科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程動(dòng)態(tài)管理模式探索及實(shí)踐

馬青雅+黃素貞+唐莉+高格

【摘 要】 隨著科研事業(yè)的發(fā)展，日益復(fù)雜的科研經(jīng)費(fèi)運(yùn)行特點(diǎn)對(duì)當(dāng)前的經(jīng)費(fèi)管理模式提出了新的要求，傳統(tǒng)的管理方法亟待更新。文章基于ITER電源采購(gòu)包項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理實(shí)踐，結(jié)合目前經(jīng)費(fèi)管理研究進(jìn)展，提出了一種以“經(jīng)費(fèi)管理員”為核心，以“信息化管理”為手段的動(dòng)態(tài)經(jīng)費(fèi)管理模式，并詳細(xì)闡述了該模式在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程中的應(yīng)用。實(shí)踐結(jié)果表明，該模式具有及時(shí)、高效、系統(tǒng)性的優(yōu)點(diǎn)。

【關(guān)鍵詞】 科研經(jīng)費(fèi); 預(yù)算執(zhí)行; 動(dòng)態(tài)管理

中圖分類號(hào)：F234.3 ?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A ?文章編號(hào)：1004-5937（2014）36-0054-04

一、引言

隨著科研事業(yè)的發(fā)展，國(guó)家對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的投入力度不斷加強(qiáng)，科研經(jīng)費(fèi)的規(guī)模和復(fù)雜性也與日俱增?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理主要包括三個(gè)環(huán)節(jié)：預(yù)算編制管理、預(yù)算執(zhí)行管理和預(yù)算考核管理。其中，預(yù)算執(zhí)行管理是科研經(jīng)費(fèi)管理工作的重要環(huán)節(jié)。預(yù)算執(zhí)行是一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程，伴隨科研項(xiàng)目的進(jìn)展而進(jìn)行，因此，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的管理應(yīng)重視科研單位的內(nèi)部控制。傳統(tǒng)的經(jīng)費(fèi)管理依托于財(cái)務(wù)部門(mén)，而財(cái)務(wù)部門(mén)的工作核心為日常會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，這種職能在經(jīng)費(fèi)管理中只起到單方面監(jiān)控的作用，并不能真正反映復(fù)雜的經(jīng)費(fèi)運(yùn)行狀況。同時(shí)，在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，涉及的部門(mén)和人員較多，受各自職能所限，相互間較為獨(dú)立，經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程不能形成完整的體系，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)使用信息反饋不靈敏、不及時(shí)。因此，在目前新形勢(shì)要求下，傳統(tǒng)的經(jīng)費(fèi)管理方法亟待更新。鑒于以往經(jīng)費(fèi)管理的經(jīng)驗(yàn)和不足，本文結(jié)合目前ITER電源采購(gòu)包項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理實(shí)踐，對(duì)如何加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程中的控制進(jìn)行了一些探索和研究，提出了一種以“經(jīng)費(fèi)管理員”為核心，以“信息化管理”為手段的動(dòng)態(tài)經(jīng)費(fèi)管理模式。

二、ITER計(jì)劃及ITER電源采購(gòu)包簡(jiǎn)介

ITER（International Thermonuclear Experimental Reactor）計(jì)劃即國(guó)際熱核聚變實(shí)驗(yàn)堆計(jì)劃，其目的是驗(yàn)證和平利用聚變能的科學(xué)和技術(shù)可行性，是人類發(fā)展聚變能源的必要環(huán)節(jié)。我國(guó)于2006年正式參加ITER計(jì)劃，ITER計(jì)劃所需的設(shè)備費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)用被分解成大小各異的采購(gòu)包，經(jīng)過(guò)統(tǒng)一的價(jià)格核算，分配給各成員國(guó)按照約定的計(jì)劃完成。

2011年12月21日，ITER電源采購(gòu)包項(xiàng)目在國(guó)內(nèi)正式啟動(dòng)運(yùn)行，它是中國(guó)承擔(dān)ITER計(jì)劃中最大的采購(gòu)包，主要負(fù)責(zé)完成ITER極向場(chǎng)變流器電源系統(tǒng)前期的初步設(shè)計(jì)和最終設(shè)計(jì)（含首套樣機(jī)研制、集成及相關(guān)試驗(yàn)等），以及后期13臺(tái)變流器單元設(shè)備的生產(chǎn)和國(guó)內(nèi)集成任務(wù)。

三、ITER電源采購(gòu)包項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)管理的特點(diǎn)

ITER電源采購(gòu)包項(xiàng)目屬于國(guó)際合作的大工程項(xiàng)目，涵蓋了14套電源設(shè)備從初步設(shè)計(jì)到最終交付的全過(guò)程任務(wù)，因此其經(jīng)費(fèi)管理特點(diǎn)既具有普遍性，又具有典型性，主要表現(xiàn)為以下方面：

（一）經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程復(fù)雜，涉及業(yè)務(wù)類型較多

ITER電源采購(gòu)包項(xiàng)目主要任務(wù)包括設(shè)備的設(shè)計(jì)、研制、生產(chǎn)、安裝、集成、試驗(yàn)、拆卸、存儲(chǔ)、包裝、運(yùn)輸和交付等，根據(jù)這些工程任務(wù)，其相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù)較多，涉及到了各項(xiàng)任務(wù)的多個(gè)方面。例如：有關(guān)鍵部件設(shè)計(jì)費(fèi)用、關(guān)鍵部件研制費(fèi)用、零件加工費(fèi)用、安裝設(shè)計(jì)費(fèi)用、設(shè)備拆除費(fèi)用、生產(chǎn)制造費(fèi)用、包裝運(yùn)輸費(fèi)用以及臨時(shí)存儲(chǔ)費(fèi)用等。同時(shí)，各項(xiàng)費(fèi)用支出數(shù)額也不盡相同：有小到幾元的材料費(fèi)，有幾十萬(wàn)元、上百萬(wàn)元的研制費(fèi)、安裝費(fèi)，還有上千萬(wàn)元、上億元的設(shè)備制造生產(chǎn)費(fèi)等。因此，整個(gè)工程項(xiàng)目運(yùn)行期間，經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程較為復(fù)雜。

（二）供應(yīng)商較多，合同量大，合同經(jīng)費(fèi)管理難度增強(qiáng)

根據(jù)項(xiàng)目任務(wù)需求，有些工程需要與國(guó)內(nèi)其他研究院所、高校、廠商進(jìn)行合作，因此涉及到的供應(yīng)商較多，合同量大，并且合同經(jīng)費(fèi)、周期均不相同，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理難度增強(qiáng)。例如，有些合同執(zhí)行期從2012年開(kāi)始，至2018年結(jié)束，合同經(jīng)費(fèi)根據(jù)合同任務(wù)進(jìn)展情況分階段分批次支付，每年支付情況各不相同，并且合同支付情況要受技術(shù)要求和質(zhì)量管理雙重約束。

（三）經(jīng)費(fèi)執(zhí)行時(shí)間跨度較長(zhǎng)

ITER電源采購(gòu)包項(xiàng)目從2011年12月開(kāi)始，預(yù)計(jì)2018年12月結(jié)束，中間歷經(jīng)7年時(shí)間，經(jīng)費(fèi)執(zhí)行周期相對(duì)跨度較長(zhǎng)，經(jīng)費(fèi)使用情況需要長(zhǎng)期跟進(jìn)、嚴(yán)格管理，并且項(xiàng)目工程大，工期緊張，經(jīng)費(fèi)使用頻率高。

（四）經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性

ITER電源采購(gòu)包項(xiàng)目技術(shù)要求高，而且具有特殊性，所交付的設(shè)備大多數(shù)為非標(biāo)產(chǎn)品，均無(wú)先例，這導(dǎo)致該項(xiàng)目在運(yùn)行期間具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，這種風(fēng)險(xiǎn)性相應(yīng)也會(huì)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行過(guò)程造成影響。例如：可能會(huì)影響經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)比例，或者影響預(yù)算情況的調(diào)整等;同時(shí)，這種風(fēng)險(xiǎn)性也可能會(huì)影響與供應(yīng)商之間的合同執(zhí)行，增加了更改或中止合同的不確定性，這些特點(diǎn)對(duì)經(jīng)費(fèi)管理都提出了較高的要求。

四、科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程動(dòng)態(tài)管理模式分析

根據(jù)ITER電源采購(gòu)包項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理特點(diǎn)，并結(jié)合目前經(jīng)費(fèi)管理研究進(jìn)展情況，本文提出了一種以“經(jīng)費(fèi)管理員”為核心，以“信息化管理”為手段，以科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程中三個(gè)階段控制為基礎(chǔ)的動(dòng)態(tài)管理模式，如圖1。

（一）以經(jīng)費(fèi)管理員為核心

會(huì)計(jì)核算監(jiān)督已無(wú)法滿足新形勢(shì)下的經(jīng)費(fèi)管理需求，面對(duì)復(fù)雜的經(jīng)費(fèi)運(yùn)行特點(diǎn)，應(yīng)調(diào)動(dòng)各方面的力量，形成體系化管理，依靠體系的作用強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程的管理力度。因此，在動(dòng)態(tài)管理模式中，設(shè)置了經(jīng)費(fèi)管理員一職，利用經(jīng)費(fèi)管理員的核心地位（如圖1），促使經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程管理的體系化。例如，通過(guò)經(jīng)費(fèi)管理員，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行管理和監(jiān)控，并將經(jīng)費(fèi)運(yùn)行信息及時(shí)反饋給相關(guān)人員，加強(qiáng)各部門(mén)的溝通;同時(shí)，通過(guò)管理人員自身的樞紐作用，協(xié)調(diào)期間所涉及的諸要素之間的關(guān)系，強(qiáng)化各環(huán)節(jié)的經(jīng)費(fèi)管理力度，將管理過(guò)程系統(tǒng)化。

（二）信息化管理

隨著科研經(jīng)費(fèi)投入力度的加強(qiáng)，科研項(xiàng)目的規(guī)模也越來(lái)越大，合同多、時(shí)間長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大已成為當(dāng)前眾多科研項(xiàng)目的特點(diǎn)，以前項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)主要通過(guò)EXCEL表格反映經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況，這種方法有其自身的局限性：EXCEL不能進(jìn)行大量的、較復(fù)雜的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，不能實(shí)時(shí)、快速地反映經(jīng)費(fèi)運(yùn)行狀況等。因此，充分利用當(dāng)前發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)資源，建立經(jīng)費(fèi)管理信息化平臺(tái)系統(tǒng)已十分必要。

通過(guò)經(jīng)費(fèi)管理信息化平臺(tái)，能將項(xiàng)目預(yù)算、階段經(jīng)費(fèi)批復(fù)、日常經(jīng)費(fèi)支出、合同經(jīng)費(fèi)支付等情況合理集成，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)實(shí)現(xiàn)從預(yù)算到支出、統(tǒng)計(jì)、分析、反饋等多環(huán)節(jié)的動(dòng)態(tài)控制，并且通過(guò)網(wǎng)絡(luò)信息對(duì)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行現(xiàn)狀隨時(shí)進(jìn)行監(jiān)控。

目前，信息化管理方式逐漸成為科研經(jīng)費(fèi)管理的重要手段和工具。

（三）三階段控制

科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行控制是動(dòng)態(tài)化的過(guò)程，根據(jù)支出經(jīng)費(fèi)所處的階段不同，可以把該過(guò)程分為三個(gè)階段控制，如上述框架圖：申請(qǐng)審核階段、數(shù)據(jù)處理階段、信息反饋階段。

申請(qǐng)審核階段：主要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用前進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)使用申請(qǐng)進(jìn)行審核、監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)使用合理。

數(shù)據(jù)處理階段：利用經(jīng)費(fèi)管理信息平臺(tái)，對(duì)執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，并輸出結(jié)果。

信息反饋階段：通過(guò)經(jīng)費(fèi)管理員，對(duì)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行信息和過(guò)程進(jìn)行反饋、溝通和協(xié)調(diào)。

在科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程中，把這三個(gè)階段有機(jī)結(jié)合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，并進(jìn)行妥善解決，預(yù)防經(jīng)費(fèi)使用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，確?？蒲许?xiàng)目任務(wù)的順利完成。

五、動(dòng)態(tài)管理模式實(shí)踐

該模式是基于ITER電源采購(gòu)包項(xiàng)目管理提出來(lái)的，并進(jìn)行了實(shí)踐。本文以經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程中的三階段控制為基礎(chǔ)，具體闡述該模式在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理實(shí)踐中的應(yīng)用情況。

（一）申請(qǐng)審核

申請(qǐng)審核是科研經(jīng)費(fèi)動(dòng)態(tài)管理的第一個(gè)階段。在此階段，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的每筆支出使用都要經(jīng)過(guò)三重監(jiān)控：

首先，科研人員根據(jù)工程任務(wù)需求提出經(jīng)費(fèi)使用申請(qǐng)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行首次審核。

審核通過(guò)后，在經(jīng)費(fèi)管理信息平臺(tái)中產(chǎn)生使用數(shù)據(jù)和相關(guān)資料。

其次，每筆經(jīng)費(fèi)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)支付前，要經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)核算職能進(jìn)行二次監(jiān)督。

最后，根據(jù)經(jīng)費(fèi)管理信息平臺(tái)資料，經(jīng)費(fèi)管理員將再次確認(rèn)每筆費(fèi)用的使用情況，并確認(rèn)財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)，關(guān)聯(lián)預(yù)算。

針對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程復(fù)雜的特點(diǎn)，三重監(jiān)控確保了經(jīng)費(fèi)支出的安全性，最大程度上預(yù)防了預(yù)算外支出，違反文件規(guī)定的支出以及不合理的支出。

（二）數(shù)據(jù)處理

數(shù)據(jù)處理是科研經(jīng)費(fèi)動(dòng)態(tài)管理的第二個(gè)階段。目前，面對(duì)科研項(xiàng)目規(guī)模逐步擴(kuò)大、合同增多、周期變長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)增大的特點(diǎn)，要確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)始終按照最初預(yù)算目標(biāo)使用，必須對(duì)已支出數(shù)據(jù)時(shí)時(shí)跟蹤，并不斷地進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析，根據(jù)統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果，及時(shí)地對(duì)支出情況進(jìn)行調(diào)整，保證經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)合理，避免預(yù)算超支及合同款項(xiàng)支付問(wèn)題的發(fā)生。這一階段控制主要通過(guò)經(jīng)費(fèi)管理信息化平臺(tái)來(lái)實(shí)現(xiàn)。

1.進(jìn)行多層次、多角度的經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)

對(duì)于項(xiàng)目支出形成的龐大、復(fù)雜的數(shù)據(jù)，利用經(jīng)費(fèi)管理平臺(tái)，對(duì)經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)情況可實(shí)現(xiàn)多層次、多角度的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)：可單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)，例如，按預(yù)算科目統(tǒng)計(jì)、按項(xiàng)目階段統(tǒng)計(jì)、按課題統(tǒng)計(jì)、按時(shí)間節(jié)點(diǎn)和按職員姓名統(tǒng)計(jì);也可多項(xiàng)混合統(tǒng)計(jì)，例如，按項(xiàng)目階段和按課題組合統(tǒng)計(jì)、按預(yù)算科目和按項(xiàng)目階段統(tǒng)計(jì)，或者按預(yù)算科目、按課題和時(shí)間節(jié)點(diǎn)三項(xiàng)統(tǒng)計(jì)等，根據(jù)統(tǒng)計(jì)結(jié)果，可以同時(shí)多方面了解經(jīng)費(fèi)運(yùn)行現(xiàn)狀，方便進(jìn)行調(diào)控和監(jiān)督。

2.對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行全過(guò)程的管控

ITER電源采購(gòu)包合同量大，金額和支付情況多不相同，因此每份合同簽訂后，初步基本信息都要錄入管理平臺(tái)，通過(guò)該平臺(tái)對(duì)合同經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、記錄，避免合同經(jīng)費(fèi)在執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)遺忘支付、重復(fù)支付、支付錯(cuò)誤、超前支付等情況的發(fā)生。目前經(jīng)費(fèi)管理平臺(tái)可以從靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩方面反映合同經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行信息：

靜態(tài)監(jiān)控：通過(guò)合同支付情況匯總報(bào)表，可以清楚地了解到該合同的金額、已報(bào)銷金額、在借款金額、目前未付金額、相關(guān)預(yù)算科目、所在課題及項(xiàng)目、合同經(jīng)辦人、合同負(fù)責(zé)人、供應(yīng)商信息以及合同其他基本信息（包括簽訂日期、合同名稱、合同編號(hào)等）。

動(dòng)態(tài)監(jiān)控：通過(guò)合同單報(bào)表，可以清楚地了解到該合同的金額、所在項(xiàng)目階段、所屬預(yù)算科目階段、所屬合同付款階段、付款階段日期、付款階段金額、付款階段說(shuō)明、關(guān)聯(lián)付款（已支付階段）、關(guān)聯(lián)關(guān)閉（合同完成情況）以及相關(guān)供應(yīng)商信息和合同其他基本信息等。

3.多種類型的數(shù)據(jù)分析

在上述數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)上，結(jié)合項(xiàng)目預(yù)算、階段經(jīng)費(fèi)，經(jīng)費(fèi)管理信息化平臺(tái)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出情況可以進(jìn)行多方面分析，包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、預(yù)算執(zhí)行預(yù)警分析和預(yù)算執(zhí)行預(yù)測(cè)分析，以此來(lái)指導(dǎo)經(jīng)費(fèi)將來(lái)的使用趨勢(shì)和方向。

預(yù)算執(zhí)行情況分析：通過(guò)把已支出的經(jīng)費(fèi)數(shù)據(jù)和預(yù)算情況進(jìn)行比較，輸出預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，說(shuō)明目前預(yù)算的完成情況以及兩者比較的差異情況，并據(jù)此進(jìn)行差異情況分析。

預(yù)算執(zhí)行預(yù)警分析：管理平臺(tái)對(duì)預(yù)算科目進(jìn)行了相應(yīng)級(jí)別的預(yù)警提示：當(dāng)科目經(jīng)費(fèi)支出為預(yù)算的80%時(shí)，管理平臺(tái)會(huì)發(fā)出二級(jí)信息警告;當(dāng)科目經(jīng)費(fèi)支出等同于預(yù)算時(shí)，管理平臺(tái)會(huì)發(fā)出一級(jí)信息警告。如果繼續(xù)支出，管理平臺(tái)將禁止數(shù)據(jù)錄入。

根據(jù)上述預(yù)警設(shè)置原則，管理平臺(tái)會(huì)輸出相關(guān)的預(yù)警分析報(bào)表，據(jù)此可了解各科目的預(yù)警情況。

預(yù)算執(zhí)行預(yù)測(cè)分析：管理平臺(tái)根據(jù)目前經(jīng)費(fèi)使用情況，結(jié)合項(xiàng)目以后各階段完成任務(wù)量，運(yùn)用相關(guān)預(yù)測(cè)分析方法對(duì)未來(lái)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，輸出趨勢(shì)預(yù)測(cè)報(bào)表和趨勢(shì)預(yù)測(cè)圖，以此反映項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)未來(lái)可能的發(fā)展趨勢(shì)，便于對(duì)當(dāng)前執(zhí)行情況進(jìn)行控制或調(diào)整。

（三）信息反饋

信息反饋是科研經(jīng)費(fèi)動(dòng)態(tài)管理的第三個(gè)階段，通過(guò)該階段，將經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中涉及的人員、部門(mén)等有機(jī)聯(lián)系起來(lái)，利用溝通、協(xié)調(diào)等方法促使經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程管理的系統(tǒng)化。這一階段的控制主要通過(guò)經(jīng)費(fèi)管理員來(lái)實(shí)現(xiàn)。

首先，根據(jù)經(jīng)費(fèi)管理信息平臺(tái)的輸出結(jié)果，經(jīng)費(fèi)管理員定期把經(jīng)費(fèi)運(yùn)行分析報(bào)告提交給相關(guān)負(fù)責(zé)人，及時(shí)反映經(jīng)費(fèi)運(yùn)行現(xiàn)狀，對(duì)于預(yù)算差異所反映出的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行原因追查，必要時(shí)提出警示。

其次，在經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程中，各負(fù)責(zé)人如有建議和意見(jiàn)，或者某方面經(jīng)費(fèi)出現(xiàn)了問(wèn)題，經(jīng)費(fèi)管理員會(huì)及時(shí)把有關(guān)信息傳達(dá)給相關(guān)部門(mén)和人員。例如：如果合同進(jìn)度款支付出現(xiàn)問(wèn)題，經(jīng)費(fèi)管理員會(huì)及時(shí)聯(lián)系項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、合同部門(mén)和財(cái)物部門(mén)進(jìn)行協(xié)商或者解決，并提前做好相關(guān)事宜安排。

最后，在經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中，各管理部門(mén)如有意見(jiàn)和問(wèn)題需要聯(lián)系項(xiàng)目組，都將與經(jīng)費(fèi)管理員聯(lián)系，由經(jīng)費(fèi)管理員把相關(guān)信息傳達(dá)給項(xiàng)目組成員。

因此，在經(jīng)費(fèi)運(yùn)行過(guò)程中，經(jīng)費(fèi)管理員的樞紐作用強(qiáng)化了科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程的管理力度。

六、實(shí)施效果

目前，該動(dòng)態(tài)管理模式在項(xiàng)目管理過(guò)程中不斷地深入開(kāi)展，并經(jīng)歷了ITER電源采購(gòu)包項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的實(shí)踐驗(yàn)證，其效果較為顯著，表現(xiàn)出了及時(shí)性、高效性和系統(tǒng)化的優(yōu)點(diǎn)。

（一）及時(shí)性、高效性

在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中，通過(guò)運(yùn)用上述動(dòng)態(tài)管理模式，各相關(guān)負(fù)責(zé)人可以實(shí)時(shí)地跟蹤、監(jiān)控到經(jīng)費(fèi)運(yùn)行的現(xiàn)狀，并能夠全方位地了解經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行情況;同時(shí)，對(duì)已出現(xiàn)的問(wèn)題能夠及時(shí)、快速地進(jìn)行解決;并對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)較早地發(fā)現(xiàn)和預(yù)防，發(fā)揮出了這種管理模式的及時(shí)性、靈敏性和高效性的作用。

（二）系統(tǒng)化

經(jīng)費(fèi)運(yùn)行過(guò)程是多個(gè)部門(mén)以及眾多科研人員共同參與的過(guò)程，通過(guò)動(dòng)態(tài)管理模式三個(gè)階段的控制，將經(jīng)費(fèi)運(yùn)行過(guò)程中由單方面的財(cái)務(wù)核算監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)橛行Оl(fā)揮多方面的監(jiān)控力量，并通過(guò)這種合力的作用推動(dòng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程不斷地系統(tǒng)化。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 顧嵐敏.高?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制管理探討[J].會(huì)計(jì)之友，2013（12下）：102-105.

[2] 夏友全.以ARP預(yù)算管理系統(tǒng)為手段創(chuàng)新財(cái)務(wù)服務(wù)機(jī)制[J].科技促進(jìn)發(fā)展，2012（11）：105-109.

[3] 李海濤，徐磊.對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理體制及運(yùn)行機(jī)制的思考[J].會(huì)計(jì)之友，2013（4下）：109-111.

[4] 葛炎.基于項(xiàng)目管理的高?？蒲薪?jīng)費(fèi)控制[J].南京廣播電視大學(xué)學(xué)報(bào)，2010（1）：86-90.

[5] 李曉峰，譚兵，孟威.科研院所中的科研經(jīng)費(fèi)管理問(wèn)題探討[J].遼寧科技學(xué)院學(xué)報(bào)，2011（2）：100-101，70.

通過(guò)經(jīng)費(fèi)管理信息化平臺(tái)，能將項(xiàng)目預(yù)算、階段經(jīng)費(fèi)批復(fù)、日常經(jīng)費(fèi)支出、合同經(jīng)費(fèi)支付等情況合理集成，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)實(shí)現(xiàn)從預(yù)算到支出、統(tǒng)計(jì)、分析、反饋等多環(huán)節(jié)的動(dòng)態(tài)控制，并且通過(guò)網(wǎng)絡(luò)信息對(duì)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行現(xiàn)狀隨時(shí)進(jìn)行監(jiān)控。

目前，信息化管理方式逐漸成為科研經(jīng)費(fèi)管理的重要手段和工具。

（三）三階段控制

科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行控制是動(dòng)態(tài)化的過(guò)程，根據(jù)支出經(jīng)費(fèi)所處的階段不同，可以把該過(guò)程分為三個(gè)階段控制，如上述框架圖：申請(qǐng)審核階段、數(shù)據(jù)處理階段、信息反饋階段。

申請(qǐng)審核階段：主要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用前進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)使用申請(qǐng)進(jìn)行審核、監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)使用合理。

數(shù)據(jù)處理階段：利用經(jīng)費(fèi)管理信息平臺(tái)，對(duì)執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，并輸出結(jié)果。

信息反饋階段：通過(guò)經(jīng)費(fèi)管理員，對(duì)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行信息和過(guò)程進(jìn)行反饋、溝通和協(xié)調(diào)。

在科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程中，把這三個(gè)階段有機(jī)結(jié)合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，并進(jìn)行妥善解決，預(yù)防經(jīng)費(fèi)使用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，確保科研項(xiàng)目任務(wù)的順利完成。

五、動(dòng)態(tài)管理模式實(shí)踐

該模式是基于ITER電源采購(gòu)包項(xiàng)目管理提出來(lái)的，并進(jìn)行了實(shí)踐。本文以經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程中的三階段控制為基礎(chǔ)，具體闡述該模式在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理實(shí)踐中的應(yīng)用情況。

（一）申請(qǐng)審核

申請(qǐng)審核是科研經(jīng)費(fèi)動(dòng)態(tài)管理的第一個(gè)階段。在此階段，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的每筆支出使用都要經(jīng)過(guò)三重監(jiān)控：

首先，科研人員根據(jù)工程任務(wù)需求提出經(jīng)費(fèi)使用申請(qǐng)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行首次審核。

審核通過(guò)后，在經(jīng)費(fèi)管理信息平臺(tái)中產(chǎn)生使用數(shù)據(jù)和相關(guān)資料。

其次，每筆經(jīng)費(fèi)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)支付前，要經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)核算職能進(jìn)行二次監(jiān)督。

最后，根據(jù)經(jīng)費(fèi)管理信息平臺(tái)資料，經(jīng)費(fèi)管理員將再次確認(rèn)每筆費(fèi)用的使用情況，并確認(rèn)財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)，關(guān)聯(lián)預(yù)算。

針對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程復(fù)雜的特點(diǎn)，三重監(jiān)控確保了經(jīng)費(fèi)支出的安全性，最大程度上預(yù)防了預(yù)算外支出，違反文件規(guī)定的支出以及不合理的支出。

（二）數(shù)據(jù)處理

數(shù)據(jù)處理是科研經(jīng)費(fèi)動(dòng)態(tài)管理的第二個(gè)階段。目前，面對(duì)科研項(xiàng)目規(guī)模逐步擴(kuò)大、合同增多、周期變長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)增大的特點(diǎn)，要確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)始終按照最初預(yù)算目標(biāo)使用，必須對(duì)已支出數(shù)據(jù)時(shí)時(shí)跟蹤，并不斷地進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析，根據(jù)統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果，及時(shí)地對(duì)支出情況進(jìn)行調(diào)整，保證經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)合理，避免預(yù)算超支及合同款項(xiàng)支付問(wèn)題的發(fā)生。這一階段控制主要通過(guò)經(jīng)費(fèi)管理信息化平臺(tái)來(lái)實(shí)現(xiàn)。

1.進(jìn)行多層次、多角度的經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)

對(duì)于項(xiàng)目支出形成的龐大、復(fù)雜的數(shù)據(jù)，利用經(jīng)費(fèi)管理平臺(tái)，對(duì)經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)情況可實(shí)現(xiàn)多層次、多角度的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)：可單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)，例如，按預(yù)算科目統(tǒng)計(jì)、按項(xiàng)目階段統(tǒng)計(jì)、按課題統(tǒng)計(jì)、按時(shí)間節(jié)點(diǎn)和按職員姓名統(tǒng)計(jì);也可多項(xiàng)混合統(tǒng)計(jì)，例如，按項(xiàng)目階段和按課題組合統(tǒng)計(jì)、按預(yù)算科目和按項(xiàng)目階段統(tǒng)計(jì)，或者按預(yù)算科目、按課題和時(shí)間節(jié)點(diǎn)三項(xiàng)統(tǒng)計(jì)等，根據(jù)統(tǒng)計(jì)結(jié)果，可以同時(shí)多方面了解經(jīng)費(fèi)運(yùn)行現(xiàn)狀，方便進(jìn)行調(diào)控和監(jiān)督。

2.對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行全過(guò)程的管控

ITER電源采購(gòu)包合同量大，金額和支付情況多不相同，因此每份合同簽訂后，初步基本信息都要錄入管理平臺(tái)，通過(guò)該平臺(tái)對(duì)合同經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、記錄，避免合同經(jīng)費(fèi)在執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)遺忘支付、重復(fù)支付、支付錯(cuò)誤、超前支付等情況的發(fā)生。目前經(jīng)費(fèi)管理平臺(tái)可以從靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩方面反映合同經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行信息：

靜態(tài)監(jiān)控：通過(guò)合同支付情況匯總報(bào)表，可以清楚地了解到該合同的金額、已報(bào)銷金額、在借款金額、目前未付金額、相關(guān)預(yù)算科目、所在課題及項(xiàng)目、合同經(jīng)辦人、合同負(fù)責(zé)人、供應(yīng)商信息以及合同其他基本信息（包括簽訂日期、合同名稱、合同編號(hào)等）。

動(dòng)態(tài)監(jiān)控：通過(guò)合同單報(bào)表，可以清楚地了解到該合同的金額、所在項(xiàng)目階段、所屬預(yù)算科目階段、所屬合同付款階段、付款階段日期、付款階段金額、付款階段說(shuō)明、關(guān)聯(lián)付款（已支付階段）、關(guān)聯(lián)關(guān)閉（合同完成情況）以及相關(guān)供應(yīng)商信息和合同其他基本信息等。

3.多種類型的數(shù)據(jù)分析

在上述數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)上，結(jié)合項(xiàng)目預(yù)算、階段經(jīng)費(fèi)，經(jīng)費(fèi)管理信息化平臺(tái)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出情況可以進(jìn)行多方面分析，包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、預(yù)算執(zhí)行預(yù)警分析和預(yù)算執(zhí)行預(yù)測(cè)分析，以此來(lái)指導(dǎo)經(jīng)費(fèi)將來(lái)的使用趨勢(shì)和方向。

預(yù)算執(zhí)行情況分析：通過(guò)把已支出的經(jīng)費(fèi)數(shù)據(jù)和預(yù)算情況進(jìn)行比較，輸出預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，說(shuō)明目前預(yù)算的完成情況以及兩者比較的差異情況，并據(jù)此進(jìn)行差異情況分析。

預(yù)算執(zhí)行預(yù)警分析：管理平臺(tái)對(duì)預(yù)算科目進(jìn)行了相應(yīng)級(jí)別的預(yù)警提示：當(dāng)科目經(jīng)費(fèi)支出為預(yù)算的80%時(shí)，管理平臺(tái)會(huì)發(fā)出二級(jí)信息警告;當(dāng)科目經(jīng)費(fèi)支出等同于預(yù)算時(shí)，管理平臺(tái)會(huì)發(fā)出一級(jí)信息警告。如果繼續(xù)支出，管理平臺(tái)將禁止數(shù)據(jù)錄入。

根據(jù)上述預(yù)警設(shè)置原則，管理平臺(tái)會(huì)輸出相關(guān)的預(yù)警分析報(bào)表，據(jù)此可了解各科目的預(yù)警情況。

預(yù)算執(zhí)行預(yù)測(cè)分析：管理平臺(tái)根據(jù)目前經(jīng)費(fèi)使用情況，結(jié)合項(xiàng)目以后各階段完成任務(wù)量，運(yùn)用相關(guān)預(yù)測(cè)分析方法對(duì)未來(lái)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，輸出趨勢(shì)預(yù)測(cè)報(bào)表和趨勢(shì)預(yù)測(cè)圖，以此反映項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)未來(lái)可能的發(fā)展趨勢(shì)，便于對(duì)當(dāng)前執(zhí)行情況進(jìn)行控制或調(diào)整。

（三）信息反饋

信息反饋是科研經(jīng)費(fèi)動(dòng)態(tài)管理的第三個(gè)階段，通過(guò)該階段，將經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中涉及的人員、部門(mén)等有機(jī)聯(lián)系起來(lái)，利用溝通、協(xié)調(diào)等方法促使經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程管理的系統(tǒng)化。這一階段的控制主要通過(guò)經(jīng)費(fèi)管理員來(lái)實(shí)現(xiàn)。

首先，根據(jù)經(jīng)費(fèi)管理信息平臺(tái)的輸出結(jié)果，經(jīng)費(fèi)管理員定期把經(jīng)費(fèi)運(yùn)行分析報(bào)告提交給相關(guān)負(fù)責(zé)人，及時(shí)反映經(jīng)費(fèi)運(yùn)行現(xiàn)狀，對(duì)于預(yù)算差異所反映出的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行原因追查，必要時(shí)提出警示。

其次，在經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程中，各負(fù)責(zé)人如有建議和意見(jiàn)，或者某方面經(jīng)費(fèi)出現(xiàn)了問(wèn)題，經(jīng)費(fèi)管理員會(huì)及時(shí)把有關(guān)信息傳達(dá)給相關(guān)部門(mén)和人員。例如：如果合同進(jìn)度款支付出現(xiàn)問(wèn)題，經(jīng)費(fèi)管理員會(huì)及時(shí)聯(lián)系項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、合同部門(mén)和財(cái)物部門(mén)進(jìn)行協(xié)商或者解決，并提前做好相關(guān)事宜安排。

最后，在經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中，各管理部門(mén)如有意見(jiàn)和問(wèn)題需要聯(lián)系項(xiàng)目組，都將與經(jīng)費(fèi)管理員聯(lián)系，由經(jīng)費(fèi)管理員把相關(guān)信息傳達(dá)給項(xiàng)目組成員。

因此，在經(jīng)費(fèi)運(yùn)行過(guò)程中，經(jīng)費(fèi)管理員的樞紐作用強(qiáng)化了科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程的管理力度。

六、實(shí)施效果

目前，該動(dòng)態(tài)管理模式在項(xiàng)目管理過(guò)程中不斷地深入開(kāi)展，并經(jīng)歷了ITER電源采購(gòu)包項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的實(shí)踐驗(yàn)證，其效果較為顯著，表現(xiàn)出了及時(shí)性、高效性和系統(tǒng)化的優(yōu)點(diǎn)。

（一）及時(shí)性、高效性

在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中，通過(guò)運(yùn)用上述動(dòng)態(tài)管理模式，各相關(guān)負(fù)責(zé)人可以實(shí)時(shí)地跟蹤、監(jiān)控到經(jīng)費(fèi)運(yùn)行的現(xiàn)狀，并能夠全方位地了解經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行情況;同時(shí)，對(duì)已出現(xiàn)的問(wèn)題能夠及時(shí)、快速地進(jìn)行解決;并對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)較早地發(fā)現(xiàn)和預(yù)防，發(fā)揮出了這種管理模式的及時(shí)性、靈敏性和高效性的作用。

（二）系統(tǒng)化

經(jīng)費(fèi)運(yùn)行過(guò)程是多個(gè)部門(mén)以及眾多科研人員共同參與的過(guò)程，通過(guò)動(dòng)態(tài)管理模式三個(gè)階段的控制，將經(jīng)費(fèi)運(yùn)行過(guò)程中由單方面的財(cái)務(wù)核算監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)橛行Оl(fā)揮多方面的監(jiān)控力量，并通過(guò)這種合力的作用推動(dòng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程不斷地系統(tǒng)化。

【參考文獻(xiàn)】

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[2] 夏友全.以ARP預(yù)算管理系統(tǒng)為手段創(chuàng)新財(cái)務(wù)服務(wù)機(jī)制[J].科技促進(jìn)發(fā)展，2012（11）：105-109.

[3] 李海濤，徐磊.對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)管理體制及運(yùn)行機(jī)制的思考[J].會(huì)計(jì)之友，2013（4下）：109-111.

[4] 葛炎.基于項(xiàng)目管理的高?？蒲薪?jīng)費(fèi)控制[J].南京廣播電視大學(xué)學(xué)報(bào)，2010（1）：86-90.

[5] 李曉峰，譚兵，孟威.科研院所中的科研經(jīng)費(fèi)管理問(wèn)題探討[J].遼寧科技學(xué)院學(xué)報(bào)，2011（2）：100-101，70.

通過(guò)經(jīng)費(fèi)管理信息化平臺(tái)，能將項(xiàng)目預(yù)算、階段經(jīng)費(fèi)批復(fù)、日常經(jīng)費(fèi)支出、合同經(jīng)費(fèi)支付等情況合理集成，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)實(shí)現(xiàn)從預(yù)算到支出、統(tǒng)計(jì)、分析、反饋等多環(huán)節(jié)的動(dòng)態(tài)控制，并且通過(guò)網(wǎng)絡(luò)信息對(duì)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行現(xiàn)狀隨時(shí)進(jìn)行監(jiān)控。

目前，信息化管理方式逐漸成為科研經(jīng)費(fèi)管理的重要手段和工具。

（三）三階段控制

科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行控制是動(dòng)態(tài)化的過(guò)程，根據(jù)支出經(jīng)費(fèi)所處的階段不同，可以把該過(guò)程分為三個(gè)階段控制，如上述框架圖：申請(qǐng)審核階段、數(shù)據(jù)處理階段、信息反饋階段。

申請(qǐng)審核階段：主要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用前進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)使用申請(qǐng)進(jìn)行審核、監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)使用合理。

數(shù)據(jù)處理階段：利用經(jīng)費(fèi)管理信息平臺(tái)，對(duì)執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，并輸出結(jié)果。

信息反饋階段：通過(guò)經(jīng)費(fèi)管理員，對(duì)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行信息和過(guò)程進(jìn)行反饋、溝通和協(xié)調(diào)。

在科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程中，把這三個(gè)階段有機(jī)結(jié)合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，并進(jìn)行妥善解決，預(yù)防經(jīng)費(fèi)使用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，確?？蒲许?xiàng)目任務(wù)的順利完成。

五、動(dòng)態(tài)管理模式實(shí)踐

該模式是基于ITER電源采購(gòu)包項(xiàng)目管理提出來(lái)的，并進(jìn)行了實(shí)踐。本文以經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程中的三階段控制為基礎(chǔ)，具體闡述該模式在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理實(shí)踐中的應(yīng)用情況。

（一）申請(qǐng)審核

申請(qǐng)審核是科研經(jīng)費(fèi)動(dòng)態(tài)管理的第一個(gè)階段。在此階段，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的每筆支出使用都要經(jīng)過(guò)三重監(jiān)控：

首先，科研人員根據(jù)工程任務(wù)需求提出經(jīng)費(fèi)使用申請(qǐng)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行首次審核。

審核通過(guò)后，在經(jīng)費(fèi)管理信息平臺(tái)中產(chǎn)生使用數(shù)據(jù)和相關(guān)資料。

其次，每筆經(jīng)費(fèi)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)支付前，要經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)核算職能進(jìn)行二次監(jiān)督。

最后，根據(jù)經(jīng)費(fèi)管理信息平臺(tái)資料，經(jīng)費(fèi)管理員將再次確認(rèn)每筆費(fèi)用的使用情況，并確認(rèn)財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)，關(guān)聯(lián)預(yù)算。

針對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程復(fù)雜的特點(diǎn)，三重監(jiān)控確保了經(jīng)費(fèi)支出的安全性，最大程度上預(yù)防了預(yù)算外支出，違反文件規(guī)定的支出以及不合理的支出。

（二）數(shù)據(jù)處理

數(shù)據(jù)處理是科研經(jīng)費(fèi)動(dòng)態(tài)管理的第二個(gè)階段。目前，面對(duì)科研項(xiàng)目規(guī)模逐步擴(kuò)大、合同增多、周期變長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)增大的特點(diǎn)，要確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)始終按照最初預(yù)算目標(biāo)使用，必須對(duì)已支出數(shù)據(jù)時(shí)時(shí)跟蹤，并不斷地進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析，根據(jù)統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果，及時(shí)地對(duì)支出情況進(jìn)行調(diào)整，保證經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)合理，避免預(yù)算超支及合同款項(xiàng)支付問(wèn)題的發(fā)生。這一階段控制主要通過(guò)經(jīng)費(fèi)管理信息化平臺(tái)來(lái)實(shí)現(xiàn)。

1.進(jìn)行多層次、多角度的經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)

對(duì)于項(xiàng)目支出形成的龐大、復(fù)雜的數(shù)據(jù)，利用經(jīng)費(fèi)管理平臺(tái)，對(duì)經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)情況可實(shí)現(xiàn)多層次、多角度的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)：可單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)，例如，按預(yù)算科目統(tǒng)計(jì)、按項(xiàng)目階段統(tǒng)計(jì)、按課題統(tǒng)計(jì)、按時(shí)間節(jié)點(diǎn)和按職員姓名統(tǒng)計(jì);也可多項(xiàng)混合統(tǒng)計(jì)，例如，按項(xiàng)目階段和按課題組合統(tǒng)計(jì)、按預(yù)算科目和按項(xiàng)目階段統(tǒng)計(jì)，或者按預(yù)算科目、按課題和時(shí)間節(jié)點(diǎn)三項(xiàng)統(tǒng)計(jì)等，根據(jù)統(tǒng)計(jì)結(jié)果，可以同時(shí)多方面了解經(jīng)費(fèi)運(yùn)行現(xiàn)狀，方便進(jìn)行調(diào)控和監(jiān)督。

2.對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行全過(guò)程的管控

ITER電源采購(gòu)包合同量大，金額和支付情況多不相同，因此每份合同簽訂后，初步基本信息都要錄入管理平臺(tái)，通過(guò)該平臺(tái)對(duì)合同經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、記錄，避免合同經(jīng)費(fèi)在執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)遺忘支付、重復(fù)支付、支付錯(cuò)誤、超前支付等情況的發(fā)生。目前經(jīng)費(fèi)管理平臺(tái)可以從靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩方面反映合同經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行信息：

靜態(tài)監(jiān)控：通過(guò)合同支付情況匯總報(bào)表，可以清楚地了解到該合同的金額、已報(bào)銷金額、在借款金額、目前未付金額、相關(guān)預(yù)算科目、所在課題及項(xiàng)目、合同經(jīng)辦人、合同負(fù)責(zé)人、供應(yīng)商信息以及合同其他基本信息（包括簽訂日期、合同名稱、合同編號(hào)等）。

動(dòng)態(tài)監(jiān)控：通過(guò)合同單報(bào)表，可以清楚地了解到該合同的金額、所在項(xiàng)目階段、所屬預(yù)算科目階段、所屬合同付款階段、付款階段日期、付款階段金額、付款階段說(shuō)明、關(guān)聯(lián)付款（已支付階段）、關(guān)聯(lián)關(guān)閉（合同完成情況）以及相關(guān)供應(yīng)商信息和合同其他基本信息等。

3.多種類型的數(shù)據(jù)分析

在上述數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)上，結(jié)合項(xiàng)目預(yù)算、階段經(jīng)費(fèi)，經(jīng)費(fèi)管理信息化平臺(tái)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出情況可以進(jìn)行多方面分析，包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、預(yù)算執(zhí)行預(yù)警分析和預(yù)算執(zhí)行預(yù)測(cè)分析，以此來(lái)指導(dǎo)經(jīng)費(fèi)將來(lái)的使用趨勢(shì)和方向。

預(yù)算執(zhí)行情況分析：通過(guò)把已支出的經(jīng)費(fèi)數(shù)據(jù)和預(yù)算情況進(jìn)行比較，輸出預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，說(shuō)明目前預(yù)算的完成情況以及兩者比較的差異情況，并據(jù)此進(jìn)行差異情況分析。

預(yù)算執(zhí)行預(yù)警分析：管理平臺(tái)對(duì)預(yù)算科目進(jìn)行了相應(yīng)級(jí)別的預(yù)警提示：當(dāng)科目經(jīng)費(fèi)支出為預(yù)算的80%時(shí)，管理平臺(tái)會(huì)發(fā)出二級(jí)信息警告;當(dāng)科目經(jīng)費(fèi)支出等同于預(yù)算時(shí)，管理平臺(tái)會(huì)發(fā)出一級(jí)信息警告。如果繼續(xù)支出，管理平臺(tái)將禁止數(shù)據(jù)錄入。

根據(jù)上述預(yù)警設(shè)置原則，管理平臺(tái)會(huì)輸出相關(guān)的預(yù)警分析報(bào)表，據(jù)此可了解各科目的預(yù)警情況。

預(yù)算執(zhí)行預(yù)測(cè)分析：管理平臺(tái)根據(jù)目前經(jīng)費(fèi)使用情況，結(jié)合項(xiàng)目以后各階段完成任務(wù)量，運(yùn)用相關(guān)預(yù)測(cè)分析方法對(duì)未來(lái)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，輸出趨勢(shì)預(yù)測(cè)報(bào)表和趨勢(shì)預(yù)測(cè)圖，以此反映項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)未來(lái)可能的發(fā)展趨勢(shì)，便于對(duì)當(dāng)前執(zhí)行情況進(jìn)行控制或調(diào)整。

（三）信息反饋

信息反饋是科研經(jīng)費(fèi)動(dòng)態(tài)管理的第三個(gè)階段，通過(guò)該階段，將經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中涉及的人員、部門(mén)等有機(jī)聯(lián)系起來(lái)，利用溝通、協(xié)調(diào)等方法促使經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程管理的系統(tǒng)化。這一階段的控制主要通過(guò)經(jīng)費(fèi)管理員來(lái)實(shí)現(xiàn)。

首先，根據(jù)經(jīng)費(fèi)管理信息平臺(tái)的輸出結(jié)果，經(jīng)費(fèi)管理員定期把經(jīng)費(fèi)運(yùn)行分析報(bào)告提交給相關(guān)負(fù)責(zé)人，及時(shí)反映經(jīng)費(fèi)運(yùn)行現(xiàn)狀，對(duì)于預(yù)算差異所反映出的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行原因追查，必要時(shí)提出警示。

其次，在經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程中，各負(fù)責(zé)人如有建議和意見(jiàn)，或者某方面經(jīng)費(fèi)出現(xiàn)了問(wèn)題，經(jīng)費(fèi)管理員會(huì)及時(shí)把有關(guān)信息傳達(dá)給相關(guān)部門(mén)和人員。例如：如果合同進(jìn)度款支付出現(xiàn)問(wèn)題，經(jīng)費(fèi)管理員會(huì)及時(shí)聯(lián)系項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、合同部門(mén)和財(cái)物部門(mén)進(jìn)行協(xié)商或者解決，并提前做好相關(guān)事宜安排。

最后，在經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中，各管理部門(mén)如有意見(jiàn)和問(wèn)題需要聯(lián)系項(xiàng)目組，都將與經(jīng)費(fèi)管理員聯(lián)系，由經(jīng)費(fèi)管理員把相關(guān)信息傳達(dá)給項(xiàng)目組成員。

因此，在經(jīng)費(fèi)運(yùn)行過(guò)程中，經(jīng)費(fèi)管理員的樞紐作用強(qiáng)化了科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程的管理力度。

六、實(shí)施效果

目前，該動(dòng)態(tài)管理模式在項(xiàng)目管理過(guò)程中不斷地深入開(kāi)展，并經(jīng)歷了ITER電源采購(gòu)包項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的實(shí)踐驗(yàn)證，其效果較為顯著，表現(xiàn)出了及時(shí)性、高效性和系統(tǒng)化的優(yōu)點(diǎn)。

（一）及時(shí)性、高效性

在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中，通過(guò)運(yùn)用上述動(dòng)態(tài)管理模式，各相關(guān)負(fù)責(zé)人可以實(shí)時(shí)地跟蹤、監(jiān)控到經(jīng)費(fèi)運(yùn)行的現(xiàn)狀，并能夠全方位地了解經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行情況;同時(shí)，對(duì)已出現(xiàn)的問(wèn)題能夠及時(shí)、快速地進(jìn)行解決;并對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)較早地發(fā)現(xiàn)和預(yù)防，發(fā)揮出了這種管理模式的及時(shí)性、靈敏性和高效性的作用。

（二）系統(tǒng)化

經(jīng)費(fèi)運(yùn)行過(guò)程是多個(gè)部門(mén)以及眾多科研人員共同參與的過(guò)程，通過(guò)動(dòng)態(tài)管理模式三個(gè)階段的控制，將經(jīng)費(fèi)運(yùn)行過(guò)程中由單方面的財(cái)務(wù)核算監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)橛行Оl(fā)揮多方面的監(jiān)控力量，并通過(guò)這種合力的作用推動(dòng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程不斷地系統(tǒng)化。

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