基于價值鏈的營運(yùn)資金管理模式研究

李華梅

【摘 要】企業(yè)在當(dāng)前國際貿(mào)易準(zhǔn)入競爭體制中愈發(fā)競爭激烈化，并且迫于我國二元經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)化與改革影響的形勢要求，企業(yè)也就不得不在投資市場背景下處理好物流物資供應(yīng)、項(xiàng)目或產(chǎn)品生產(chǎn)、人資建設(shè)等一切組織管理行為，否則難以激發(fā)企業(yè)價值并站穩(wěn)腳跟。由此可見，企業(yè)的這些組織管理行為都離不開運(yùn)作資金的充分支持與適用性支配?；诖耍疚囊詢r值鏈資金管理作為闡述視角，對企業(yè)相關(guān)組織行為內(nèi)容展開了粗淺性探討。

【關(guān)鍵詞】價值鏈；組織管理；營運(yùn)資金；ERP

依據(jù)高度競爭化的投資市場氛圍，企業(yè)在投資市場下的財(cái)務(wù)資金管理組織行為要求也更加嚴(yán)格，需要能處在企業(yè)的戰(zhàn)略高度去看待財(cái)務(wù)管理及資金運(yùn)作。以用于強(qiáng)化資金周轉(zhuǎn)使用效率，加強(qiáng)預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量，實(shí)現(xiàn)提升自身項(xiàng)目產(chǎn)品占據(jù)充分市場份額這一經(jīng)營重要目標(biāo)。同樣，營運(yùn)資金的支配作為企業(yè)參與激烈競爭的重要動力來源，企業(yè)要圖持續(xù)性發(fā)展就必須將資金的原有價值加以開發(fā)，并逐步形成營運(yùn)資金價值鏈的組織規(guī)模，就要先從資金組織管理行為相關(guān)活動著手，嚴(yán)格控制資金分散、預(yù)計(jì)現(xiàn)金凈流量變現(xiàn)失效等行為發(fā)生，然后做好必要的信息化建設(shè)流程再造、資金高度化集中管理、以及企業(yè)組織機(jī)構(gòu)再造重組等激發(fā)企業(yè)原有價值的一系列組織行為，以此不斷完善企業(yè)的價值鏈組織結(jié)構(gòu)，促進(jìn)自身企業(yè)向市場中項(xiàng)目產(chǎn)品的領(lǐng)軍人角色逐漸演化。

一、價值鏈的戰(zhàn)略組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化變革

以加電氣加工制造生產(chǎn)企業(yè)為例，企業(yè)生存發(fā)展要高度專注于成套電氣設(shè)備的裝配、研發(fā)設(shè)計(jì)、以及銷售流程服務(wù)等相關(guān)流程組織活動一體化發(fā)展，體現(xiàn)的是縱向梯度生產(chǎn)與經(jīng)營。不過迫于當(dāng)前國際準(zhǔn)入制度下的形勢競爭要求所影響，這種流程性的縱向銷路模式并未過多體現(xiàn)價值模塊與價值分布意識。不過，隨著設(shè)計(jì)模塊化、制造板塊化、非戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及外包等項(xiàng)目的業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢形成，制造業(yè)也就越發(fā)重視價值鏈組織形態(tài)下的技術(shù)制造價值含量的創(chuàng)造。同時相比較過去的二三十年高速產(chǎn)業(yè)發(fā)展期而言，電氣設(shè)備及其他制造業(yè)的國民經(jīng)濟(jì)所占地位與日俱增。不過，受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)觀念影響，并不是每一個加工生產(chǎn)制造業(yè)都會接受現(xiàn)代競爭激烈化形態(tài)下傳統(tǒng)生產(chǎn)價值和現(xiàn)代生產(chǎn)價值存在差異化這一項(xiàng)事實(shí)，特別是反映到經(jīng)營活動的價值鏈的創(chuàng)建戰(zhàn)略上，一方面有些企業(yè)認(rèn)定為價值產(chǎn)出都是由技術(shù)價值的開發(fā)而逐漸演化的。而另一方面有些企業(yè)則認(rèn)定為企業(yè)發(fā)展資金實(shí)力雄厚才能創(chuàng)造價值。其實(shí)，兩者企業(yè)價值鏈的“主鏈條”價值構(gòu)思戰(zhàn)略都沒有錯，重要的要考慮兩者的融合性，即顧全技術(shù)價值開發(fā)與產(chǎn)業(yè)資金規(guī)模的擴(kuò)大與強(qiáng)化，并且要看重價值鏈形態(tài)下價值的創(chuàng)造量化指標(biāo)和創(chuàng)造方式如何選擇，即過去許多不被重視的“鋪鏈”環(huán)節(jié)已經(jīng)成為了財(cái)務(wù)資金組織管理活動的重要輔助工作。比如過去人資建設(shè)而言，在制造業(yè)企業(yè)中往往重視的過多勞動力投入，強(qiáng)調(diào)的是量化勞動生產(chǎn)力越多，實(shí)現(xiàn)的生產(chǎn)價值就越大。不過，當(dāng)前人力建設(shè)架構(gòu)所不同的是，企業(yè)生產(chǎn)要依托于高端復(fù)合型人才作為生產(chǎn)實(shí)現(xiàn)價值的重要人力基礎(chǔ)。因此，戰(zhàn)略定位及結(jié)構(gòu)優(yōu)化是當(dāng)前制造業(yè)及其他企業(yè)應(yīng)予以高度重視和持續(xù)化關(guān)注的一項(xiàng)重點(diǎn)事項(xiàng)，僅有如此才能促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)決策發(fā)揮良效，充分實(shí)現(xiàn)可觀的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流價值與提升市場核心競爭實(shí)力。

二、強(qiáng)化信息化經(jīng)濟(jì)背景下的ERP系統(tǒng)流程再造

1.推進(jìn)信息化財(cái)務(wù)資金管理

財(cái)務(wù)資金信息與企業(yè)市場投資行為下的各類經(jīng)營項(xiàng)目業(yè)務(wù)息息相關(guān)，并主要指代會計(jì)信息、會計(jì)報告等的數(shù)據(jù)憑證內(nèi)容。其中以會計(jì)信息為依托的各類財(cái)務(wù)報告能夠?yàn)槠髽I(yè)項(xiàng)目決策提供指導(dǎo)與參考價值。這種價值形態(tài)不僅與企業(yè)生產(chǎn)、物流倉儲管理、銷售服務(wù)等組織環(huán)節(jié)有著重要關(guān)聯(lián)，同時也和企業(yè)內(nèi)部實(shí)施ERP/SAP系統(tǒng)的信息化建設(shè)有著必然聯(lián)系。也就是說，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式下會計(jì)實(shí)務(wù)處理多半更傾向于紙質(zhì)報表單據(jù)的處理，而設(shè)施ERP系統(tǒng)將有紙化形態(tài)的財(cái)務(wù)處理模式轉(zhuǎn)化成了無紙化的事前信息化系統(tǒng)控制，即管理重心發(fā)生了轉(zhuǎn)移。而這對電氣設(shè)備生產(chǎn)業(yè)或是其他工業(yè)性質(zhì)產(chǎn)業(yè)下的諸多企業(yè)而言，不僅能夠?qū)⒇?cái)務(wù)組織活動涉及到的物流配送、生產(chǎn)模塊、營銷控制、以及采購管理等的資源結(jié)構(gòu)配置反映到預(yù)先控制狀態(tài)中來，還能更好的利于企業(yè)資金流下的有關(guān)財(cái)務(wù)信息實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一集成化處理。

2.強(qiáng)化薄弱環(huán)節(jié)

當(dāng)前不少企業(yè)在處理財(cái)務(wù)組織活動時涉及到的資金信息與財(cái)務(wù)報表內(nèi)容時的周期時效性相對較長，占據(jù)了資金的周轉(zhuǎn)空間。而強(qiáng)化基礎(chǔ)信息化建設(shè)本身就是順應(yīng)時代經(jīng)濟(jì)發(fā)展所必要的管理執(zhí)行手段，特別是企業(yè)利用標(biāo)準(zhǔn)成本管理方法以及配套實(shí)施ERP管理系統(tǒng)及其他財(cái)經(jīng)軟件時，不僅將過去零星、瑣碎的會計(jì)數(shù)據(jù)達(dá)到了深加工的目的，同時又能結(jié)合精簡而來的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，進(jìn)而找到最為適用的財(cái)務(wù)資金信息管理方法。不過，這一過程中企業(yè)應(yīng)能配套實(shí)行必要的人員激勵獎懲制度，實(shí)行人人監(jiān)管的政策監(jiān)控方式，以有效完成工作指標(biāo)業(yè)績，但要必須做好計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的安全監(jiān)管，避免人為因素導(dǎo)致系統(tǒng)遭受破壞或入侵。

3.業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)一體化

企業(yè)項(xiàng)目產(chǎn)品經(jīng)營戰(zhàn)略定位準(zhǔn)確后，隨后而來的則是戰(zhàn)略部署的實(shí)施過程，而項(xiàng)目產(chǎn)品下的各類經(jīng)營業(yè)務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié)需要高度匹配財(cái)務(wù)重心控制工作才能發(fā)揮最佳內(nèi)控執(zhí)行效果。即在財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境作用下，才能進(jìn)一步穩(wěn)固項(xiàng)目業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)之間的高度一體化建設(shè)實(shí)施效果。因此，企業(yè)不僅要結(jié)合實(shí)際選擇實(shí)用的財(cái)經(jīng)軟件及配套管理系統(tǒng)，同時還要積極尋找和企業(yè)經(jīng)營性質(zhì)的同類廠商進(jìn)行軟件研發(fā)，以更好的配套自身物流信息系統(tǒng)管理，包括產(chǎn)生系統(tǒng)管理等，以全面配套企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)組織工作下的預(yù)算、結(jié)算的全程監(jiān)控開展。

三、強(qiáng)化集中化的資金管理模式流程再造

企業(yè)各類應(yīng)用職能下的部門單位應(yīng)能主動配合財(cái)務(wù)部的資金管理業(yè)務(wù)開展。一方面，各單位配合財(cái)務(wù)部組織開展集中化資金管理并不代表財(cái)務(wù)部集權(quán)性質(zhì)明顯，而是切實(shí)促進(jìn)了資金有效周轉(zhuǎn)而非過度占用影響到價值鏈條下各項(xiàng)業(yè)務(wù)的組織開展。另一方面，財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境控制作用下，企業(yè)已經(jīng)深入推進(jìn)了IT信息化建設(shè)、通信建設(shè)、以及高效人力資源管理等工作的積極改革工作，并取得了一定的進(jìn)展成果。因此，企業(yè)集中資金管理的最終目的并非單純的會計(jì)實(shí)務(wù)工作內(nèi)容組織管理，而是強(qiáng)調(diào)建立在以信息化技術(shù)為依托、內(nèi)部控制環(huán)境為實(shí)施基礎(chǔ)、準(zhǔn)確決策為戰(zhàn)略部署的價值鏈條下的標(biāo)準(zhǔn)化資金管理工作，其目的是為了使財(cái)務(wù)風(fēng)險能夠控制在可控范圍內(nèi)，而非風(fēng)險形成補(bǔ)救措施的事后控制，從而實(shí)現(xiàn)資金資源結(jié)構(gòu)配置的有效整合與分析，達(dá)到穩(wěn)定與持續(xù)經(jīng)營的最終目的。

四、現(xiàn)代化企業(yè)組織管理模式的創(chuàng)新

以強(qiáng)調(diào)價值鏈組織形態(tài)的營運(yùn)資金管理必須依托于現(xiàn)代化創(chuàng)新組織管理手段作為實(shí)施載體?；诖耍瑸榱藵M足財(cái)務(wù)部發(fā)揮的內(nèi)控效能以及業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的一體化作用，企業(yè)組織機(jī)構(gòu)可以著力做好以下兩點(diǎn)工作。

1.會計(jì)運(yùn)營模式的優(yōu)化

在未能采用ERP之前，企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生后通常是業(yè)務(wù)部門逐漸流向財(cái)務(wù)部，此時會計(jì)實(shí)務(wù)工作下的原始憑證反映出的確認(rèn)報告的賬目信息再轉(zhuǎn)由到業(yè)務(wù)部?；诖穗A段的執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部不能和業(yè)務(wù)部同時配套的完成配合、協(xié)調(diào)工作，造成了人員崗位職責(zé)發(fā)揮過于閑置。而實(shí)施了ERP之后，可以將會計(jì)運(yùn)營盡可能的融入到業(yè)務(wù)系統(tǒng)板塊中，而剩余的部分則可以由財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心予以處理，并能適時的采用外包服務(wù)。

2.項(xiàng)目業(yè)務(wù)出現(xiàn)需要財(cái)務(wù)部予以回應(yīng)

當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)與國際市場實(shí)現(xiàn)了貿(mào)易準(zhǔn)入對接，因此伴隨而來的則是企業(yè)面對的諸多新型業(yè)務(wù)項(xiàng)目的研發(fā)與開拓?；诖?，財(cái)務(wù)部門應(yīng)能積極就新型項(xiàng)目或者新業(yè)務(wù)的執(zhí)行、運(yùn)營風(fēng)險去進(jìn)行客觀評估，并且評估的基礎(chǔ)需要依據(jù)市場信息、同類相似業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)運(yùn)營經(jīng)驗(yàn)給出一定的參考數(shù)據(jù)，以利于企業(yè)通過績效管理、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心、ERP系統(tǒng)管理板塊等實(shí)現(xiàn)信息資源的有力整合。

五、結(jié)語

在競爭化越發(fā)嚴(yán)峻的貿(mào)易經(jīng)濟(jì)市場中，近些年來以價值鏈條組織形態(tài)下營運(yùn)資金管理模式被越來越多的企業(yè)所充分重視。這不僅是因?yàn)閮r值鏈形態(tài)下資金管理對反映項(xiàng)目產(chǎn)品的品牌文化以及組織機(jī)構(gòu)的流程再造有著重要指導(dǎo)作用，同時也能深刻揭示企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行效果如何。因此，企業(yè)應(yīng)極力調(diào)整并優(yōu)化自身營運(yùn)資金管理模式，將財(cái)務(wù)控制、內(nèi)控制度下的ERP、以及各管理組織結(jié)構(gòu)等有關(guān)活動實(shí)施反映到事前中來，以此才能全面控制資金走向，實(shí)現(xiàn)與經(jīng)營業(yè)項(xiàng)目及產(chǎn)品的高效對接。

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