我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及對(duì)策分析

周巧男++王一珂

摘要：銀行作為經(jīng)營(yíng)特殊商品——貨幣資金的特殊企業(yè)，是一種高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。商業(yè)銀行的繁榮穩(wěn)定影響經(jīng)濟(jì)建設(shè)穩(wěn)定發(fā)展。制定有力的管理機(jī)制，完善監(jiān)管體系，構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，是商業(yè)銀行發(fā)展的重點(diǎn)。伴隨經(jīng)濟(jì)和金融全球化的發(fā)展，我國(guó)的商業(yè)銀行將面臨更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。分析了我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，并提出了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的一些對(duì)策。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；政策建議

中圖分類號(hào)：F830.48文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X（2014）11-0124-03

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的概念與我國(guó)商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)

（一）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的含義

目前，理論界把商業(yè)銀行等風(fēng)險(xiǎn)定義為：銀行在經(jīng)營(yíng)過程中，由于事前無法預(yù)料的不確定因素的影響，使商業(yè)銀行的實(shí)際收益與預(yù)期收益產(chǎn)生背離，從而導(dǎo)致銀行蒙受經(jīng)濟(jì)損失或獲取額外收益的機(jī)會(huì)和可能性。

（二）商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)分類

1.信用風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)是指借款者在貸款到期沒有償還貸款本息，或由于借款者信用評(píng)級(jí)下降給銀行帶來損失的可能性，分為道德風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)兩大類。

2.利率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是指銀行財(cái)務(wù)因利率的變動(dòng)而遭受的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)利率發(fā)生波動(dòng)，以及銀行資產(chǎn)和負(fù)債期限不匹配都會(huì)造成這種風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)主要有基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)、重定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)等四種表現(xiàn)形式。

3.操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)過程中，由于內(nèi)部管理和操作不當(dāng)產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，分為善意和非善意操作。

4.匯率風(fēng)險(xiǎn)。匯率風(fēng)險(xiǎn)是指市場(chǎng)上一個(gè)或多個(gè)匯率因素發(fā)生變化，導(dǎo)致商業(yè)銀行資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)，包括外匯買賣風(fēng)險(xiǎn)，交易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)等。

二、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

在我國(guó)，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理伴隨銀行商業(yè)化改革而出現(xiàn)并逐漸發(fā)展。目前，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理特別是信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方面已經(jīng)取得初步成效，具體說來有以下幾方面。

1.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為商業(yè)銀行的共識(shí)，各項(xiàng)規(guī)章制度紛紛出臺(tái)。隨著銀行商業(yè)化改革的逐步深入，特別是《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》等法律的頒布實(shí)施，以及亞洲金融危機(jī)的爆發(fā)和國(guó)內(nèi)海南發(fā)展銀行等金融事件的影響，商業(yè)銀行開始逐步認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，把風(fēng)險(xiǎn)管理作為商業(yè)銀行管理工作的重中之重來抓。商業(yè)銀行紛紛制定資產(chǎn)負(fù)債比例管理細(xì)則，全面推行貸審分離制度，貸款抵押、擔(dān)保制度，規(guī)范統(tǒng)一授信的操作程序，并加強(qiáng)對(duì)國(guó)際結(jié)算、外匯資金、信用卡、對(duì)外擔(dān)保等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的管理。

2.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理逐步走上定量分析的軌道。這主要體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)管理、流動(dòng)性指標(biāo)管理以及推行貸款分類法等方面。制定企業(yè)信用評(píng)級(jí)方法，貸款方式風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)表、抵押貸款額計(jì)算表、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)表計(jì)算方法等，并通過對(duì)貸款方式、貸款對(duì)象、貸款形態(tài)進(jìn)行量化，用加權(quán)系數(shù)衡量貸款風(fēng)險(xiǎn)度。以貸款風(fēng)險(xiǎn)度為標(biāo)準(zhǔn)，確定貸款審批權(quán)限，實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)度管理。

3.監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理逐步加強(qiáng)、逐步完善。這不僅體現(xiàn)在制定資產(chǎn)負(fù)債比例管理等一系列風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)上，更重要的是將監(jiān)管重心轉(zhuǎn)移到防范金融風(fēng)險(xiǎn)上來，監(jiān)管方式實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控相結(jié)合，監(jiān)管手段逐步網(wǎng)絡(luò)化、現(xiàn)代化。

但是，總體來說，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀不容樂觀，因?yàn)槲覈?guó)目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和金融體系的發(fā)展還處于初級(jí)階段，發(fā)展不成熟且不完善，與國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家相比，現(xiàn)在我國(guó)商業(yè)銀行管理還存在著相當(dāng)多的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理仍存在很多問題。對(duì)于銀行業(yè)來說，充足的資本和合理的資本結(jié)構(gòu)是維護(hù)公眾對(duì)銀行信心的基本需要，也是銀行自身承受各種損失和風(fēng)險(xiǎn)的“緩沖器”。最低資本要求被新協(xié)議賦予風(fēng)險(xiǎn)定義的新內(nèi)涵后，將成為衡量商業(yè)銀行未來競(jìng)爭(zhēng)力的重要標(biāo)尺。由于資本來源渠道單一、不良資產(chǎn)比率偏高、盈利水平低等原因，我國(guó)商業(yè)銀行資本充足率長(zhǎng)期面臨較低水平。總的來說，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理目前存在的問題主要有以下幾點(diǎn)。

1.銀行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

眾所周知，我國(guó)國(guó)有銀行是從過去國(guó)家專業(yè)銀行演變而來的，商業(yè)化進(jìn)程較為緩慢，粗放落后經(jīng)營(yíng)觀念在國(guó)有商業(yè)銀行信貸管理中并未完全消除。我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念是以信用風(fēng)險(xiǎn)管理為主，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)則不夠重視。

2.存在大量不良資產(chǎn)

由于我國(guó)的特殊國(guó)情，國(guó)有商業(yè)銀行代理部分財(cái)政職能，信貸資金用于無法償還的財(cái)政資金用途，作為債權(quán)人的國(guó)有商業(yè)銀行和作為債務(wù)人的國(guó)有企業(yè)最終為一個(gè)產(chǎn)權(quán)主體（國(guó)家）所擁有，在原則上，他們無法產(chǎn)生真正的直接融資交易關(guān)系。從銀行自身方面來說，有些工作人員在貸款時(shí)，缺乏對(duì)貸款企業(yè)技術(shù)力量、財(cái)務(wù)管理，以及產(chǎn)、供、銷情況，還款能力等因素的綜合調(diào)查評(píng)估，貸款手段不規(guī)范，貸款審判制度流于形式，項(xiàng)目論證不充分，信用貸款所占比例過高，關(guān)系貸款、以貸吸存或以貸謀私情況比較普遍，這些都導(dǎo)致銀行很多的貸款收不回來，成為呆賬。

3.內(nèi)部管理機(jī)制不完善

國(guó)有商業(yè)銀行的管理組織表現(xiàn)在行政等級(jí)垂直集中在領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)構(gòu)體系，以行政獎(jiǎng)懲為特征，官本位意識(shí)普遍，這使得銀行決策者在經(jīng)營(yíng)管理中常常只重視過程不重視結(jié)果，短期行為嚴(yán)重，造成巨大資金損失。信貸管理缺乏清晰的權(quán)利責(zé)任制度、激勵(lì)約束制度以及責(zé)任追究制度等。

4.資本充足率水平不高，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模較大

由于國(guó)內(nèi)銀行資產(chǎn)質(zhì)量比較差，不良資產(chǎn)的規(guī)模大，因此按實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算的資本充足率實(shí)際上大多低于巴塞爾協(xié)議8%的最低水平，同時(shí)由于資本充足率水平較低且資本補(bǔ)充渠道較窄，能夠?yàn)榉种C(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)敞口配置的資本相當(dāng)有限，不可能為高規(guī)模的風(fēng)險(xiǎn)敞口提供足夠的資本支撐，這種情況必然導(dǎo)致分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模與資本匹配失衡。而我國(guó)目前包括大型企業(yè)在內(nèi)的絕大部分企業(yè)尚未取得外部評(píng)級(jí)，在標(biāo)準(zhǔn)法下其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%或者150%，且國(guó)內(nèi)銀行尚不具備內(nèi)部評(píng)級(jí)的客觀條件，不能對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部評(píng)級(jí)，在呆賬準(zhǔn)備金提取能力不足的情況下，資本充足率的這種逆向配置效應(yīng)幾乎意味著商業(yè)銀行降低風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模的途徑就是降低信貸存量規(guī)模。

5.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體不明確

在西方發(fā)達(dá)的銀行制度下，代表全體股東利益的董事會(huì)明確地承擔(dān)起銀行在其全部經(jīng)營(yíng)管理過程中的所有風(fēng)險(xiǎn)，并以銀行的全部資本金作為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的最終邊界。董事會(huì)因此負(fù)責(zé)制定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的重大政策，并在銀行內(nèi)部建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系。我國(guó)城市商業(yè)銀行均實(shí)行股份制，而在我國(guó)《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》中并沒有明確規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主體。任何有效的風(fēng)險(xiǎn)管理都應(yīng)該是以風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體明確，權(quán)力、責(zé)任和利益的合理分配為根本前提的。我國(guó)城市商業(yè)銀行中這種風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體不明確的特點(diǎn)在風(fēng)險(xiǎn)管理上的后果就導(dǎo)致了國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理層對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)非常重視，而微觀金融主體的金融風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)相對(duì)淡薄，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏緊迫感和積極性。

6.內(nèi)控體制不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善

據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在1998年提出的《銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)控指引》，完善的現(xiàn)代銀行內(nèi)控體系應(yīng)該以運(yùn)作合法有效和信息暢通為目標(biāo)，涵蓋銀行的管理和控制文化、風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和評(píng)估、控制活動(dòng)和責(zé)任分離、信息和交流以及監(jiān)控和缺陷修正等五個(gè)方面的內(nèi)容。而我國(guó)大多數(shù)銀行都還沒有現(xiàn)代意義上的獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，也沒有專職的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，無論是內(nèi)部審計(jì)部門還是信貸管理部門或資金管理部門，都沒有能力承擔(dān)起獨(dú)立的、權(quán)威性的、能夠有效管理銀行各個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。另外，我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重心主要集中在對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重組、轉(zhuǎn)化、清收、處置等事后管理上，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和事前、事中防范和預(yù)警機(jī)制做得不夠。各個(gè)業(yè)務(wù)部門對(duì)各自風(fēng)險(xiǎn)狀況分頭管理，缺乏統(tǒng)一管理目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)信息溝通，不良貸款邊清邊冒的問題比較突出。

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7.銀行風(fēng)險(xiǎn)衡量方面存在缺陷，風(fēng)險(xiǎn)量化體系有待完善

商業(yè)銀行的信用評(píng)級(jí)主要用于銀行授信管理和授信業(yè)務(wù)運(yùn)作過程，受內(nèi)外部因素的制約，信用評(píng)級(jí)的其他重要作用發(fā)揮不夠，在信用評(píng)級(jí)方法上，目前商業(yè)銀行的做法與巴塞爾銀行新框架的要求還有較大的差距。

8.風(fēng)險(xiǎn)管理人才基礎(chǔ)比較薄弱

風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)控和控制的專業(yè)化能力有待提高。我國(guó)的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專門人才，還沒有形成專業(yè)化、職業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍。

三、提高我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平的可行性政策建議

（一）構(gòu)建符合新協(xié)議的風(fēng)險(xiǎn)管理新機(jī)制

我國(guó)商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)，必須構(gòu)建符合新協(xié)議的風(fēng)險(xiǎn)管理新機(jī)制。首先，銀行應(yīng)完善自身的運(yùn)作自律體系，這種自律體系是建立在科學(xué)的現(xiàn)代銀行制度以及合理的治理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)之上。同時(shí)，商業(yè)銀行需要自覺地接受新協(xié)議的規(guī)則，以使銀行自律體系具有明確的管理方向和有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。其次，接受來自監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管指令。監(jiān)管當(dāng)局是在新協(xié)議的框架下進(jìn)行監(jiān)管運(yùn)作的，一方面它掌握商業(yè)銀行披露的信息，另一方面它還掌握著商業(yè)銀行未披露的其他有關(guān)信息，根據(jù)這些信息資料，對(duì)商業(yè)銀行運(yùn)作的三大風(fēng)險(xiǎn)做出準(zhǔn)確及時(shí)的分析判斷，并發(fā)出預(yù)警指令。再次，接受來自市場(chǎng)上的存款客戶和投資者的壓力。如果商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不錯(cuò)且風(fēng)險(xiǎn)較低，所披露的信息令客戶滿意，就會(huì)贏得越來越多的新客戶和投資者的支持。相反，如果銀行的經(jīng)營(yíng)效益很差且風(fēng)險(xiǎn)狀況不佳，則會(huì)導(dǎo)致資金大量流失和客戶轉(zhuǎn)移。針對(duì)上述建立商業(yè)銀行新的管理機(jī)制的要求和我國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)際情況，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建應(yīng)從下列角度來考慮：

1.客戶經(jīng)理與市場(chǎng)經(jīng)理分設(shè)

目前，商業(yè)銀行在總、分行兩個(gè)層次設(shè)立公司業(yè)務(wù)部、機(jī)構(gòu)部、個(gè)人業(yè)務(wù)部等部門，但都不承擔(dān)利潤(rùn)計(jì)劃，使總行的利潤(rùn)計(jì)劃無法按各條業(yè)務(wù)線分解下達(dá)，導(dǎo)致總行與分行、分行與支行利潤(rùn)計(jì)劃脫節(jié)。同時(shí)，由于這些部門同時(shí)承擔(dān)市場(chǎng)營(yíng)銷職能，部門之間職能重復(fù)與工作脫節(jié)現(xiàn)象并存。因此，商業(yè)銀行下一步的改革，應(yīng)該將這幾個(gè)部門的市場(chǎng)營(yíng)銷職能獨(dú)立出來，成立統(tǒng)一的市場(chǎng)營(yíng)銷部，負(fù)責(zé)各類客戶的市場(chǎng)營(yíng)銷，該部門為市場(chǎng)經(jīng)理部門。剝離市場(chǎng)營(yíng)銷職能以后的公司業(yè)務(wù)部等部門，為全職客戶經(jīng)理部門和利潤(rùn)中心，負(fù)責(zé)各條業(yè)務(wù)線上的利潤(rùn)計(jì)劃。這樣，既可以解決總行、分行之間利潤(rùn)計(jì)劃脫節(jié)的問題，又避免了部門之間職能重復(fù)與工作脫節(jié)。

2.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理與職能風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理分設(shè)

在公司業(yè)務(wù)部、機(jī)構(gòu)部、個(gè)人業(yè)務(wù)部等部門成為客戶經(jīng)理部門和利潤(rùn)中心以后，為了客戶經(jīng)理競(jìng)爭(zhēng)客戶時(shí)便于與后臺(tái)的信貸審批人員的協(xié)調(diào)，現(xiàn)有信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門中負(fù)責(zé)各類客戶具體評(píng)級(jí)、貸款評(píng)估和信貸業(yè)務(wù)審批的人員，要分離出來，成為各類客戶的“業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理”，分別歸屬公司業(yè)務(wù)部、金融機(jī)構(gòu)部、個(gè)人業(yè)務(wù)部?，F(xiàn)有信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門中負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制、管理和報(bào)告的人員要獨(dú)立出來，創(chuàng)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理部門。

3.全面風(fēng)險(xiǎn)管理部的組建

全面風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)是從銀行整體的角度，對(duì)“銀行業(yè)務(wù)X風(fēng)險(xiǎn)矩陣”中的不同性質(zhì)（信用、市場(chǎng)、操作）、不同部門（公司、機(jī)構(gòu)、個(gè)人等部門）以及不同產(chǎn)品（債項(xiàng)）的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制、管理和報(bào)告。具體有如下幾個(gè)方面:一是負(fù)責(zé)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)法中內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、維護(hù)和修改;二是負(fù)責(zé)授信限額系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和管理，包括行業(yè)限額、地區(qū)限額、客戶限額;三是負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的管理和審批權(quán)限管理;四是負(fù)責(zé)制定信貸政策和貸款組合管理;五是負(fù)責(zé)測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)資本、制訂銀行整體的RAROC 計(jì)劃、向各條業(yè)務(wù)線橫向分配風(fēng)險(xiǎn)資本和RAROC目標(biāo)水平。

4.在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系下，其他相關(guān)部門的職能調(diào)整

在全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)下，計(jì)劃財(cái)務(wù)部門的職能定位是負(fù)責(zé)銀行戰(zhàn)略管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、資本補(bǔ)償計(jì)劃和準(zhǔn)備金管理以及負(fù)責(zé)管理會(huì)計(jì)和成本分配等方面。公司業(yè)務(wù)部、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部、個(gè)人業(yè)務(wù)部等部門負(fù)責(zé)各自業(yè)務(wù)線的利潤(rùn)計(jì)劃和向分行分配風(fēng)險(xiǎn)資本，確定單一客戶的評(píng)級(jí)和授信限額，根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理部門提供的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)決定客戶的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)，負(fù)責(zé)貸后管理。審計(jì)部門增加內(nèi)部評(píng)級(jí)審查和貸后檢查兩項(xiàng)職能。

5.改進(jìn)商業(yè)銀行的信息披露

我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)以現(xiàn)有的信息披露規(guī)定為基礎(chǔ)，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，制定出最低信息披露標(biāo)準(zhǔn)，使之既體現(xiàn)新協(xié)議精神又符合我國(guó)的現(xiàn)實(shí)狀況。從形式上看，可采用核心披露和附加披露相結(jié)合的方式。同時(shí)，應(yīng)提倡“強(qiáng)制”披露和“自愿”披露相結(jié)合，鼓勵(lì)自愿披露。在制度設(shè)計(jì)上，要審慎授權(quán)銀行開展對(duì)外信息披露。披露指引的適用對(duì)象可以先從上市銀行、待上市銀行、國(guó)有商業(yè)銀行開始，一些條件較好的股份制銀行也可嘗試。披露指引可以視不同銀行設(shè)立幾個(gè)不同的檔次，各類銀行必須達(dá)到其所在檔次銀行的披露水平。商業(yè)銀行應(yīng)建立與新協(xié)議信息披露要求相適應(yīng)的內(nèi)控運(yùn)作流程，并根據(jù)監(jiān)管當(dāng)局要求自身風(fēng)險(xiǎn)管理需要，構(gòu)建起風(fēng)險(xiǎn)信息和危機(jī)事件的報(bào)告流程。此外監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)確保對(duì)商業(yè)銀行信息披露的合規(guī)性、全面性和頻度等進(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)厲打擊虛假披露。

（二）建立以事前、事中防范為重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式

有效的風(fēng)險(xiǎn)管理模式應(yīng)該是事前管理、事中管理和事后管理的有機(jī)結(jié)合，并以事前和事中防范為重點(diǎn)的一種機(jī)制。重點(diǎn)要放在以下三個(gè)方面：一是科學(xué)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制?？茖W(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警體系首先要求準(zhǔn)確界定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，其次要求根據(jù)數(shù)量經(jīng)濟(jì)模型，再次要求按照統(tǒng)一口徑實(shí)時(shí)更新有關(guān)數(shù)據(jù)或其他信息。二是合理選擇事前風(fēng)險(xiǎn)防范的專業(yè)人員。三是明確建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。只有通過評(píng)價(jià)與衡量，才能將預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)的不確定性進(jìn)行量化，才能有說服力地分析風(fēng)險(xiǎn)、解釋風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)比風(fēng)險(xiǎn)。

（三）運(yùn)用科學(xué)信息決策系統(tǒng)，建立風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)模型

建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息收集系統(tǒng)和決策支持系統(tǒng)，有利于將商業(yè)銀行的信貸、會(huì)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、市場(chǎng)拓展等部門搜集整理的信息匯集后自動(dòng)分類、整理并分析供內(nèi)部人員作信貸審批、風(fēng)險(xiǎn)審查之用以此給銀行整個(gè)業(yè)務(wù)管理過程提供及時(shí)、完備、明晰的信息來源和傳遞渠道。同時(shí)借鑒西方風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合計(jì)量模型及量化計(jì)算方法，建立科學(xué)而實(shí)用的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)模型，以提高我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)決策水平。

（四）營(yíng)造全員風(fēng)險(xiǎn)管理文化，調(diào)整商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)

增強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。我國(guó)商業(yè)銀行要倡導(dǎo)和強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，推行涵蓋事前檢測(cè)、事中管理、事后處置的全過程風(fēng)險(xiǎn)管理行為。使風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)突破傳統(tǒng)的部門界線融入全行每位員工的行為規(guī)范和工作習(xí)慣當(dāng)中，形成防范風(fēng)險(xiǎn)的第一道關(guān)。

同時(shí)，要積極調(diào)整商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，積極推進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行的股份制度改造或完善，同時(shí)，按照業(yè)務(wù)需要調(diào)整分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立經(jīng)濟(jì)、高效的分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，解決內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)重疊、控制效力低下、成本高等問題。建議在總行一級(jí)設(shè)一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)，由全行的首席風(fēng)險(xiǎn)控制官擔(dān)任委員會(huì)主席。各業(yè)務(wù)部門和每一個(gè)分行都設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)控制官，但他們都是對(duì)上一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)控制官負(fù)責(zé)，而不是對(duì)同一級(jí)業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

（五）提高商業(yè)銀行工作人員素質(zhì)，培養(yǎng)和建立自身的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

針對(duì)目前我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員利用現(xiàn)代量化技術(shù)管理風(fēng)險(xiǎn)的能力普遍較低及專業(yè)人員匱乏的現(xiàn)象，各銀行應(yīng)加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培訓(xùn)，建立一支高效、專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。只有一支懂得國(guó)際金融市場(chǎng)和金融工具運(yùn)用的高素質(zhì)的人才隊(duì)伍的加入，才能保證商業(yè)銀行對(duì)國(guó)際、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范能力，增強(qiáng)商業(yè)銀行搜集、識(shí)別和處理市場(chǎng)信息的能力，從而降低信息不對(duì)稱帶來的信息風(fēng)險(xiǎn)。要以人為本，引進(jìn)人才競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，提高工作積極性、創(chuàng)造性，為提高銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平提供人才保障。

結(jié)語

隨著國(guó)際金融業(yè)的不斷發(fā)展和金融一體化趨勢(shì)，加上歷史和現(xiàn)實(shí)原因，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在各種問題，跟國(guó)際銀行業(yè)的發(fā)展水平也還有一段距離。我國(guó)商業(yè)銀行需要積極采取有效措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理和規(guī)避，建立和實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，以此作為金融預(yù)警系統(tǒng)的重要組成部分。最終，建立來自于政府的金融風(fēng)險(xiǎn)披露制度，使市場(chǎng)參與者及時(shí)獲取和了解金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況以及風(fēng)險(xiǎn)程度，進(jìn)而提高主動(dòng)防范、規(guī)避和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力，樹立起全面風(fēng)險(xiǎn)的管理思想，在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)中不斷發(fā)展。

[責(zé)任編輯 王莉]

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