基于稅收CGE模型的企業(yè)節(jié)能減排經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

王化中

內(nèi)容摘要：本文根據(jù)CGE模型的知識(shí)建立西安市稅收CGE模型，在PM2.5污染嚴(yán)重及西安市企業(yè)減排政策效果不明顯的背景下，運(yùn)用CGE模型分析在不影響經(jīng)濟(jì)宏觀發(fā)展的情況下，模擬資源稅的改變對(duì)能源使用量的影響，以進(jìn)一步分析對(duì)西安市企業(yè)PM2.5的減排效果。最后根據(jù)分析的結(jié)果提出資源稅改革的政策建議。

關(guān)鍵詞：CGE模型 稅收模型 能源使用量 PM2.5

近年來(lái)，全國(guó)許多城市都受到了霧霾的影響，而影響PM2.5排放的主要因素之一就是企業(yè)生產(chǎn)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的污染排放，工業(yè)排放對(duì)PM2.5的“貢獻(xiàn)率”更是達(dá)到了近20%。因此政府一直關(guān)注排污企業(yè)的治理，新出的“國(guó)十條”中也指出要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)大氣污染的綜合治理，其中就提到要提高排污費(fèi)，提高能源稅等財(cái)稅政策。提高排污費(fèi)、能源稅等可以對(duì)企業(yè)排污活動(dòng)上產(chǎn)生制衡，然而這些財(cái)稅政策為企業(yè)帶來(lái)的減排效果以及會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生怎樣的影響是人們關(guān)注的焦點(diǎn)。本文根據(jù)CGE模型的知識(shí)建立陜西省西安市稅收CGE模型。在PM2.5污染嚴(yán)重的現(xiàn)實(shí)下以及西安市企業(yè)減排政策效果不明顯的情況下，運(yùn)用CGE模型分析不影響經(jīng)濟(jì)宏觀發(fā)展的情況下，模擬資源稅的改變對(duì)能源使用量的影響，進(jìn)一步分析對(duì)西安市企業(yè)PM2.5的減排效果。因此，本文的思路是以西安地區(qū)的企業(yè)為研究對(duì)象，建立西安市稅收CGE模型，根據(jù)對(duì)資源稅的調(diào)整，模擬資源稅的改變對(duì)市場(chǎng)上的資源需求及供給的影響，從而根據(jù)資源量的改變分析財(cái)稅政策的變動(dòng)對(duì)西安地區(qū)企業(yè)PM2.5減排效果的影響。

西安市CGE模型構(gòu)建及方程設(shè)定

最為基本的CGE模型通常包括三部分：一是數(shù)據(jù)庫(kù)。這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)要求數(shù)據(jù)詳細(xì)并且結(jié)構(gòu)一致。二是CGE模型本身。其核心模型應(yīng)該是一個(gè)通用的原型模型，研究者可以方便地根據(jù)自己的研究需要對(duì)其加以擴(kuò)展。三是部門集結(jié)準(zhǔn)則。原型模型不僅對(duì)于靈活度有要求，對(duì)生產(chǎn)部門的劃分也有較為嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，通常需要將生產(chǎn)部門詳細(xì)劃分并直接用于研究。要運(yùn)行一個(gè)完全喜歡的CGE模型比較困難，因此CGE模型還需要能夠?qū)Σ块T進(jìn)行方便的集結(jié)工作，這樣就可以根據(jù)研究的需要重點(diǎn)考慮那些關(guān)鍵性部門。

依據(jù)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及一般均衡理論可以將 CGE 模型的方程組分為以下三個(gè)部分：供給部分、需求部分、供求關(guān)系部分。具體各組關(guān)系如表1所示。以下對(duì)部分模塊及方程組做簡(jiǎn)要的概述。

（一）生產(chǎn)活動(dòng)模塊

本文將生產(chǎn)投入設(shè)定為三層嵌套結(jié)構(gòu)，即勞動(dòng)投入與資本投入嵌套結(jié)構(gòu)；勞資投入與能源投入嵌套結(jié)構(gòu)；增加值與中間投入嵌套結(jié)構(gòu)。

1.勞動(dòng)投入與資本投入嵌套部分。

方程1：

方程2：

方程3：

方程1是各部門的勞動(dòng)要素投入量QLx與資本要素投入量QKx間的CES（常替代彈性）函數(shù)關(guān)系，由此生成了勞動(dòng)資本投入要素。

方程2是在方程1的基礎(chǔ)上，在滿足成本最小化的約束條件后，由以下兩個(gè)方程運(yùn)用拉格朗日乘數(shù)法推導(dǎo)出的。表2是方程1-3中各個(gè)變量的含義解釋。

MinC=PL·QLx+PK·QKx

f（QLx，QKx）=Q1

2.勞資投入與能源投入嵌套部分。

方程4：

方程5：

方程6：

方程4是勞動(dòng)資本投入要素Q1與能源投入要素QEx間的CES函數(shù)關(guān)系，由此生成了復(fù)合型勞動(dòng)資源能源投入要素。方程4-6中各變量的含義參見表3。

3.勞動(dòng)資本能源投入與其他中間投入嵌套部分。

方程7：

方程8：

方程9：

方程10：

方程11：

方程7是勞動(dòng)資本能源要素投入量與其他綜合中間投入量間的CES函數(shù)關(guān)系，因此生成國(guó)內(nèi)生產(chǎn)活動(dòng)產(chǎn)出。方程11是x部門的總中間投入價(jià)格，是由 y 部門的商品價(jià)格線性組合而成的。方程7-11中各變量的含義參見表4。

（二）國(guó)際貿(mào)易模塊

出口貿(mào)易方程：

方程12：

方程13：

方程14：

方程15：

方程12是x部門的國(guó)內(nèi)銷售和出口間的CET函數(shù)。方程15說(shuō)明出口產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)價(jià)格受該產(chǎn)品的國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格與匯率的影響。方程12-15中各變量的含義參見表5。

進(jìn)口貿(mào)易方程：

方程16：

方程17：

方程18：

方程19：

方程16是y部門的國(guó)內(nèi)投入和進(jìn)口間的CES函數(shù)。方程19說(shuō)明進(jìn)口產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)價(jià)格由國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格、進(jìn)口稅率和匯率決定。

（三）機(jī)構(gòu)行為模塊

1.居民方程組。

方程20：

方程21：

方程20是居民總收入（涉及城鎮(zhèn)居民收入與農(nóng)村居民收入）的計(jì)算公式，為各部門勞動(dòng)要素收入、政府對(duì)居民的轉(zhuǎn)移支付及企業(yè)對(duì)居民的利潤(rùn)分配三者之和。

方程21表明了各種商品的消費(fèi)數(shù)量與其他因素的關(guān)系，從方程中可以看到既與商品自身價(jià)格有關(guān)，還和某部門商品的消費(fèi)份額、邊際消費(fèi)傾向、儲(chǔ)蓄率以及居民的收入有關(guān)。方程20-21中各變量的含義參見表6。

2.企業(yè)方程組。

方程22：

方程23：

方程22是指企業(yè)的收入由各部門資本要素收入總和與資本要素對(duì)企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付率的積以及能源要素收入組成。方程23是指企業(yè)的儲(chǔ)蓄等于企業(yè)的收入減去企業(yè)所得稅。方程22-23中各變量的含義參見表7。

3.政府方程組。

方程24：

方程25：

方程26：

方程24是指政府的收入來(lái)自于能源相關(guān)的稅收、居民的個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅以及進(jìn)口商品的關(guān)稅收入。方程26是政府儲(chǔ)蓄方程，等于政府的收入減支出。方程24-26中涉及的各變量含義參見表8。endprint

（四）投資儲(chǔ)蓄方程組

方程27：

方程28：

方程27是西安市經(jīng)濟(jì)總投資，由各部門的投資組成，其中投資量來(lái)自外部值。

方程28是總投資—總儲(chǔ)蓄恒等式，總儲(chǔ)蓄包括四部分：分別為居民儲(chǔ)蓄、企業(yè)儲(chǔ)蓄、政府儲(chǔ)蓄及國(guó)外凈儲(chǔ)蓄。方程27-28中各變量的含義參見表9。

（五）均衡方程組

方程29：

方程30：

方程31：

方程29、30、31是要素市場(chǎng)的均衡方程，即勞動(dòng)的需求等于勞動(dòng)的供給；資本的需求等于資本的供給；能源的需求等于能源的供給。

模型的算法與編程

當(dāng)CGE模型的方程體系構(gòu)建之后，就需要對(duì)其進(jìn)行求解。我們可以依據(jù)所構(gòu)建方程體系的難易程度及結(jié)構(gòu)選取不同的算法，之后可依據(jù)計(jì)算機(jī)編程實(shí)現(xiàn)方程的求解與模型的運(yùn)算。至于算法，常用的幾種主要包括Newton算法、不動(dòng)點(diǎn)算法等。

本文的西安市稅收CGE模型就是采用GAMS程序語(yǔ)言來(lái)實(shí)現(xiàn)的。具體步驟如下：第一，自定義集合及集合的別名。西安市稅收SAM中的大部分賬戶均對(duì)應(yīng)著一個(gè)大集合，而個(gè)別賬戶則會(huì)各自對(duì)應(yīng)一個(gè)小集合，這時(shí)為了數(shù)據(jù)處理更加方便，需要對(duì)某些集合另外設(shè)置別名；第二，需要將SAM中的數(shù)據(jù)及各個(gè)賬戶間對(duì)應(yīng)的單位矩陣數(shù)據(jù)以表格的形式進(jìn)行輸入；第三，規(guī)定參數(shù)及外生變量，并對(duì)參數(shù)及各外生變量賦初值或者建立等式關(guān)系；第四，確定內(nèi)生變量及CGE模型的方程組，并且對(duì)各內(nèi)生變量賦予初始值；第五，復(fù)制檢驗(yàn)。當(dāng)輸入各初始數(shù)據(jù)后，需要將初始模型進(jìn)行復(fù)制運(yùn)算，其目的是檢驗(yàn)CGE模型中的所有方程組是否實(shí)現(xiàn)平衡，以及所有的數(shù)據(jù)是否和基期一致。結(jié)果有兩種：通過(guò)及不通過(guò)。如果通過(guò)進(jìn)入步驟六，若不通過(guò)則需要修改模型直到通過(guò)為止；第六，政策模擬。根據(jù)文章的研究目的，設(shè)置相應(yīng)的模擬條件并用GAMS語(yǔ)言寫入程序中，進(jìn)行求解；第七，修改調(diào)試，得出結(jié)果。

實(shí)證結(jié)果

本文以2010年平衡的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，作為基準(zhǔn)情景。

情景模擬一：其他條件不變，假設(shè)資源稅上調(diào)20%；情景模擬二：其他條件不變，假設(shè)資源稅上調(diào)40%；情景模擬三：其他條件不變，假設(shè)資源稅上調(diào)60%；情景模擬四：其他條件不變，假設(shè)資源稅上調(diào)80%。

改變資源稅后，將上述的四種情景的各種變量參數(shù)值代入西安市稅收 CGE 模型中進(jìn)行計(jì)算，得出結(jié)果，然后用政策模擬的結(jié)果減去基準(zhǔn)情景的結(jié)果得到差值，得到數(shù)據(jù)結(jié)果。部分?jǐn)?shù)據(jù)還需再用差值除以基準(zhǔn)情景的值，才能得到數(shù)據(jù)結(jié)果。

（一）能源消費(fèi)量影響分析

情景一到情景四顯示，參見圖1，各產(chǎn)業(yè)的能源消費(fèi)數(shù)量隨著資源稅的上調(diào)幅度升高在降低，并且降低的幅度也越來(lái)越大。模型模擬資源稅上調(diào)20%時(shí)，化工部門、冶金部門、建材部門及其他部門的能源消費(fèi)量分別比基準(zhǔn)情景下降8.112%、14.772%、6.525%、6.589%；資源稅上調(diào)40%時(shí)，化工部門、冶金部門、建材部門及其他部門的能源消費(fèi)量分別比基準(zhǔn)情景下降15.791%、27.091%、12.851%、12.035%；資源稅上調(diào)60%時(shí)，化工部門、冶金部門、建材部門及其他部門的能源消費(fèi)量分別比基準(zhǔn)情景下降18.833%、31.586%、15.401%、14.659%；資源稅上調(diào) 80%時(shí)，化工部門、冶金部門、建材部門及其他部門的能源消費(fèi)量分別比基準(zhǔn)情景下降20.529%、34.004%、16.834%、15.978%。

資源稅從上調(diào)20%到上調(diào)40%時(shí)，四部門的資源使用量降低的變動(dòng)百分比對(duì)于其他情景之間的變化最大，隨著資源稅上調(diào)幅度的增加，四部門的資源使用量較上一情景的降低的變動(dòng)百分比差值也越來(lái)越小。

（二）能源依賴性分析

在模擬資源稅上調(diào)的四個(gè)情景之中，冶金部門的勞資要素使用量較基準(zhǔn)情景下降的變動(dòng)比率都是所有部門中最大的。在資源稅上調(diào)20%時(shí)，冶金部門的勞資要素使用量比基準(zhǔn)情景下降了9.085%，是所有部門中下降最多的?；げ块T、建材部門和其他部門分別比基準(zhǔn)情景下降了2.127%、0.110%和0.136%。資源稅上調(diào)40%時(shí)，冶金部門勞資要素使用量的變動(dòng)比率比化工、建材和其他部門的變動(dòng)比分別大于12%、16%、16%左右。之后隨著資源稅上調(diào)幅度越大，化工部門的勞資要素使用量變動(dòng)比率較上一情景來(lái)看變化的最大，建材部門和其他部門較上一情景的比率變化最小。

可見對(duì)于冶金部門來(lái)說(shuō)，勞資要素對(duì)于能源的替代性不大，冶金部門的生產(chǎn)對(duì)能源的依賴性比其他三個(gè)部門都要高。而隨著資源稅上調(diào)幅度的增大，對(duì)于化工部門來(lái)說(shuō)，勞資要素對(duì)于能源的替代性越來(lái)越小，化工部門的生產(chǎn)對(duì)能源的依賴性也越來(lái)越高。而建材部門和其他部門對(duì)于能源的依賴性就較低。勞動(dòng)要素使用量變動(dòng)參見圖2。

（三）生產(chǎn)產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)分析

隨著資源稅的上調(diào)，部門生產(chǎn)的產(chǎn)品價(jià)格也在上升，其中冶金部門在四個(gè)情境中都比其他三個(gè)部門的價(jià)格變動(dòng)比要上升的多，而且隨著資源稅上調(diào)幅度的增加，四個(gè)部門生產(chǎn)的產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)也上升的越多。

資源稅上調(diào)20%時(shí)，冶金部門與化工部門生產(chǎn)的產(chǎn)品價(jià)格較基準(zhǔn)情景上升了2%左右，建材部門和其他部門生產(chǎn)的產(chǎn)品價(jià)格較基準(zhǔn)情景上升了1.6%左右；資源稅上調(diào)40%時(shí)，冶金、化工、建材和其他部門生產(chǎn)產(chǎn)品的價(jià)格變動(dòng)比分別上升了4.4%、4%、3.3%、3.2%左右。資源稅上調(diào)60%時(shí)，冶金、化工、建材和其他部門生產(chǎn)產(chǎn)品的價(jià)格變動(dòng)比分別上升了5.4%、4.9%、4%、4%左右。資源稅上調(diào)80%時(shí)，冶金、化工、建材和其他部門生產(chǎn)產(chǎn)品的價(jià)格變動(dòng)比分別上升了6%、5.3%、4.5%、4.3%左右。部門生產(chǎn)產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)參見圖3。

可見，資源稅的上調(diào)，會(huì)對(duì)部門生產(chǎn)的產(chǎn)品價(jià)格產(chǎn)生影響，會(huì)使得相應(yīng)的產(chǎn)品物價(jià)上升，產(chǎn)生負(fù)面的影響。

資源稅改革及企業(yè)減排的相關(guān)建議

首先要加快資源稅的改革，促進(jìn)PM2.5減排目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。最近幾年，西安市的能源短缺問題日趨嚴(yán)重，資源稅的變動(dòng)能有效緩解這種狀態(tài)。當(dāng)前國(guó)內(nèi)資源稅的稅率設(shè)定總體是較低的，政府應(yīng)該在考慮物價(jià)變化和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況下對(duì)資源稅有一個(gè)合理的提升，這樣才能使企業(yè)和產(chǎn)業(yè)部門有更多動(dòng)力來(lái)進(jìn)行減排方面的投入以及推動(dòng)各項(xiàng)節(jié)能技術(shù)工作的展開。對(duì)于不同的企業(yè)，也可以實(shí)行不同的資源稅稅率設(shè)定。對(duì)于一些能源消耗量較大但產(chǎn)值較低的部門，可以較大幅度的上調(diào)資源稅稅率；對(duì)于那些能源消耗量較小卻有高產(chǎn)值的部門，以及那些積極進(jìn)行減排工作、加大減排技術(shù)工作投入的企業(yè)，則可有一定的優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)其發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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2.秘翠翠.基于CGE模型的碳稅政策對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)影響分析[D].天津大學(xué)，2012

3.胡宗義.CGE模型在能源稅收及匯率領(lǐng)域中的應(yīng)用研究[M].湖南大學(xué)出版社，2009

4.霍爾斯，曼斯博格著.李善同，段志剛，胡楓主譯校.政策建模技術(shù)：CGE模型的理論與實(shí)現(xiàn)[M].清華大學(xué)出版社，2009

5.鄧細(xì)林.云南省能源CGE模型的節(jié)能政策研究[D].云南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2012

6.杜偉.云南省稅收CGE模型的研究及應(yīng)用[D].云南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2012endprint

（四）投資儲(chǔ)蓄方程組

方程27：

方程28：

方程27是西安市經(jīng)濟(jì)總投資，由各部門的投資組成，其中投資量來(lái)自外部值。

方程28是總投資—總儲(chǔ)蓄恒等式，總儲(chǔ)蓄包括四部分：分別為居民儲(chǔ)蓄、企業(yè)儲(chǔ)蓄、政府儲(chǔ)蓄及國(guó)外凈儲(chǔ)蓄。方程27-28中各變量的含義參見表9。

（五）均衡方程組

方程29：

方程30：

方程31：

方程29、30、31是要素市場(chǎng)的均衡方程，即勞動(dòng)的需求等于勞動(dòng)的供給；資本的需求等于資本的供給；能源的需求等于能源的供給。

模型的算法與編程

當(dāng)CGE模型的方程體系構(gòu)建之后，就需要對(duì)其進(jìn)行求解。我們可以依據(jù)所構(gòu)建方程體系的難易程度及結(jié)構(gòu)選取不同的算法，之后可依據(jù)計(jì)算機(jī)編程實(shí)現(xiàn)方程的求解與模型的運(yùn)算。至于算法，常用的幾種主要包括Newton算法、不動(dòng)點(diǎn)算法等。

本文的西安市稅收CGE模型就是采用GAMS程序語(yǔ)言來(lái)實(shí)現(xiàn)的。具體步驟如下：第一，自定義集合及集合的別名。西安市稅收SAM中的大部分賬戶均對(duì)應(yīng)著一個(gè)大集合，而個(gè)別賬戶則會(huì)各自對(duì)應(yīng)一個(gè)小集合，這時(shí)為了數(shù)據(jù)處理更加方便，需要對(duì)某些集合另外設(shè)置別名；第二，需要將SAM中的數(shù)據(jù)及各個(gè)賬戶間對(duì)應(yīng)的單位矩陣數(shù)據(jù)以表格的形式進(jìn)行輸入；第三，規(guī)定參數(shù)及外生變量，并對(duì)參數(shù)及各外生變量賦初值或者建立等式關(guān)系；第四，確定內(nèi)生變量及CGE模型的方程組，并且對(duì)各內(nèi)生變量賦予初始值；第五，復(fù)制檢驗(yàn)。當(dāng)輸入各初始數(shù)據(jù)后，需要將初始模型進(jìn)行復(fù)制運(yùn)算，其目的是檢驗(yàn)CGE模型中的所有方程組是否實(shí)現(xiàn)平衡，以及所有的數(shù)據(jù)是否和基期一致。結(jié)果有兩種：通過(guò)及不通過(guò)。如果通過(guò)進(jìn)入步驟六，若不通過(guò)則需要修改模型直到通過(guò)為止；第六，政策模擬。根據(jù)文章的研究目的，設(shè)置相應(yīng)的模擬條件并用GAMS語(yǔ)言寫入程序中，進(jìn)行求解；第七，修改調(diào)試，得出結(jié)果。

實(shí)證結(jié)果

本文以2010年平衡的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，作為基準(zhǔn)情景。

情景模擬一：其他條件不變，假設(shè)資源稅上調(diào)20%；情景模擬二：其他條件不變，假設(shè)資源稅上調(diào)40%；情景模擬三：其他條件不變，假設(shè)資源稅上調(diào)60%；情景模擬四：其他條件不變，假設(shè)資源稅上調(diào)80%。

改變資源稅后，將上述的四種情景的各種變量參數(shù)值代入西安市稅收 CGE 模型中進(jìn)行計(jì)算，得出結(jié)果，然后用政策模擬的結(jié)果減去基準(zhǔn)情景的結(jié)果得到差值，得到數(shù)據(jù)結(jié)果。部分?jǐn)?shù)據(jù)還需再用差值除以基準(zhǔn)情景的值，才能得到數(shù)據(jù)結(jié)果。

（一）能源消費(fèi)量影響分析

情景一到情景四顯示，參見圖1，各產(chǎn)業(yè)的能源消費(fèi)數(shù)量隨著資源稅的上調(diào)幅度升高在降低，并且降低的幅度也越來(lái)越大。模型模擬資源稅上調(diào)20%時(shí)，化工部門、冶金部門、建材部門及其他部門的能源消費(fèi)量分別比基準(zhǔn)情景下降8.112%、14.772%、6.525%、6.589%；資源稅上調(diào)40%時(shí)，化工部門、冶金部門、建材部門及其他部門的能源消費(fèi)量分別比基準(zhǔn)情景下降15.791%、27.091%、12.851%、12.035%；資源稅上調(diào)60%時(shí)，化工部門、冶金部門、建材部門及其他部門的能源消費(fèi)量分別比基準(zhǔn)情景下降18.833%、31.586%、15.401%、14.659%；資源稅上調(diào) 80%時(shí)，化工部門、冶金部門、建材部門及其他部門的能源消費(fèi)量分別比基準(zhǔn)情景下降20.529%、34.004%、16.834%、15.978%。

資源稅從上調(diào)20%到上調(diào)40%時(shí)，四部門的資源使用量降低的變動(dòng)百分比對(duì)于其他情景之間的變化最大，隨著資源稅上調(diào)幅度的增加，四部門的資源使用量較上一情景的降低的變動(dòng)百分比差值也越來(lái)越小。

（二）能源依賴性分析

在模擬資源稅上調(diào)的四個(gè)情景之中，冶金部門的勞資要素使用量較基準(zhǔn)情景下降的變動(dòng)比率都是所有部門中最大的。在資源稅上調(diào)20%時(shí)，冶金部門的勞資要素使用量比基準(zhǔn)情景下降了9.085%，是所有部門中下降最多的。化工部門、建材部門和其他部門分別比基準(zhǔn)情景下降了2.127%、0.110%和0.136%。資源稅上調(diào)40%時(shí)，冶金部門勞資要素使用量的變動(dòng)比率比化工、建材和其他部門的變動(dòng)比分別大于12%、16%、16%左右。之后隨著資源稅上調(diào)幅度越大，化工部門的勞資要素使用量變動(dòng)比率較上一情景來(lái)看變化的最大，建材部門和其他部門較上一情景的比率變化最小。

可見對(duì)于冶金部門來(lái)說(shuō)，勞資要素對(duì)于能源的替代性不大，冶金部門的生產(chǎn)對(duì)能源的依賴性比其他三個(gè)部門都要高。而隨著資源稅上調(diào)幅度的增大，對(duì)于化工部門來(lái)說(shuō)，勞資要素對(duì)于能源的替代性越來(lái)越小，化工部門的生產(chǎn)對(duì)能源的依賴性也越來(lái)越高。而建材部門和其他部門對(duì)于能源的依賴性就較低。勞動(dòng)要素使用量變動(dòng)參見圖2。

（三）生產(chǎn)產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)分析

隨著資源稅的上調(diào)，部門生產(chǎn)的產(chǎn)品價(jià)格也在上升，其中冶金部門在四個(gè)情境中都比其他三個(gè)部門的價(jià)格變動(dòng)比要上升的多，而且隨著資源稅上調(diào)幅度的增加，四個(gè)部門生產(chǎn)的產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)也上升的越多。

資源稅上調(diào)20%時(shí)，冶金部門與化工部門生產(chǎn)的產(chǎn)品價(jià)格較基準(zhǔn)情景上升了2%左右，建材部門和其他部門生產(chǎn)的產(chǎn)品價(jià)格較基準(zhǔn)情景上升了1.6%左右；資源稅上調(diào)40%時(shí)，冶金、化工、建材和其他部門生產(chǎn)產(chǎn)品的價(jià)格變動(dòng)比分別上升了4.4%、4%、3.3%、3.2%左右。資源稅上調(diào)60%時(shí)，冶金、化工、建材和其他部門生產(chǎn)產(chǎn)品的價(jià)格變動(dòng)比分別上升了5.4%、4.9%、4%、4%左右。資源稅上調(diào)80%時(shí)，冶金、化工、建材和其他部門生產(chǎn)產(chǎn)品的價(jià)格變動(dòng)比分別上升了6%、5.3%、4.5%、4.3%左右。部門生產(chǎn)產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)參見圖3。

可見，資源稅的上調(diào)，會(huì)對(duì)部門生產(chǎn)的產(chǎn)品價(jià)格產(chǎn)生影響，會(huì)使得相應(yīng)的產(chǎn)品物價(jià)上升，產(chǎn)生負(fù)面的影響。

資源稅改革及企業(yè)減排的相關(guān)建議

首先要加快資源稅的改革，促進(jìn)PM2.5減排目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。最近幾年，西安市的能源短缺問題日趨嚴(yán)重，資源稅的變動(dòng)能有效緩解這種狀態(tài)。當(dāng)前國(guó)內(nèi)資源稅的稅率設(shè)定總體是較低的，政府應(yīng)該在考慮物價(jià)變化和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況下對(duì)資源稅有一個(gè)合理的提升，這樣才能使企業(yè)和產(chǎn)業(yè)部門有更多動(dòng)力來(lái)進(jìn)行減排方面的投入以及推動(dòng)各項(xiàng)節(jié)能技術(shù)工作的展開。對(duì)于不同的企業(yè)，也可以實(shí)行不同的資源稅稅率設(shè)定。對(duì)于一些能源消耗量較大但產(chǎn)值較低的部門，可以較大幅度的上調(diào)資源稅稅率；對(duì)于那些能源消耗量較小卻有高產(chǎn)值的部門，以及那些積極進(jìn)行減排工作、加大減排技術(shù)工作投入的企業(yè)，則可有一定的優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)其發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

1.蔡文彬.基于CGE模型的節(jié)能政策研究[D].湖南大學(xué)，2007

2.秘翠翠.基于CGE模型的碳稅政策對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)影響分析[D].天津大學(xué)，2012

3.胡宗義.CGE模型在能源稅收及匯率領(lǐng)域中的應(yīng)用研究[M].湖南大學(xué)出版社，2009

4.霍爾斯，曼斯博格著.李善同，段志剛，胡楓主譯校.政策建模技術(shù)：CGE模型的理論與實(shí)現(xiàn)[M].清華大學(xué)出版社，2009

5.鄧細(xì)林.云南省能源CGE模型的節(jié)能政策研究[D].云南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2012

6.杜偉.云南省稅收CGE模型的研究及應(yīng)用[D].云南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2012endprint

（四）投資儲(chǔ)蓄方程組

方程27：

方程28：

方程27是西安市經(jīng)濟(jì)總投資，由各部門的投資組成，其中投資量來(lái)自外部值。

方程28是總投資—總儲(chǔ)蓄恒等式，總儲(chǔ)蓄包括四部分：分別為居民儲(chǔ)蓄、企業(yè)儲(chǔ)蓄、政府儲(chǔ)蓄及國(guó)外凈儲(chǔ)蓄。方程27-28中各變量的含義參見表9。

（五）均衡方程組

方程29：

方程30：

方程31：

方程29、30、31是要素市場(chǎng)的均衡方程，即勞動(dòng)的需求等于勞動(dòng)的供給；資本的需求等于資本的供給；能源的需求等于能源的供給。

模型的算法與編程

當(dāng)CGE模型的方程體系構(gòu)建之后，就需要對(duì)其進(jìn)行求解。我們可以依據(jù)所構(gòu)建方程體系的難易程度及結(jié)構(gòu)選取不同的算法，之后可依據(jù)計(jì)算機(jī)編程實(shí)現(xiàn)方程的求解與模型的運(yùn)算。至于算法，常用的幾種主要包括Newton算法、不動(dòng)點(diǎn)算法等。

本文的西安市稅收CGE模型就是采用GAMS程序語(yǔ)言來(lái)實(shí)現(xiàn)的。具體步驟如下：第一，自定義集合及集合的別名。西安市稅收SAM中的大部分賬戶均對(duì)應(yīng)著一個(gè)大集合，而個(gè)別賬戶則會(huì)各自對(duì)應(yīng)一個(gè)小集合，這時(shí)為了數(shù)據(jù)處理更加方便，需要對(duì)某些集合另外設(shè)置別名；第二，需要將SAM中的數(shù)據(jù)及各個(gè)賬戶間對(duì)應(yīng)的單位矩陣數(shù)據(jù)以表格的形式進(jìn)行輸入；第三，規(guī)定參數(shù)及外生變量，并對(duì)參數(shù)及各外生變量賦初值或者建立等式關(guān)系；第四，確定內(nèi)生變量及CGE模型的方程組，并且對(duì)各內(nèi)生變量賦予初始值；第五，復(fù)制檢驗(yàn)。當(dāng)輸入各初始數(shù)據(jù)后，需要將初始模型進(jìn)行復(fù)制運(yùn)算，其目的是檢驗(yàn)CGE模型中的所有方程組是否實(shí)現(xiàn)平衡，以及所有的數(shù)據(jù)是否和基期一致。結(jié)果有兩種：通過(guò)及不通過(guò)。如果通過(guò)進(jìn)入步驟六，若不通過(guò)則需要修改模型直到通過(guò)為止；第六，政策模擬。根據(jù)文章的研究目的，設(shè)置相應(yīng)的模擬條件并用GAMS語(yǔ)言寫入程序中，進(jìn)行求解；第七，修改調(diào)試，得出結(jié)果。

實(shí)證結(jié)果

本文以2010年平衡的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，作為基準(zhǔn)情景。

情景模擬一：其他條件不變，假設(shè)資源稅上調(diào)20%；情景模擬二：其他條件不變，假設(shè)資源稅上調(diào)40%；情景模擬三：其他條件不變，假設(shè)資源稅上調(diào)60%；情景模擬四：其他條件不變，假設(shè)資源稅上調(diào)80%。

改變資源稅后，將上述的四種情景的各種變量參數(shù)值代入西安市稅收 CGE 模型中進(jìn)行計(jì)算，得出結(jié)果，然后用政策模擬的結(jié)果減去基準(zhǔn)情景的結(jié)果得到差值，得到數(shù)據(jù)結(jié)果。部分?jǐn)?shù)據(jù)還需再用差值除以基準(zhǔn)情景的值，才能得到數(shù)據(jù)結(jié)果。

（一）能源消費(fèi)量影響分析

情景一到情景四顯示，參見圖1，各產(chǎn)業(yè)的能源消費(fèi)數(shù)量隨著資源稅的上調(diào)幅度升高在降低，并且降低的幅度也越來(lái)越大。模型模擬資源稅上調(diào)20%時(shí)，化工部門、冶金部門、建材部門及其他部門的能源消費(fèi)量分別比基準(zhǔn)情景下降8.112%、14.772%、6.525%、6.589%；資源稅上調(diào)40%時(shí)，化工部門、冶金部門、建材部門及其他部門的能源消費(fèi)量分別比基準(zhǔn)情景下降15.791%、27.091%、12.851%、12.035%；資源稅上調(diào)60%時(shí)，化工部門、冶金部門、建材部門及其他部門的能源消費(fèi)量分別比基準(zhǔn)情景下降18.833%、31.586%、15.401%、14.659%；資源稅上調(diào) 80%時(shí)，化工部門、冶金部門、建材部門及其他部門的能源消費(fèi)量分別比基準(zhǔn)情景下降20.529%、34.004%、16.834%、15.978%。

資源稅從上調(diào)20%到上調(diào)40%時(shí)，四部門的資源使用量降低的變動(dòng)百分比對(duì)于其他情景之間的變化最大，隨著資源稅上調(diào)幅度的增加，四部門的資源使用量較上一情景的降低的變動(dòng)百分比差值也越來(lái)越小。

（二）能源依賴性分析

在模擬資源稅上調(diào)的四個(gè)情景之中，冶金部門的勞資要素使用量較基準(zhǔn)情景下降的變動(dòng)比率都是所有部門中最大的。在資源稅上調(diào)20%時(shí)，冶金部門的勞資要素使用量比基準(zhǔn)情景下降了9.085%，是所有部門中下降最多的?；げ块T、建材部門和其他部門分別比基準(zhǔn)情景下降了2.127%、0.110%和0.136%。資源稅上調(diào)40%時(shí)，冶金部門勞資要素使用量的變動(dòng)比率比化工、建材和其他部門的變動(dòng)比分別大于12%、16%、16%左右。之后隨著資源稅上調(diào)幅度越大，化工部門的勞資要素使用量變動(dòng)比率較上一情景來(lái)看變化的最大，建材部門和其他部門較上一情景的比率變化最小。

可見對(duì)于冶金部門來(lái)說(shuō)，勞資要素對(duì)于能源的替代性不大，冶金部門的生產(chǎn)對(duì)能源的依賴性比其他三個(gè)部門都要高。而隨著資源稅上調(diào)幅度的增大，對(duì)于化工部門來(lái)說(shuō)，勞資要素對(duì)于能源的替代性越來(lái)越小，化工部門的生產(chǎn)對(duì)能源的依賴性也越來(lái)越高。而建材部門和其他部門對(duì)于能源的依賴性就較低。勞動(dòng)要素使用量變動(dòng)參見圖2。

（三）生產(chǎn)產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)分析

隨著資源稅的上調(diào)，部門生產(chǎn)的產(chǎn)品價(jià)格也在上升，其中冶金部門在四個(gè)情境中都比其他三個(gè)部門的價(jià)格變動(dòng)比要上升的多，而且隨著資源稅上調(diào)幅度的增加，四個(gè)部門生產(chǎn)的產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)也上升的越多。

資源稅上調(diào)20%時(shí)，冶金部門與化工部門生產(chǎn)的產(chǎn)品價(jià)格較基準(zhǔn)情景上升了2%左右，建材部門和其他部門生產(chǎn)的產(chǎn)品價(jià)格較基準(zhǔn)情景上升了1.6%左右；資源稅上調(diào)40%時(shí)，冶金、化工、建材和其他部門生產(chǎn)產(chǎn)品的價(jià)格變動(dòng)比分別上升了4.4%、4%、3.3%、3.2%左右。資源稅上調(diào)60%時(shí)，冶金、化工、建材和其他部門生產(chǎn)產(chǎn)品的價(jià)格變動(dòng)比分別上升了5.4%、4.9%、4%、4%左右。資源稅上調(diào)80%時(shí)，冶金、化工、建材和其他部門生產(chǎn)產(chǎn)品的價(jià)格變動(dòng)比分別上升了6%、5.3%、4.5%、4.3%左右。部門生產(chǎn)產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)參見圖3。

可見，資源稅的上調(diào)，會(huì)對(duì)部門生產(chǎn)的產(chǎn)品價(jià)格產(chǎn)生影響，會(huì)使得相應(yīng)的產(chǎn)品物價(jià)上升，產(chǎn)生負(fù)面的影響。

資源稅改革及企業(yè)減排的相關(guān)建議

首先要加快資源稅的改革，促進(jìn)PM2.5減排目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。最近幾年，西安市的能源短缺問題日趨嚴(yán)重，資源稅的變動(dòng)能有效緩解這種狀態(tài)。當(dāng)前國(guó)內(nèi)資源稅的稅率設(shè)定總體是較低的，政府應(yīng)該在考慮物價(jià)變化和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況下對(duì)資源稅有一個(gè)合理的提升，這樣才能使企業(yè)和產(chǎn)業(yè)部門有更多動(dòng)力來(lái)進(jìn)行減排方面的投入以及推動(dòng)各項(xiàng)節(jié)能技術(shù)工作的展開。對(duì)于不同的企業(yè)，也可以實(shí)行不同的資源稅稅率設(shè)定。對(duì)于一些能源消耗量較大但產(chǎn)值較低的部門，可以較大幅度的上調(diào)資源稅稅率；對(duì)于那些能源消耗量較小卻有高產(chǎn)值的部門，以及那些積極進(jìn)行減排工作、加大減排技術(shù)工作投入的企業(yè)，則可有一定的優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)其發(fā)展。

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4.霍爾斯，曼斯博格著.李善同，段志剛，胡楓主譯校.政策建模技術(shù)：CGE模型的理論與實(shí)現(xiàn)[M].清華大學(xué)出版社，2009

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6.杜偉.云南省稅收CGE模型的研究及應(yīng)用[D].云南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2012endprint