審計視角下農(nóng)村金融機構(gòu)監(jiān)管存在的問題及對策研究

黃小毛 江璇

摘 要：文章首先通過對W農(nóng)信社的審計，發(fā)現(xiàn)該信用社存在信貸資金投向相對集中、業(yè)務(wù)違規(guī)問題多有發(fā)生等問題。然后找出問題產(chǎn)生的原因，最后提出了相應(yīng)的對策。

關(guān)鍵詞：審計；農(nóng)村金融機構(gòu)；監(jiān)管

一、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

審計部門對W農(nóng)信社營業(yè)部等15家分支機構(gòu)進(jìn)行了審計，并抽查貸款企業(yè)或個人43戶，延伸分支機構(gòu)的貸款占W農(nóng)信社2013年末貸款余額的61.48%。 經(jīng)審計，主要發(fā)現(xiàn)以下問題：

（一）信貸資金投向相對集中。2013年W農(nóng)信社貸款行業(yè)投向主要集中在制造業(yè)、批發(fā)和零售、農(nóng)林牧漁業(yè)、建筑業(yè)，其中：制造業(yè)、批發(fā)和零售分別占比31.76%、22.57%，超出行業(yè)集中度20%的要求；農(nóng)林牧漁業(yè)占比12.88%，較2012年下降3.28個百分點，純農(nóng)業(yè)比重越來越低；建筑業(yè)占比10.96%，較2012年上升1.23個百分點。

（二）部分業(yè)務(wù)存在風(fēng)險。經(jīng)抽查2013年W農(nóng)信社大額現(xiàn)金存取頻繁，50萬元以上現(xiàn)金交易10113筆，金額達(dá)1046497.73萬元，其中現(xiàn)金存入458508.39萬元，現(xiàn)金支取587989.34萬元；500萬元以上現(xiàn)金交易147筆，金額105010.32萬元，其中現(xiàn)金存入48582.41萬元，現(xiàn)金支取56427.91萬元。

（三）業(yè)務(wù)違規(guī)問題多有發(fā)生

1、向不具備承貸資格的客戶發(fā)放貸款5850.52萬元。

2011年至2013年，W農(nóng)信社向57家行政機關(guān)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及其部門、村社隊組織等不具備承貸資格的單位發(fā)放貸款共計69筆，貸款金額合計5850.52萬元。截至2013年末，貸款余額2597.89萬元，均為不良貸款。

2、向同一客戶多頭發(fā)放貸款369.8萬元。

2011年至2013年，W農(nóng)信社向68戶多頭發(fā)放貸款共計156筆，貸款金額合計369.8萬元。截至2013年末，貸款余額355.98萬元，其中，不良貸款78筆，金額245.39萬元。

3、貸款未按規(guī)定用途使用，挪用貸款資金2150萬元。

（1）流入擔(dān)保公司2000萬元。2013年，A擔(dān)保有限公司擔(dān)保的貸款中，其中2000萬元貸款資金流入B擔(dān)保公司賬戶或其員工賬戶（其中300萬元轉(zhuǎn)入B擔(dān)保公司賬戶，1700萬元轉(zhuǎn)入B擔(dān)保公司總經(jīng)理楊某個人賬戶）。

（2）通過交易對手轉(zhuǎn)回使用150萬元 。2013年6月30日，Z建筑安裝工程有限公司取得流動資金貸款650萬元，7月2日按鋼材購銷合同通過受托支付轉(zhuǎn)入交易對手楊某個人賬戶，7月3日又轉(zhuǎn)回Z縣E建筑安裝工程有限公司法定代表人豐某個人賬戶150萬元。

4、向不良貸款客戶發(fā)放貸款349.6萬元。2011年至2013年，W農(nóng)信社向貸款逾期的客戶繼續(xù)發(fā)放個人貸款349.6萬元，截至2013年末，其中305.14萬元形成新的不良貸款。

5、違規(guī)核銷不符合條件的客戶貸款27.40萬元。審計抽查發(fā)現(xiàn)，2011年至2013年，W農(nóng)信社核銷4筆不良貸款，金額27.4萬元，核銷原因為借款人和擔(dān)保人下落不明，但上述4名貸款人仍在W農(nóng)信社發(fā)生貸款交易。

6、虛增存貸款規(guī)模20015萬元。2013年，W農(nóng)信社17家營業(yè)網(wǎng)點通過月末貸款虛增存款20015萬元。其中：通過本行存單質(zhì)押貸款虛增9675萬元；通過房產(chǎn)抵押貸款虛增7140萬元；通過公司保證貸款虛增3200萬元。

（四）風(fēng)險防控措施未落實到位

1、貸款資料審核不嚴(yán)。2013年3月W農(nóng)信社向張某發(fā)放1500萬元抵押貸款。經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，借款人提供的個人資產(chǎn)資料不實，W農(nóng)信社對借款人個人資產(chǎn)審核不嚴(yán)，可能造成損失。

2、集團客戶授信集中度高于15%。截至2013年末，K有限公司和其關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款余額合計4030萬元，W農(nóng)信社資本凈額24215.51萬元，兩公司貸款余額占W農(nóng)信社資本凈額的16.64%，高于資本凈額的15%。

3、部分風(fēng)險指標(biāo)未達(dá)標(biāo)。2013年末，W農(nóng)信社存貸比、不良資產(chǎn)率和不良貸款率分別為80.71%、9.46%和11.14%，均高于國家規(guī)定商業(yè)銀行75%、4%及5%的標(biāo)準(zhǔn)；不良貸款撥備覆蓋率、資本充足率分別為61.93%、6.88%，均低于國家規(guī)定商業(yè)銀行150%、8%的標(biāo)準(zhǔn)。

（五）抵債資產(chǎn)管理不善

截至2013年末，W農(nóng)信社取得的抵債資產(chǎn)中，集體所有土地和產(chǎn)權(quán)證明或過戶手續(xù)不全的土地、房屋金額合計1628.31萬元，至審計日，因上述抵債資產(chǎn)均不存在，其抵債資產(chǎn)不能確認(rèn)。

二、農(nóng)信社監(jiān)管現(xiàn)狀的成因分析

（一）基層監(jiān)管力量的不足。目前每個縣的監(jiān)管辦公室只配備少量的監(jiān)管人員，這些監(jiān)管人員不僅要承擔(dān)縣域原有商業(yè)銀行以及農(nóng)村信用社的監(jiān)管，還要承擔(dān)近年來新設(shè)立的新型農(nóng)村金融機構(gòu)的監(jiān)管，再加上農(nóng)村中小金融機構(gòu)技術(shù)上的落后以及監(jiān)管人員專業(yè)技能的匱乏，監(jiān)管效果和監(jiān)管效率大打折扣。

（二）監(jiān)管主體不統(tǒng)一，監(jiān)管合力有待加強。農(nóng)村信用社的管理職責(zé)和風(fēng)險責(zé)任由地方政府負(fù)責(zé)。但目前的情況是，由中國人民銀行和銀監(jiān)會為主對存款類金融機構(gòu)進(jìn)行管理，地方政府只能配合其履行職責(zé)，并且，省聯(lián)社還會過度干預(yù)基層農(nóng)信社因此，地方政府的管理職能被弱化，造成地方政府的監(jiān)管和中央監(jiān)管部門不能實現(xiàn)協(xié)調(diào)監(jiān)管。

三、進(jìn)一步完善農(nóng)信社監(jiān)管的對策

（一）理清各監(jiān)管主體的職責(zé)邊界，增強分工與協(xié)調(diào)。各級政府應(yīng)盡快出臺相應(yīng)的政策，明確規(guī)定各監(jiān)管主體的職能分工，并對各監(jiān)管主體之間的協(xié)調(diào)、溝通機制加以規(guī)范，運用各種監(jiān)管措施實施對農(nóng)村信用社有效監(jiān)管，從組織體系上防止監(jiān)管空白和重復(fù)監(jiān)管。

（二）完善非現(xiàn)場監(jiān)管，實現(xiàn)監(jiān)管信息共享。在非現(xiàn)場監(jiān)測方面，要建立統(tǒng)一規(guī)范的非現(xiàn)場監(jiān)測的工作標(biāo)準(zhǔn)和程序，在滿足風(fēng)險監(jiān)管需要的前提下最大限度減輕被監(jiān)管機構(gòu)負(fù)擔(dān)。

（三）完善現(xiàn)場檢查，提高懲處威懾力?，F(xiàn)場檢查重點在選準(zhǔn)檢查目標(biāo)，實現(xiàn)精確制導(dǎo)，快速打擊，強化威懾力，實現(xiàn)與非現(xiàn)場監(jiān)管有機聯(lián)動，促進(jìn)監(jiān)管有效性的提高。

參考文獻(xiàn)：

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