商業(yè)銀行預算管理系統(tǒng)研究

武漢大學經濟與管理學院 陳雄兵 中航證券有限公司 張海珊

一、引言

預算管理是通過規(guī)劃和控制兩種手段來實現商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標的重要工具，在現代商業(yè)銀行體系中發(fā)揮著越來越重要的作用。首先，有效的預算管理模式是商業(yè)銀行優(yōu)化治理結構，完善管理機制的重要步驟。預算管理通過對各級行、各部門在預算編制、執(zhí)行與控制、考評與激勵等過程中責、權、利關系的全面規(guī)范，將全行責任機制具體化、數量化、明晰化，有助于優(yōu)化公司治理結構。通過采取分行預算、部門預算和產品預算的三維方式，實現對各種經營要素的全面、全程、全維控制，符合現代企業(yè)管理要求，是建立現代企業(yè)制度，優(yōu)化治理結構，完善管理機制的重要步驟。其次，預算管理是全面落實價值最大化目標的具體行動方案與控制制度，它以綜合考慮風險補償因素后的利潤為起點，整體規(guī)劃與之相適應的業(yè)務和收支結構，通過風險補償機制和激勵約束機制，確保價值最大化目標的實現。預算管理通過價值預算，明確發(fā)展重點；通過成本控制，降低競爭成本；通過價值分析，限制低效作業(yè)，是銀行實現戰(zhàn)略目標，全面提升綜合競爭力的有效手段。第三，構建適應商業(yè)銀行預算管理的計算機系統(tǒng)，是保證預算管理能實時監(jiān)控，完成各級行之間和各部門之間預算無縫耦合的必然要求。實踐中，預算管理的實施涉及到整個商業(yè)銀行實體，包括所有的分支機構、部門和產品，需要溝通的信息量大而且頻繁，大量的計算也在技術上提出了較高的要求。因此，若想有效地實施預算管理，就需要搭建一個軟件平臺作為支撐，即設計一個完整的預算管理信息系統(tǒng)，這是有效實施預算管理模式，使得預算管理這一重要的戰(zhàn)略工具能夠在商業(yè)銀行中得以推廣的必然選擇。

文章旨在設計預算管理信息系統(tǒng)的功能結構，為其后的程序設計和系統(tǒng)運行奠定基礎。具體的研究將解決兩個問題，首先是構建系統(tǒng)邏輯結構，其次是界定系統(tǒng)數據關系。由此，一個完整的預算管理信息系統(tǒng)原型設計將得以展現。商業(yè)銀行預算管理信息系統(tǒng)的功能架構設計主要從邏輯結構、功能架構、數據流圖以及數據關系四個方面展開。首先，定義了系統(tǒng)邏輯結構的主要功能，即數據采集、內部邏輯調用、數據監(jiān)測、數據展現四個部分。其次，劃分了系統(tǒng)的業(yè)務模塊。第三，按照總行下達目標利潤及分行上報預算雙向流程，設計了預算管理信息系統(tǒng)數據流圖。最后，從系統(tǒng)的數據格式、數據來源、自身平衡關系、預算期及預算監(jiān)測等五個方面，定義了系統(tǒng)的數據關系。預算管理系統(tǒng)的功能結構包括模塊功能以及模塊之間的關系。設計預算管理信息系統(tǒng)要解決的首要問題是定義系統(tǒng)的邏輯結構，并在此基礎上按照業(yè)務模塊搭建具體的系統(tǒng)功能架構。

二、預算管理信息系統(tǒng)的邏輯結構

（一）數據采集 數據采集是系統(tǒng)得以運行的首要步驟，包括批量采集核心業(yè)務系統(tǒng)和報表系統(tǒng)的數據，以及手工填列數據表格的采集。一是數據抽取，數據抽取的流程如下：首先，數據采集，即從核心業(yè)務系統(tǒng)和報表系統(tǒng)中提取業(yè)務數據，然后將相關的數據表按規(guī)定的格式轉換為中間數據文件。其次，數據校驗和裝載，即對核心業(yè)務系統(tǒng)和報表系統(tǒng)傳送來的中間數據文件進行校驗，校驗成功后再導入數據庫臨時表。最后，數據整理，即將數據庫臨時表中的數據經過計算整合后，導入數據庫正式表。二是手工數據，手工數據的采集是指各級行的預算員將增量預算數據輸入到系統(tǒng)中。

圖1 預算管理信息系統(tǒng)邏輯結構圖

（二）內部邏輯調用 數據采集完成后，系統(tǒng)將進行內部邏輯調用，即根據不同的預算場景設置不同的計算模型，繼而在數據庫中生成完整的預算數據。內部邏輯調用的流程如下：首先，模型設計，即不同的場景采用不同的預算模型，實現預算數據的測算。例如利息支出計算模型和貸款利息收入計算模型，可以根據不同的情況來設計。其次，模型調用，即通過調用不同的模型，完成預算書的生成。

（三）數據監(jiān)測 數據監(jiān)測是系統(tǒng)邏輯結構的第三個部分，是指系統(tǒng)按季度從核心業(yè)務系統(tǒng)和報表系統(tǒng)抽取業(yè)務執(zhí)行數據，根據監(jiān)測模型，分析預算執(zhí)行情況，進行預警提示。具體構成如下：首先，抽取數據，即監(jiān)測數據的提取與數據采集模塊的完成。其次，監(jiān)測模型的選擇，即不同的預算執(zhí)行情況，會對應不同的監(jiān)測模型。監(jiān)測模型包括業(yè)務數據的分析、利潤執(zhí)行情況的分析、業(yè)務發(fā)展趨勢分析。

（四）數據展現 系統(tǒng)的最終目標是能夠多緯度地展現預算書和預算執(zhí)行情況，為各級行和部門提供決策參考。數據展現具體構成如下：首先，機構維展現，即以機構為單位，展現各級機構預算書和預算執(zhí)行情況，可以實現橫向部門挖掘和縱向部門挖掘。其次，產品維展現，即以產品為單位，按地區(qū)、部門展現產品毛利。最后，部門維展現，即以部門為單位，按地區(qū)、產品展現部門毛利。

三、預算管理信息系統(tǒng)的功能架構

根據系統(tǒng)邏輯結構的需求，預算管理信息系統(tǒng)將界定九大業(yè)務模塊，即基礎功能模塊、場景配置模塊、接口模塊、查詢模塊、錄入模塊，計算模塊、上報預算模塊、監(jiān)控模塊，如圖2所示。

圖2 系統(tǒng)功能架構

（一）基礎功能模塊 基礎功能模塊涉及兩個組成部分：一是用戶基礎管理。系統(tǒng)為每個用戶提供安全認證機制，管理每個用戶用戶名及密碼，并且給用戶配置相應的權限。安全系統(tǒng)還具有用戶以及權限的增加、刪除、修改等功能。每個用戶在登陸系統(tǒng)時需要輸入用戶名稱以及密碼，通過安全校驗，才可使用本系統(tǒng)。二是機構管理。系統(tǒng)為機構提供注冊管理模塊。根據機構級別，使得業(yè)務人員可以基于機構級別查詢不同范圍的預算數據。

（二）場景配置模塊 在場景配置模塊中，系統(tǒng)為用戶準備了多種參數數據、場景配置和預算報表所需的平衡公式、匯率表、科目轉換表，用戶可根據需要進行使用。

（三）接口模塊 接口模塊的主要功能是將核心業(yè)務系統(tǒng)和報表系統(tǒng)以及手工錄入的原始業(yè)務數據抽取到財務會計報告系統(tǒng)中，再將這些數據加以整合。

1.1 臨床資料 選取同期收治的48例妊娠高血壓綜合征產后出血產婦作為研究對象，均無凝血功能異常、子宮畸形等狀況；無嚴重腎、肝、肺、心等器官功能異常；產婦及家屬均知曉本研究，并自愿簽訂書面同意書。利用信封抽簽法分為觀察組和對照組各24例，對照組年齡22～39(28.6±2.5)歲；初產婦8例，經產婦16例；產次(1.37±0.25)次；孕周38～40(39.15±0.3)周。觀察組年齡23～40(29.3±2.1)歲；初產婦9例，經產婦15例；產次(1.51±0.32)次；孕周38～41(39.06±0.5)周。兩組一般資料比較差異無統(tǒng)計學意義(P>0.05)。

（四）查詢模塊 根據不同的權限，不同的員工具有不同的查詢權限。查詢模塊包括兩個部分：一是各預算部門可以查詢部門預算的存量數據和預算數據，查詢的范圍主要包括本部門和所轄部門。二是各級行財會部門預算人員可以查詢預算的存量數據和預算數據，查詢范圍主要包括本級行和所轄行。

（五）錄入模塊 錄入模塊的內容主要由兩部分組成：一是預算的資金數據。主要包括各業(yè)務部門存款和貸款增量數據，以及資產負債部資金收支數據。二是預算需要分析填列的數據和財務數據。主要包括目前無法從核心業(yè)務系統(tǒng)和報表系統(tǒng)中提取的數據、財務數據。

（六）計算模塊 計算模塊的功能是根據場景和資金收支表，計算預算數據。具體又可分為兩種情況：一是同一資金收支，選擇不同的場景，計算預算數據。二是同一場景，可以選擇不同的資金收支，計算預算數據。

（七）上報模塊 上報模塊是指計算模塊根據預算場景和資金收支表計算預算數據后，各級行預算主管從中選擇所需數據并予以上報。

（八）下發(fā)模塊 下發(fā)模塊是指總行經過綜合平衡后，下發(fā)預算數據。

（九）監(jiān)測模塊 監(jiān)測模塊的功能是指，系統(tǒng)根據核心業(yè)務系統(tǒng)和報表系統(tǒng)數據，生成預算監(jiān)測數據。

四、預算管理信息系統(tǒng)的數據流程

（一）總行下達利潤目標流程 一是從核心業(yè)務系統(tǒng)和報表系統(tǒng)中采集數據。二是按預先設定的規(guī)則整理數據。三是總行預算人員輸入查詢條件。四是系統(tǒng)根據查詢條件從數據庫中下載存量數據。五是總行在EXCEL表格中輸入利潤目標。六是上傳利潤目標。七是系統(tǒng)根據模板驗證上傳數據的正確性。八是系統(tǒng)存儲驗證后的數據。九是總行預算人員選擇計算功能。十是選擇場景和輸入數據計算。十一是系統(tǒng)存儲計算后的數據。十二是總行預算人員選擇下達的測算數據。十三是系統(tǒng)將需要下達的數據下發(fā)給各分行。

（二）分行上報預算流程 一是從核心業(yè)務系統(tǒng)和報表系統(tǒng)中采集數據。二是按預先設定的規(guī)則整理數據。三是分行預算人員輸入查詢條件。四是系統(tǒng)根據查詢條件從數據庫中下載存量數據。五是分行在EXCEL表格中輸入業(yè)務數據。六是上傳業(yè)務數據。七是系統(tǒng)根據模板驗證上傳數據的正確性。八是系統(tǒng)存儲驗證后的數據。九是分行預算人員選擇計算功能。十是選擇場景和輸入數據計算，系統(tǒng)存儲計算后的數據。

五、預算管理信息系統(tǒng)數據關系

在界定系統(tǒng)邏輯結構以后，要著手解決的問題就是定義預算管理信息系統(tǒng)的數據關系。具體涉及到5個方面，即設計數據格式、界定數據來源、定義自身平衡關系、設定預算期和執(zhí)行預算監(jiān)測。

（一）設計數據格式 針對不同的預算指標，預算數據的格式設計如下：

表1 預算表格

對每一個預算指標，在一定的預算期，系統(tǒng)均按此10欄式數據格式進行存儲，具體定義如下：一是預算期初存量。根據不同的指標，在資金預算、利潤預算和其他預算中，預算期初存量是指預算期初預算指標實際數額。在利息收支預算、轉移收支預算中，預算期初存量是指根據預算期初實際資金余額和實際加權利率，按照系統(tǒng)指定的計算規(guī)則計算出的預算指標數據。二是預算期增量。預算期增量指預算期內預算指標的變動金額。三是預算期（末）預算數據。預算期（末）預算數據指預算期預算指標的預算數據。四是預算期（末）實際執(zhí)行數據。預算期（末）實際執(zhí)行數據指預算數據監(jiān)測時，預算期間各預算指標的實際執(zhí)行數據。五是預算執(zhí)行差異。預算執(zhí)行差異指預算期間各預算指標的實際執(zhí)行數據與預算數據之間的差異。

（二）界定數據來源 數據格式設計完成以后，就要針對格式中的五類數據進行來源界定，一是預算期初存量。預算期初存量的數據主要來源于報表系統(tǒng)。二是預算期增量。預算期增量的數據主要來源于系統(tǒng)外手工錄入或通過EXCEL文件導入。三是預算期（末）預算數據。預算期（末）預算數據由系統(tǒng)自動計算生成。四是預算期（末）實際執(zhí)行數據。預算期（末）實際執(zhí)行數據主要來源于預算期實際報表系統(tǒng)報表。五是預算執(zhí)行差異。預算執(zhí)行差異由系統(tǒng)自動計算生成。

（三）定義自身平衡關系 預算數據間的平衡關系：預算期（末）預算數據等于預算期初存量加上預算期增量；預算執(zhí)行差異等于預算期（末）實際執(zhí)行數據減去預算期（末）預算數據。

（四）設定預算期 預算期分為年度預算、季度預算、月度預算。一是年度預算，是指整個預算年度的總預算，預算期間從年初至年末。二是季度預算，是分解到各季度的分預算，預算期間是指從年初至各季度末的預算，暫按年度總預算在4個季度內平均分配的原則計算季度預算。三是月度預算，是分解到各月度的分預算，預算期間是指從年初至各月末的預算，按年度總預算在12個月內平均分配的原則計算月度預算。預算采用按年編制，分期（季或月）監(jiān)測。

（五）執(zhí)行預算監(jiān)測 預算監(jiān)測采用存量鎖定，累計監(jiān)測的模式。執(zhí)行季度預算監(jiān)測和月度預算監(jiān)測時，存量均使用年度預算期初存量。

六、結論

針對預算管理模式在商業(yè)銀行中推廣的重要性和困難性，論文構建了一個有效的商業(yè)銀行預算管理信息系統(tǒng)功能架構。系統(tǒng)功能架構的設計圍繞系統(tǒng)邏輯結構、功能架構、數據流圖及數據關系四個方面展開。系統(tǒng)邏輯結構的界定以及功能架構的搭建是系統(tǒng)功能設計的基礎和前提，按照邏輯關系，系統(tǒng)結構具體分為數據采集、內部邏輯調用、數據監(jiān)測以及數據展現四個部分；功能架構則按照九大業(yè)務模塊有機地組合得以實現；按照總行下達目標利潤及分行上報預算雙向流程，設計了預算管理信息系統(tǒng)數據流圖；從系統(tǒng)的數據格式、數據來源、自身平衡關系、預算期及預算監(jiān)測等五個方面，論文對系統(tǒng)的數據關系進行了明確的界定，為預算管理信息系統(tǒng)的技術實現奠定了操作基礎。預算管理已經成為現代商業(yè)銀行的重要戰(zhàn)略工具，有效預算管理模式的設計和執(zhí)行是這一戰(zhàn)略工具充分發(fā)揮作用的必然要求，而現代信息技術和網絡技術的發(fā)展使得預算管理信息系統(tǒng)的設計和運行成為解決這一問題的不二選擇。文章僅從理論上對系統(tǒng)的功能結構進行了設計和闡釋，隨后的程序設計和系統(tǒng)實施將是下一步的工作重點。

［1］肖文東、陳盛光：《商業(yè)銀行預算管理：現狀與展望》，《北京工商大學學報》（社會科學版）2011年第6期。

［2］李蘭云、張菲菲：《基于價值鏈會計的商業(yè)銀行預算管理研究》，《財會通訊》（綜合·中）2012年第1期。

［3］韓鵬、李路燕：《中小銀行預算監(jiān)控體系：障礙、改進與完善》，《財會通訊》（綜合·中）2011年第3期。

［4］鮑芳芳：《淺談商業(yè)銀行預算管理》，《合作與經濟》2009年第3期。