示，90%以上的小微企業(yè)無(wú)法從銀行獲得貸款。一方面，小微企業(yè)因其自身特點(diǎn)：經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、經(jīng)營(yíng)效益較差、資產(chǎn)負(fù)債率高、財(cái)務(wù)信息透明度低，導(dǎo)致銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)其信用評(píng)級(jí)相對(duì)較低，銀行為降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，使得小微企業(yè)很難獲得貸款；另一方面，小微企業(yè)信貸需求具有“短、小、頻、急”的特點(diǎn)，金融機(jī)構(gòu)考慮信貸業(yè)務(wù)成本收益以及資金的后續(xù)管理問(wèn)題，小微企業(yè)也不會(huì)列入其首選名單。

1.2財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)缺失、體制不健全

在小微企業(yè)面臨高成本、高稅負(fù)的窘境時(shí)，企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理能力就顯得尤為重要。財(cái)務(wù)管理通常可劃分為財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)分析六個(gè)部分。但小微企業(yè)由于人員數(shù)量和水平的限制，致使財(cái)務(wù)管理只涉及日常的財(cái)務(wù)核算工作，對(duì)成本費(fèi)用的控制和納稅籌劃等財(cái)務(wù)管理的主要方面則無(wú)能為力。出于人工成本的考慮，對(duì)流動(dòng)資金、存貨等資產(chǎn)管理存在財(cái)會(huì)人員崗位權(quán)責(zé)劃分不明晰的現(xiàn)象，資金丟失、資產(chǎn)損毀的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

1.3經(jīng)營(yíng)管理模式落后、信息化程度低

小微企業(yè)有相當(dāng)部分的個(gè)體工商戶，投資者即企業(yè)的管理者的經(jīng)營(yíng)管理模式，使企業(yè)管理受制于業(yè)主自身素質(zhì)的局限，缺乏財(cái)務(wù)管理理念和能力，并沒(méi)有真正將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理體系之中。兩權(quán)集中也會(huì)致使其職責(zé)不分、越權(quán)行事。并且，小微企業(yè)信息化程度低，缺乏健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的支持，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)效率低下，管理呈現(xiàn)粗放、混亂的狀態(tài)。

2解決小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題的對(duì)策

2.1加強(qiáng)小微企業(yè)的信貸支持

國(guó)家應(yīng)出臺(tái)全面解決小微企業(yè)融資困難的文件，后續(xù)監(jiān)管政策也必須到位，杜絕“玻璃門(mén)、彈簧門(mén)”現(xiàn)象的發(fā)生。政府繼續(xù)加大對(duì)小微企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)貸款的補(bǔ)貼力度，降低企業(yè)的融資成本。銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)著力簡(jiǎn)化對(duì)小微企業(yè)的放貸手續(xù)，加快放款速度。對(duì)小微企業(yè)的融資擔(dān)保物實(shí)行差異化處理，積極開(kāi)展知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押、應(yīng)收賬款質(zhì)押等貸款業(yè)務(wù)。

2.2強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

首先，從觀念上認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金管理是企業(yè)各部門(mén)相互配合完成的工作，并且積極完成本部門(mén)應(yīng)承擔(dān)的任務(wù)。其次，提高資金的周轉(zhuǎn)和使用效率，做好企業(yè)信用等級(jí)的評(píng)價(jià)工作，避免產(chǎn)生壞賬，縮短應(yīng)收賬款的回收時(shí)間，做到資金的來(lái)源和使用、收回和支付以及固定資金和流動(dòng)資金全面的配比。最后，對(duì)財(cái)產(chǎn)的控制工作要實(shí)行不相容崗位分離制度，定期對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，避免財(cái)產(chǎn)的丟失、損壞和偷盜等情況的發(fā)生。

2.3注重人才的招聘與培養(yǎng)

企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)人才。小微企業(yè)應(yīng)將招聘并培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)人才作為企業(yè)發(fā)展的重要工作。針對(duì)不同的崗位，比如，會(huì)計(jì)核算、成本控制、稅務(wù)籌劃，招聘有相應(yīng)專(zhuān)業(yè)背景的員工，并定期進(jìn)行崗位的后續(xù)專(zhuān)業(yè)教育和全員的思想道德和法律教育，增強(qiáng)各崗位人員的職業(yè)素質(zhì)。建立健全激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)本企業(yè)財(cái)務(wù)人員工作的積極性。

2.4實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化

在小微企業(yè)內(nèi)部，應(yīng)盡量實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理決策支持系統(tǒng)，降低手工操作的錯(cuò)誤率，提高財(cái)務(wù)管理人員的工作效率，把大部分時(shí)間和精力放在實(shí)地調(diào)查和財(cái)務(wù)分析上，以適應(yīng)快速發(fā)展的中小企業(yè)管理需要。在企業(yè)外部，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)與銀行和其他關(guān)聯(lián)企業(yè)建立良好的關(guān)系，更好的得到銀行資金的支持，更便捷的獲取其他企業(yè)的服務(wù)或?yàn)槠渌髽I(yè)提供服務(wù)。

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