關(guān)于調(diào)整公路工程批復(fù)概算方法的討論

張娟ZHANG Juan

（招商局重慶交通科研設(shè)計(jì)院有限公司，重慶 400067）

（Chongqing Communications Research &Design Institute Co.，Ltd.，Chongqing 400067，China）

0 引言

公路工程項(xiàng)目通常具有建設(shè)周期長(zhǎng)、工程內(nèi)容復(fù)雜、工程規(guī)模大、不可預(yù)見(jiàn)性高等特點(diǎn)，這使得公路工程項(xiàng)目造價(jià)控制難度高。受諸多因素的影響，近年來(lái)很多公路項(xiàng)目出現(xiàn)超概的情況。根據(jù)國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng)目概算調(diào)整管理的通知（[2009]1550 號(hào)），國(guó)家發(fā)展改革委將按照靜態(tài)控制、動(dòng)態(tài)管理的原則，區(qū)別不可抗因素和人為因素對(duì)概算調(diào)整的內(nèi)容和原因進(jìn)行審查，當(dāng)基本預(yù)備費(fèi)不能解決問(wèn)題時(shí)，經(jīng)國(guó)家發(fā)展改革委組織專家評(píng)審后方予核定批準(zhǔn)調(diào)概。

1 影響超概算的因素

1.1 內(nèi)在因素 超概的內(nèi)在因素是指造成公路工程項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)費(fèi)用超出概算費(fèi)用的受項(xiàng)目管理水平影響的主觀因素，其要得到上級(jí)主管部門(mén)、項(xiàng)目批準(zhǔn)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)的批準(zhǔn)，需要收集建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)數(shù)量和資料。通常，其主要包括以下四個(gè)因素：①項(xiàng)目前期階段的勘察設(shè)計(jì)深度不夠，設(shè)計(jì)規(guī)模及不良地質(zhì)地段未能得到合理統(tǒng)計(jì)，造成施工階段變更多，投資難以控制；②項(xiàng)目管理人員及監(jiān)理工程師管理水平不高，合同意識(shí)淡薄，對(duì)招標(biāo)文件審查不嚴(yán)導(dǎo)致承包人針對(duì)工程量清單漏項(xiàng)采用不平衡報(bào)價(jià)而引起后期造價(jià)增加，以及對(duì)工程變更審查不嚴(yán)引起概算的突破；③工期被人為壓縮，同時(shí)苛求高質(zhì)量，推高工程成本；④造價(jià)控制意識(shí)薄弱，例如，由于定額計(jì)價(jià)體系更新前后不對(duì)應(yīng)，為將概算控制在估算的10%以內(nèi)而減少工程量報(bào)批而促使項(xiàng)目實(shí)施階段超概，或者，項(xiàng)目資金投入計(jì)劃不合理增加了短期貸款利息，造成不必要的融資費(fèi)用增加。

1.2 外在因素 超概的外在因素是指造成公路工程項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)費(fèi)用超出概算費(fèi)用的受經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境影響的非主觀因素，由于外在因素是剛性的，經(jīng)核定后都能得到上級(jí)主管部門(mén)、項(xiàng)目批準(zhǔn)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)的認(rèn)可。通常，其主要包括以下五個(gè)因素：①土地征地拆遷政策的變化，造成征地拆遷費(fèi)用逐年上升；②銀行貸款利率的變化，造成融資成本的增加；③勞動(dòng)力成本及材料價(jià)格上漲，使施工成本增多；④自然災(zāi)害等不可抗力發(fā)生，引起的建設(shè)費(fèi)用變化；⑤技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范變化，項(xiàng)目前期與施工階段采用的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、材料、工藝有區(qū)別引起費(fèi)用增加。

2 調(diào)概算方法現(xiàn)狀

目前主要的調(diào)概算方法有三種：按現(xiàn)行概算編制辦法重新編制；概算項(xiàng)下掛工程量清單方式編制調(diào)整概算；批復(fù)概算加增加費(fèi)用的調(diào)概方法[1]。

2.1 按現(xiàn)行概算編制辦法重新編制 這種方法是根據(jù)項(xiàng)目施工圖加上變更工程量、批復(fù)概算的單價(jià)和審計(jì)報(bào)告重新編制概算。雖然與原概算內(nèi)容形式一致并能計(jì)算出總費(fèi)用，但是很難解釋超概各因素對(duì)總概算的影響程度。

2.2 概算項(xiàng)下掛工程量清單方式編制調(diào)整概算 這種方法是在概算項(xiàng)下掛工程量清單，得到調(diào)整概算項(xiàng)的費(fèi)用。雖然統(tǒng)計(jì)簡(jiǎn)單并與項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容一致，但是不能完全解釋超概各因素影響程度和金額，并且由于編制時(shí)間的限制，編制前難以提供所需的審計(jì)報(bào)告。

2.3 批復(fù)概算加增加費(fèi)用 這種方法以批復(fù)概算為基礎(chǔ)，根據(jù)超概影響因素加增量得到調(diào)整概算。其與批復(fù)概算內(nèi)容形式一致，不僅有利于解釋超概各因素影響程度和金額，也有利于審核批復(fù)。此種方法是目前推薦使用的一種調(diào)概方法。

3 批復(fù)概算加增加費(fèi)用的調(diào)概算流程

批復(fù)概算加增加費(fèi)用的調(diào)概算流程主要包括四個(gè)方面：①委托編制單位，由于原概算編制單位對(duì)概算比較了解，所以常由原概算編制單位進(jìn)行調(diào)概；②收集資料，包括與項(xiàng)目相關(guān)的資料文件、政策性文件及建設(shè)期工程造價(jià)信息；③編制調(diào)整概算，主要包括超概因素分析、確定調(diào)概原則及逐項(xiàng)調(diào)整概算三個(gè)步驟；④審核報(bào)批，項(xiàng)目業(yè)主審核定稿后交由省廳預(yù)審并修編，再報(bào)交通運(yùn)輸部批復(fù)后出版。調(diào)概算工作流程圖見(jiàn)圖1 所示。

圖1 調(diào)概算工作流程

在整理原概算與相關(guān)計(jì)價(jià)文件和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的基礎(chǔ)上，對(duì)比分析超概算因素，再?gòu)墓饭こ探ㄔO(shè)投資構(gòu)成出發(fā)，對(duì)批復(fù)概算加增加費(fèi)用的具體調(diào)概原則進(jìn)行分析。

3.1 建筑安裝工程費(fèi) 建筑安裝工程費(fèi)的調(diào)整主要是量差和價(jià)差的調(diào)整。

工程變更是造成工程費(fèi)用變化的重要原因之一，能計(jì)入調(diào)整概算的工程變更費(fèi)用必須滿足變更手續(xù)齊全、變更須審計(jì)、材料單價(jià)及費(fèi)率按初步設(shè)計(jì)批復(fù)概算計(jì)算這三項(xiàng)原則，需指出的是，工程變更手續(xù)應(yīng)按照重大設(shè)計(jì)變更、較大設(shè)計(jì)變更、一般設(shè)計(jì)變更的要求進(jìn)行審批報(bào)案。又由于初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)深度不同，錯(cuò)漏項(xiàng)的出現(xiàn)是必然的。通過(guò)初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)文件的對(duì)比，找出圖紙上的量差，按初設(shè)批復(fù)概算的材料單價(jià)及費(fèi)率為依據(jù)進(jìn)行計(jì)算，得到圖紙量差所影響的建安費(fèi)調(diào)整費(fèi)用。以上兩種量差是建筑安裝工程費(fèi)量差調(diào)整的主要原因。

在進(jìn)行人工、材料及機(jī)械價(jià)格調(diào)差時(shí)，工料機(jī)價(jià)格的確定以建設(shè)期內(nèi)項(xiàng)目所在省市自治區(qū)造價(jià)管理部門(mén)發(fā)布的《工程造價(jià)信息》中的價(jià)格為基礎(chǔ)，根據(jù)單位工程施工時(shí)間長(zhǎng)短，計(jì)算出各單位工程工料機(jī)的均衡信息價(jià)。工料機(jī)消耗數(shù)量參照初步設(shè)計(jì)批復(fù)概算的消耗數(shù)量計(jì)取。

3.2 設(shè)備、工具、器具及家具購(gòu)置費(fèi) 設(shè)備、工具、器具及家具購(gòu)置費(fèi)的調(diào)整主要是設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的調(diào)整。編制設(shè)備費(fèi)用調(diào)整表時(shí)應(yīng)按專業(yè)劃分，每種設(shè)備列出名稱、型號(hào)、規(guī)格、材質(zhì)、臺(tái)件數(shù)、重量、單價(jià)、總價(jià)等，做到原概算與調(diào)整概算相對(duì)應(yīng)，最后列出原概算與調(diào)整概算差額及調(diào)整幅度[2]。

3.3 工程建設(shè)其他費(fèi) 土地征用及拆遷補(bǔ)償調(diào)整費(fèi)根據(jù)批復(fù)的初步設(shè)計(jì)概算的建設(shè)工程用地和臨時(shí)用地面積及其附著物的情況，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定及工程所在地的省市自治區(qū)人民政府頒發(fā)的有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

建設(shè)期貸款利息的資本金及各年貸款比例與批復(fù)概算保持一致，年中各月均衡貸款，貸款利率按中國(guó)銀行公布的貸款利率，逐月計(jì)算，最后匯總得到貸款利息調(diào)整金額。

建設(shè)項(xiàng)目管理費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、建設(shè)項(xiàng)目前期工作費(fèi)、專項(xiàng)評(píng)價(jià)（估）費(fèi)、施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、生產(chǎn)人員培訓(xùn)費(fèi)等不予調(diào)整。

根據(jù)有關(guān)法規(guī)原概算應(yīng)計(jì)而未計(jì)的費(fèi)用、調(diào)概算可以增加，如土地利用總體規(guī)劃調(diào)整、水土保持監(jiān)測(cè)等。對(duì)于不形成實(shí)體工程量的費(fèi)用部分，如索賠費(fèi)用、進(jìn)度獎(jiǎng)金等應(yīng)進(jìn)行分類歸納整理，在納入調(diào)整概算前建議業(yè)主提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)[3]。

3.4 預(yù)備費(fèi) 基本預(yù)備費(fèi)是指為初步設(shè)計(jì)和概算中難以預(yù)料的工程和費(fèi)用而預(yù)備的費(fèi)用。若調(diào)整概算發(fā)生在施工圖設(shè)計(jì)階段，預(yù)備費(fèi)仍然以調(diào)整后的第一、二、三部分費(fèi)用之和（扣除固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和建設(shè)期貸款利息兩項(xiàng)費(fèi)用）為基數(shù)，按相應(yīng)費(fèi)率計(jì)列。若調(diào)整概算發(fā)生在施工階段，變更費(fèi)用及征地拆遷等費(fèi)用變化超過(guò)基本預(yù)備費(fèi)，說(shuō)明預(yù)備費(fèi)已經(jīng)分別計(jì)入到建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)等其投資中，其他費(fèi)用的調(diào)整按實(shí)際發(fā)生計(jì)取。

4 結(jié)語(yǔ)

初步設(shè)計(jì)概算對(duì)控制工程項(xiàng)目的投資起著至關(guān)重要的作用。因此，在項(xiàng)目前期各階段，應(yīng)加強(qiáng)設(shè)計(jì)管理、提高項(xiàng)目管理人員的管理水平、增強(qiáng)全過(guò)程造價(jià)管理意識(shí)以及及時(shí)更新相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范；在施工階段，應(yīng)嚴(yán)格遵循工程變更的審批程序，減少各種人為因素對(duì)工程投資的影響，以保證將項(xiàng)目投資控制在合理范圍內(nèi)。然而，公路工程項(xiàng)目的特點(diǎn)決定了公路項(xiàng)目超概現(xiàn)象的發(fā)生也并非偶然。當(dāng)出現(xiàn)超概算情況時(shí)，必須認(rèn)真分析超概的原因，按照相關(guān)調(diào)概原則，客觀公正地逐項(xiàng)調(diào)整概算，為竣工決算提供可靠的依據(jù)，真實(shí)反映出公路工程建設(shè)項(xiàng)目的整體投資情況。同時(shí)，應(yīng)認(rèn)真總結(jié)超概算原因和調(diào)概算方法，不僅能為以后類似超概項(xiàng)目的概算調(diào)整提供方法參考，也能為全面做好造價(jià)管理工作提供寶貴的經(jīng)驗(yàn)。

[1]劉興莊.對(duì)公路工程調(diào)整概算編制方法的探討[J].公路，2011（5）：128-130.

[2]張劍罡.超概及調(diào)整概算方法分析[J].化工設(shè)計(jì)，2011，21（6）：25-28.

[3]李良碧，楊樹(shù)明.中小型水利工程（工程部分）調(diào)整概算編制方法探討[J].水利建設(shè)與管理，2010（7）：68-69.