企業(yè)財務收支中資金預算的價值分析

廖秋

【摘 要】資金預算管理是企業(yè)運行的重要基礎，認識到資金預算過程中會存在的問題，才能更好的分析其意義。做好企業(yè)財務收支中的資金預算管理，對于提高企業(yè)的資金控制水平，實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化有重要意義。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；資金預算；財務收支；價值

資金預算通過數(shù)量化的方式來表述對一個項目在未來時期的計劃和預測，主要進行對目標的設定，對后續(xù)業(yè)績的評價。在資金管理中，預算是一項重要內(nèi)容。作為一種綜合性的財務工作，資金預算通常包括籌資預算、運營預算和投資預算。

只有深入分析各種預算方式中常見的問題，并提出并執(zhí)行針對性的解決措施，才能實現(xiàn)企業(yè)財務收支中資金預算的最大價值。

一、加強資金預算的價值和意義

1.提升企業(yè)對資金的控制能力

企業(yè)在經(jīng)濟活動中會產(chǎn)生不同的支出費用，想要更好地保證企業(yè)的效益，就要合理地降低企業(yè)的運營成本費用。企業(yè)對資金控制能力的增強主要體現(xiàn)在資金的預算管理之中。資金預算使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)更加合理和優(yōu)化，抵御風險的能力自然大大加強，進而在市場競爭中體現(xiàn)出更加明顯的優(yōu)勢。

2.提高企業(yè)的經(jīng)濟效益

財務收支中的資金預算管理，使企業(yè)能夠有效增強效益，保障企業(yè)的發(fā)展資金流暢，促進企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展。企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、發(fā)展模式、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、營銷與生產(chǎn)、后勤保障、員工福利等等無一不是在資金預算的控制之下進行的，加強資金預算管理，才能使企業(yè)有條不紊地運行，從而實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益。

3.實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化

良好的資金預算管理可以提高企業(yè)的市場競爭力，從而產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟效益，同時提升企業(yè)的社會形象，使企業(yè)預算不斷投向有效益的社會領(lǐng)域，或做慈善，或做環(huán)保，樹立起企業(yè)的良好形象，這對企業(yè)有著巨大的宣傳意義。一個企業(yè)在做大做強到一定的程度后，必然要對財務收支中資金預算管理進行優(yōu)化和升級，使之不僅能適應企業(yè)的發(fā)展形勢，更能帶領(lǐng)企業(yè)走向新的輝煌。

4.監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)濟活動

企業(yè)發(fā)展亟需資金的時候，必須經(jīng)過會計預算再發(fā)放，這一規(guī)范性的操作過程使會計和企業(yè)高層能夠及時了解資金動向和數(shù)額，避免任意報價等不良現(xiàn)象，也能防止資金使用偏離長遠利益。眼前經(jīng)營資金的預算反映了企業(yè)在特定階段的經(jīng)營狀況，企業(yè)能夠結(jié)合預算情況制定長遠計劃，讓企業(yè)更加健康、持續(xù)的發(fā)展，實現(xiàn)項目投資和生產(chǎn)規(guī)劃等長遠戰(zhàn)略利益。

二、資金預算中常見的問題

1.忽視籌資預算的重要性

企業(yè)財務收支中資金預算中的籌資預算是企業(yè)主要的經(jīng)濟活動之一，在企業(yè)經(jīng)營和運轉(zhuǎn)中有重要作用，是企業(yè)經(jīng)營資金的主要來源，但是目前很多企業(yè)缺乏對籌資預算的重要性的重視，沒有系統(tǒng)合理和具體、可操作性較強的籌資預算方案，造成了大量資金的閑置，難以充分發(fā)揮企業(yè)的資金利用效率。

2.缺乏運營預算的科學管理

很多企業(yè)存在這樣一個問題，就是在財務收支資金預算管理工作中，缺乏對運營資金的科學管理，沒有建立符合企業(yè)實際業(yè)績和情況的預算運營機制。資金的管理難以得到有效及時的更新和優(yōu)化，在具體項目的預算管理中沒有建立行之有效的財務收支控制體系，缺乏有效的監(jiān)管，企業(yè)財務收支的資本運營不能根據(jù)市場的發(fā)展變化得到有效的調(diào)整和改進，難以反映企業(yè)真實的運營情況。

3.缺乏投資預算的風險管理

很多企業(yè)在投資之前都會進行預算，但是在投資的實際操作過程中，會產(chǎn)生不小的偏差。有些企業(yè)盲目投資收益較高的行業(yè)，比如房地產(chǎn)行業(yè)，把大量用作企業(yè)運營的資本轉(zhuǎn)投往房地產(chǎn)市場，這不利于企業(yè)的長遠發(fā)展和管理水平的提升，缺乏投資預算的風險管理，造成企業(yè)更多的財產(chǎn)損失。

三、提高資金預算管理水平的途徑

1.重視籌資預算管理

在市場經(jīng)濟迅速發(fā)展的今天，企業(yè)的籌資運算管理水平對企業(yè)自身的運營和業(yè)務拓展有著重要的意義和影響，所以企業(yè)的財務管理部門應該重視籌資預算的管理，提高相關(guān)人員對籌資預算的認識，使籌資預算在企業(yè)的財務收支中發(fā)揮最大作用?；I資預算人員要在掌握企業(yè)資金運算管理實際情況的基礎上，深入分析企業(yè)的資金來源、資金使用狀況以及資金需求數(shù)值，并制定出適宜的籌資措施，使企業(yè)資金的利用率得到有效提高，籌資的作用和意義得以充分發(fā)揮和體現(xiàn)，實現(xiàn)籌資預算管理的最大價值。

2.強化運營預算管理

對企業(yè)運營的資金進行預算管理是其財務管理工作中的重要內(nèi)容，也是影響企業(yè)財務管理水平的重要因素，為了實現(xiàn)企業(yè)財務收支的運營預算管理，相關(guān)人員要及時更新資金預算的編制方法，在實際工作中使用最新的預算編制手段，使企業(yè)運營預算管理實現(xiàn)現(xiàn)代化和科技化，另一方面，在企業(yè)資金預算管理的過程中，要明確其工作流程和工作內(nèi)容，促進企業(yè)運營預算管理體系的完善，不斷強化企業(yè)財務支出的運營預算管理，有效促進企業(yè)的發(fā)展。

3.加強投資預算管理

只有加強企業(yè)的投資預算管理，才能保證企業(yè)資金的流暢運行，首先企業(yè)要根據(jù)其實際發(fā)展情況編制具體的投資預算方案，設置一定的預算目標，在實施預算計劃的過程中，盡量使實際投資符合預算目標，避免預算資金用在和企業(yè)發(fā)展無關(guān)的項目投資中。另一方面，企業(yè)不能只重視獲取的經(jīng)濟利益，還要兼顧社會責任的履行，實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益的雙贏。此外，加強投資預算管理，還要對面臨的風險加以防范，需要聘用專業(yè)的投資專家對企業(yè)即將投資的項目進行風險預測和分析，必須在確定風險情況的前提下再進行投資，同時企業(yè)內(nèi)部也要成立投資項目的風險管理委員會，致力于投資風險的管理。

四、結(jié)語

財務收支是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟和社會效益價值的基礎，做好企業(yè)財務收支中的資金預算管理，對于提高企業(yè)的資金控制水平，實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化有重要意義。在企業(yè)管理的實踐中，要不斷加強籌資預算、運營預算和投資預算的管理，使企業(yè)財務資金更好地促進企業(yè)自身的發(fā)展。

參考文獻：

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