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    商業(yè)銀行公司治理與內(nèi)部控制問(wèn)題研究

    2014-11-22 11:51:09宋夢(mèng)
    商場(chǎng)現(xiàn)代化 2014年26期
    關(guān)鍵詞:公司治理內(nèi)部控制商業(yè)銀行

    宋夢(mèng)

    摘 要:隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,實(shí)體經(jīng)濟(jì)的快速進(jìn)步,使得銀行業(yè)的發(fā)展更加迅猛,并且成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的實(shí)際發(fā)展中的重要金融環(huán)節(jié)。同時(shí)也為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了重要的契機(jī),在過(guò)度的發(fā)展過(guò)程中,同樣存在著內(nèi)部控制的弊端,使得我國(guó)的商業(yè)銀行公司治理與內(nèi)部控制逐漸出現(xiàn)問(wèn)題。本文首先對(duì)商業(yè)銀行公司治理以及內(nèi)部控制進(jìn)行現(xiàn)狀分析,然后明確商業(yè)銀行公司治理以及內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,最后根據(jù)具體問(wèn)題提出對(duì)策,推動(dòng)商業(yè)銀行公司治理以及內(nèi)部控制的不斷完善。

    關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;公司治理;內(nèi)部控制

    隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,商業(yè)銀行在現(xiàn)代金融的實(shí)際發(fā)展中有著重要的意義。但是針對(duì)商業(yè)銀行公司治理以及內(nèi)部控制的案件時(shí)有發(fā)生,這就突出了商業(yè)銀行在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中內(nèi)部控制存在的重要的弊端。

    一、商業(yè)銀行公司治理與內(nèi)部控制現(xiàn)狀

    我國(guó)商業(yè)銀行在實(shí)際的發(fā)展進(jìn)程中,公司治理結(jié)構(gòu)主要的體現(xiàn)在股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及管理層進(jìn)行企業(yè)的管理工作的開(kāi)展。在具體的企業(yè)的治理過(guò)程中,這樣的方式能夠保障企業(yè)的實(shí)際治理過(guò)程更具全面性的特點(diǎn),為商業(yè)銀行的發(fā)展提供基礎(chǔ)保障。內(nèi)部控制同樣是商業(yè)銀行在進(jìn)行發(fā)展中的重要組成部分,隨著制度的不斷完善和發(fā)展,內(nèi)部控制體系逐漸的得到發(fā)展,使得內(nèi)部控制更具全面性。

    在現(xiàn)代的商業(yè)銀行的實(shí)際發(fā)展中,公司治理當(dāng)中董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及股權(quán)結(jié)構(gòu)當(dāng)中對(duì)于內(nèi)部控制有著較為嚴(yán)重的影響,使得內(nèi)部控制的發(fā)展較為緩慢。董事會(huì)與內(nèi)部控制的關(guān)系,董事會(huì)的成員即是企業(yè)的權(quán)利機(jī)構(gòu),同時(shí)也是企業(yè)的法定代表。在實(shí)際的企業(yè)的內(nèi)部控制當(dāng)中,具體的事宜都是通過(guò)董事會(huì)進(jìn)行實(shí)際的確定和管理。經(jīng)濟(jì)的融合以及企業(yè)的管理模式的革新,使得董事會(huì)逐漸的轉(zhuǎn)變?yōu)楠?dú)立董事以及非執(zhí)行董事,這對(duì)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展以及內(nèi)部的控制工作的開(kāi)展有著重要的好處,客觀的進(jìn)行內(nèi)部控制管理,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展。監(jiān)事會(huì)對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制,同樣保證客觀公正性,推進(jìn)了我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展,擴(kuò)大監(jiān)事會(huì)的規(guī)模對(duì)于我國(guó)的商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展有著重要的作用。

    二、商業(yè)銀行公司治理與內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

    1.治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制不完善。經(jīng)過(guò)近幾年的股份制改造,我國(guó)各大國(guó)有商業(yè)銀行雖初步建立了現(xiàn)代銀行制度的基本框架,改變了產(chǎn)權(quán)單一的現(xiàn)狀,但卻不同程度地存在著公司治理架構(gòu)不健全、決策執(zhí)行體系構(gòu)造不合理、監(jiān)督機(jī)制有效性不足等問(wèn)題。我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行的行政分權(quán)式的總分行模式在組織架構(gòu)上的弊端,也使得風(fēng)險(xiǎn)難以集中控制。

    同時(shí)在這樣的環(huán)境下進(jìn)行內(nèi)部控制的發(fā)展存在一定的弊端,導(dǎo)致內(nèi)部控制不能夠有效的運(yùn)行。現(xiàn)代的商業(yè)銀行運(yùn)行的實(shí)際模式當(dāng)中,由于監(jiān)事會(huì)沒(méi)有實(shí)行準(zhǔn)確的控制工作的開(kāi)展,導(dǎo)致監(jiān)督功能的實(shí)際缺失。內(nèi)部控制缺失監(jiān)督功能導(dǎo)致實(shí)施過(guò)程中內(nèi)部控制的只能過(guò)于分散,并且個(gè)人的職責(zé)不夠明確,使得內(nèi)部控制相對(duì)混亂,阻礙商業(yè)銀行的發(fā)展。

    2.公司治理與內(nèi)部控制缺乏主動(dòng)性。在商業(yè)銀行實(shí)際的內(nèi)部控制的過(guò)程中,內(nèi)部的控制權(quán)以及索取權(quán)不能夠進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合,導(dǎo)致實(shí)際的發(fā)展中管理上面缺乏實(shí)際的主動(dòng)性。商業(yè)銀行的實(shí)際管理者在企業(yè)的治理以及內(nèi)部控制上有著重要的意義,其對(duì)于企業(yè)的實(shí)際發(fā)展有著相應(yīng)的管理權(quán),但是索取權(quán)卻不具備。管理者實(shí)際的水平在實(shí)際的發(fā)展中的薪資水平基本上是提前固定的,并不存在業(yè)務(wù)量的關(guān)系。這就導(dǎo)致管理者對(duì)于薪資水平的不滿,運(yùn)用自身的管理權(quán)進(jìn)行自身利益的謀取,導(dǎo)致內(nèi)部管理出現(xiàn)相應(yīng)的問(wèn)題。同時(shí),管理者在針對(duì)股東以及銀行發(fā)展的利益不予重視,導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展面臨阻礙。在企業(yè)的發(fā)展中,員工自身的激勵(lì)政策主要的體現(xiàn)在晉升的方面當(dāng)中。傳統(tǒng)的銀行實(shí)際的發(fā)展中,員工的晉升模式主要的體現(xiàn)在行政化的模式,沒(méi)有將員工的個(gè)人能力納入到實(shí)際的晉升標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)中,導(dǎo)致員工對(duì)于公司的貢獻(xiàn)度逐漸的降低,導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題,缺乏主動(dòng)適應(yīng)性以及積極性。

    3.公司治理與內(nèi)部控制文化建設(shè)問(wèn)題。企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)管理者以及工作人員的共同努力,公司的治理與內(nèi)部控制的正確實(shí)施是整個(gè)董事會(huì)、管理層以及工作人員的共同維護(hù)以及發(fā)展,才能夠適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展潮流,促進(jìn)企業(yè)的不斷進(jìn)步。但是由于,在實(shí)際的商業(yè)銀行的實(shí)際發(fā)展中,企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)框架的設(shè)定缺乏完善性,同時(shí)內(nèi)部控制激勵(lì)的政策機(jī)制沒(méi)有形成,管理機(jī)制對(duì)于企業(yè)的管理程度弱化,導(dǎo)致企業(yè)在實(shí)際的發(fā)展中面臨重要問(wèn)題。傳統(tǒng)的商業(yè)銀行在實(shí)際的發(fā)展中,受到傳統(tǒng)形式的影響,使得企業(yè)的內(nèi)部沒(méi)有形成良好的企業(yè)文化。企業(yè)文化是企業(yè)實(shí)際發(fā)展中的關(guān)鍵,促進(jìn)企業(yè)文化的實(shí)際發(fā)展對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著重要的作用。只有內(nèi)部的機(jī)制能夠?qū)嶋H的形成,才能夠?qū)τ谄髽I(yè)的發(fā)展其促進(jìn)的作用。

    4.公司治理與內(nèi)部控制缺乏管理人才。管理人才是構(gòu)成企業(yè)的發(fā)展重要的組成部分,現(xiàn)代商業(yè)銀行的實(shí)際發(fā)展中,管理人員的缺失問(wèn)題,是阻礙商業(yè)銀行發(fā)展的關(guān)鍵因素。公司治理的過(guò)程中,應(yīng)該重視客觀的思想在實(shí)際的企業(yè)治理當(dāng)中的應(yīng)用,企業(yè)的實(shí)際治理過(guò)程中,由于內(nèi)部控制文化以及企業(yè)管理者的薪資評(píng)定問(wèn)題,導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)際發(fā)展中管理人員不能夠做到實(shí)際的職責(zé)的行使,不利于企業(yè)的發(fā)展。同時(shí)在內(nèi)部控制的過(guò)程中,其中重要的組成部分是工作人員對(duì)其的促進(jìn),工作人員不能夠運(yùn)用自身的實(shí)際能力促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展會(huì)嚴(yán)重的影響企業(yè)的進(jìn)步。商業(yè)企業(yè)在實(shí)際的發(fā)展中,公司治理以及內(nèi)部控制缺乏相應(yīng)的管理人才,對(duì)于商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展有著重要的影響。

    三、商業(yè)銀行公司治理與內(nèi)部控制合理化建議

    1.完善公司治理與內(nèi)部控制。公司治理的結(jié)構(gòu)的完善,對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著重要的作用。通過(guò)實(shí)際的公司治理的結(jié)構(gòu)完善,促進(jìn)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展,具體的方式應(yīng)該體現(xiàn)在以下的幾個(gè)方面。第一,在商業(yè)企業(yè)的內(nèi)部應(yīng)該重視股權(quán)代表的設(shè)定,通過(guò)職權(quán)的統(tǒng)一,實(shí)現(xiàn)管理者的監(jiān)督智能的實(shí)現(xiàn)。第二,我國(guó)的商業(yè)銀行在發(fā)展中,主要是董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及雙層董事會(huì)制度進(jìn)行使得企業(yè)治理工作的開(kāi)展。完善傳統(tǒng)的董事會(huì)以及監(jiān)事會(huì)的管理制度,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展。并確定董事會(huì)對(duì)于銀行的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況以及財(cái)務(wù)狀況負(fù)責(zé),對(duì)銀行履行自身的義務(wù)。第三,設(shè)定獨(dú)立董事,獨(dú)立董事的設(shè)定對(duì)于商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)有著重要的意義,體現(xiàn)了社會(huì)的金融體系以及金融監(jiān)管之間的關(guān)系。endprint

    在完善公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)建立董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)。由于商業(yè)銀行的委托代理關(guān)系復(fù)雜,對(duì)管理層的監(jiān)督比較困難,且在管理層權(quán)利較大的情況下,管理層有利用復(fù)雜的委托代理關(guān)系謀取不正當(dāng)利益的可能性。對(duì)于內(nèi)部控制,應(yīng)該建立董事會(huì)下進(jìn)行內(nèi)部控制的集中管理,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的管理專(zhuān)業(yè)化,避免高級(jí)管理人員違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。

    2.激勵(lì)約束機(jī)制促進(jìn)主動(dòng)性。優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部的管理手段,采取激勵(lì)約束機(jī)制進(jìn)行企業(yè)的管理,對(duì)于企業(yè)變得內(nèi)部控制的發(fā)展有著重要的意義。在薪酬制度建立的過(guò)程中,我國(guó)應(yīng)該采取相應(yīng)的措施進(jìn)行激勵(lì)機(jī)制的建設(shè)。同時(shí),在激勵(lì)政策實(shí)施的過(guò)程中,應(yīng)該重視企業(yè)的發(fā)展水平,并需要借鑒國(guó)外的先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn),將銀行的實(shí)際經(jīng)營(yíng)利益與管理人員相掛鉤,實(shí)現(xiàn)管理人員與企業(yè)的獲利狀況相一致。這樣的方式,在具體的實(shí)施當(dāng)中會(huì)極大的減少管理人員的索取權(quán)以及管理權(quán)的錯(cuò)位現(xiàn)象發(fā)生,對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著重要的意義。同時(shí)對(duì)于員工的激勵(lì)政策同樣不容忽視,可以根據(jù)員工個(gè)人對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)程度進(jìn)行激勵(lì)政策的開(kāi)展,或者采取員工持股的方式進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì),充分的發(fā)揮出員工巨大的潛力以及對(duì)于企業(yè)貢獻(xiàn)的積極性。

    3.重視企業(yè)內(nèi)部文化的建設(shè)。企業(yè)文化的具體建立,對(duì)于商業(yè)銀行的發(fā)展有著重要意義。是企業(yè)在實(shí)際的發(fā)展中重要方向以及發(fā)展目標(biāo)。針對(duì)企業(yè)的公司治理文化以及內(nèi)部控制文化,具體的建設(shè)過(guò)程中需要重視以下步驟的具體實(shí)施。第一,董事會(huì)以及管理層應(yīng)該樹(shù)立正確的公司的治理文化,在高層管理人員開(kāi)始進(jìn)行約束,明確治理文化,對(duì)于企業(yè)的實(shí)際文化的建設(shè)創(chuàng)造良好的發(fā)展基礎(chǔ)。第二,在進(jìn)行治理文化以及內(nèi)部控制文化的實(shí)際發(fā)展中,應(yīng)該重視通過(guò)相應(yīng)的宣傳手段進(jìn)行實(shí)際文化傳播,實(shí)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)中存在良好的文化氛圍,使得人們對(duì)于內(nèi)部精神文化的理解更加全面。提升企業(yè)的實(shí)際凝聚力,對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著重要意義。第三,建立懲罰措施,通過(guò)實(shí)際的制度約束員工的自身行為,為企業(yè)的文化建設(shè)奠定基礎(chǔ)。

    4.加大管理人才的培養(yǎng)力度。企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中,管理人員對(duì)于其實(shí)際的發(fā)展有著重要的意義。企業(yè)在選拔人才的過(guò)程中應(yīng)該重視員工自身的綜合素質(zhì)的測(cè)評(píng),通過(guò)這樣的方式進(jìn)行員工的培養(yǎng),實(shí)現(xiàn)企業(yè)在發(fā)展中的重要意義。同時(shí)企業(yè)應(yīng)該在內(nèi)部建立晉升制度,對(duì)于公司貢獻(xiàn)較大,并且能力出色的員工進(jìn)行實(shí)際的工作開(kāi)展,加強(qiáng)企業(yè)管理人才的完整性。同時(shí)人才的培養(yǎng)對(duì)于企業(yè)的未來(lái)發(fā)展同樣有著重要的意義。

    四、結(jié)論

    綜上所述,商業(yè)銀行的實(shí)際發(fā)展中,企業(yè)的內(nèi)部治理保障框架的完整性以及內(nèi)部控制系統(tǒng)的全面性,才能夠在根本上抑制商業(yè)銀行實(shí)際的管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。通過(guò)相應(yīng)的形式進(jìn)行實(shí)際的治理工作的開(kāi)展,實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行在未來(lái)的發(fā)展進(jìn)程中能夠適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展目標(biāo)。

    參考文獻(xiàn):

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