上市制藥公司加強風(fēng)險控制，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

康亞

摘要：近年來，在企業(yè)的所有風(fēng)險控制中，賒賬和先貨后款已經(jīng)成為一個亟待解決的問題，嚴重影響著上市制藥公司的內(nèi)部控制。上市制藥公司風(fēng)險控制中存在著銷售回款環(huán)節(jié)的風(fēng)險、企業(yè)內(nèi)控意識不足、企業(yè)內(nèi)控制度存在問題等相關(guān)問題。下一步要從嚴格經(jīng)銷商準入制度，、完善銷售付款流程等方面優(yōu)化上市制藥公司業(yè)務(wù)流程。

關(guān)鍵詞：制藥公司 風(fēng)險控制 業(yè)務(wù)流程

近年來上市制藥公司在我國迅速發(fā)展，對我國經(jīng)濟和社會的發(fā)展起到了重要的推動作用。隨著信息化進程的加速，市場競爭的激烈和消費者需求的變化，要求上市制藥公司調(diào)整轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理方式，積極推進科學(xué)化、規(guī)范化、效益化管理，細化管理流程，提高管理運行質(zhì)量和效率，不斷增強企業(yè)核心競爭力。然而由于一些公司的業(yè)務(wù)流程存在缺陷致使銷售回款很難回收，這對制藥公司的資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生了重要影響，從而嚴重制約了其長遠發(fā)展。

一、上市制藥公司風(fēng)險控制中存在的問題

上市制藥公司風(fēng)險控制中存在著銷售回款環(huán)節(jié)存在風(fēng)險、企業(yè)內(nèi)控意識不足、企業(yè)內(nèi)控制度存在問題等相關(guān)問題。

（一）銷售回款環(huán)節(jié)存在風(fēng)險

上市制藥公司風(fēng)險控制存在的首要問題是銷售回款環(huán)節(jié)存在風(fēng)險?！安毁d銷是等死，賒銷是找死！”現(xiàn)階段我國很多企業(yè)都面臨著此種經(jīng)營情況，大致體現(xiàn)在以下方面：首先，改革開放以來，我國面臨著由賣方經(jīng)濟到買方經(jīng)濟的轉(zhuǎn)變這是時下，通過賒銷手段獲取客戶青睞已經(jīng)成為司空見慣的辦法。與此同時，由于賒銷所造成的信用風(fēng)險造成了企業(yè)的資金流緊張甚至斷裂，以至于出現(xiàn)呆賬、壞賬大量產(chǎn)生的不良局面，最終使得企業(yè)得不償失，回款困難甚至讓企業(yè)產(chǎn)生重大經(jīng)營虧損問題，讓企業(yè)進入萬劫不復(fù)的境地。我覺得，以上兩大難題的產(chǎn)生源于下述四大方面的原因：一者，企業(yè)是基于大力提升銷售額的需要，不顧其他風(fēng)險的產(chǎn)生而促使自己信用實力以及控制風(fēng)險水平的降低，最終吃力不討好；二者，一些企業(yè)沒有從制度和機制方面控制市場風(fēng)險，最終大量產(chǎn)生顧客拖欠的問題；三者，由于管理細節(jié)方面的問題，醫(yī)藥公司疏于對客戶數(shù)據(jù)的有限管理，最終使得內(nèi)部銷售情況面臨較大風(fēng)險；四者，不太注重應(yīng)收賬款宏觀性、精細化管理，致使企業(yè)疏忽了逾期應(yīng)收賬款的事前以及事中管理。

（二）企業(yè)內(nèi)控意識不足

企業(yè)內(nèi)控意識不足是上市制藥公司風(fēng)險控制中存在的第二大問題。上市制藥公司企業(yè)內(nèi)部對內(nèi)部控制認識不足。有的部門沒有意識到內(nèi)部控制的必要性，不考慮內(nèi)部流程是否優(yōu)化，仍然習(xí)慣采用傳統(tǒng)的經(jīng)營管理方式，認為只要操作規(guī)范、準確就可以了。有的部門雖然意識到內(nèi)部控制的必要性，也有改革的意愿，但是大多數(shù)企業(yè)只是停留在口頭上，或者僅僅只是片面強調(diào)內(nèi)部控制的必要性，但對內(nèi)部控制的具體內(nèi)容沒有明確要求，在執(zhí)行上做的也不夠到位，執(zhí)行力很差。由此促使企業(yè)的改革創(chuàng)新和自身實際不相符合。不管是通過何種方式，是傳統(tǒng)的管理模式還是現(xiàn)代化的管理模式，很多只是口頭上的風(fēng)險管控，并沒有落實到實際運作當中去，以上種種問題對醫(yī)藥企業(yè)的風(fēng)險控制水平和能力極為不利，最終對企業(yè)的長遠發(fā)展造成危害。

上市制藥公司企業(yè)對建立的內(nèi)部控制制度不夠重視，有些部門在對內(nèi)部控制制度的認識上還存在不足。片面的認為內(nèi)部控制制度只是內(nèi)部資產(chǎn)安全控制，內(nèi)部成本控制等。對于企業(yè)內(nèi)部控制制度的具體內(nèi)容，企業(yè)規(guī)定的不夠全面，對有些環(huán)節(jié)沒有做出相應(yīng)的控制措施，導(dǎo)致管理上存在漏洞。管理層素質(zhì)不高，也是我國內(nèi)控失效案例頻繁發(fā)生的主要根源之一。

（三）企業(yè)內(nèi)控制度存在問題

由于上市制藥公司容易出現(xiàn)商業(yè)賄賂問題，建立良好的內(nèi)部控制體系是非常有必要的。良好的內(nèi)部控制可以保證企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、財務(wù)報告真實可靠。從而降低上市制藥公司經(jīng)營風(fēng)險，提高公司的信譽度。合規(guī)管理是企業(yè)管理的必要部分，但目前上市制藥公司對合規(guī)管理的力度不夠，對出現(xiàn)合規(guī)問題的員工沒有相應(yīng)的懲罰措施，違規(guī)行為得不到有效地控制，使公司面臨很大的經(jīng)營風(fēng)險。 企業(yè)在進行系統(tǒng)設(shè)計時，首先要考慮系統(tǒng)設(shè)計的完整性，減少過度復(fù)雜的控制程序，以提高效率，降低控制成本。另外，根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)特點實行有選擇的控制，在保證控制有效性的前提下，確定控制環(huán)節(jié)和選擇控制點，對不同業(yè)務(wù)的金額設(shè)定不同的審核范圍，涉及金額較大的業(yè)務(wù)應(yīng)作為內(nèi)部審核的重點，設(shè)置必要的控制環(huán)節(jié)和更加嚴密的控制措施。有些制度本身很完善，但卻是喊在嘴上、印在紙上、掛在墻上，就是沒有落實在行動上，造成有章可循卻有章不循。

二、優(yōu)化上市制藥公司業(yè)務(wù)流程的對策

下一步要從嚴格經(jīng)銷商準入制度，完善銷售付款流程等方面優(yōu)化上市制藥公司業(yè)務(wù)流程。

（一）嚴格經(jīng)銷商準入制度

上市制藥公司優(yōu)化銷售付款流程必須從以下幾個方面做起：一者，先貨后款（賒銷）經(jīng)銷商必須評級授信。一是建立檔案。銷售員或省公司聯(lián)系經(jīng)銷商并要求他們提供注冊資本金、年主營收入及經(jīng)營規(guī)模等能反映公司實力。公司按此存檔，定期更新內(nèi)容。二是評級授信。銷售部提出評級授信建議，公司風(fēng)控主管和財務(wù)分析資料并確定年授信額，銷售部按確定授信額執(zhí)行。三是背景調(diào)查。風(fēng)控主管必須對公司負責(zé)，結(jié)合實際需要，經(jīng)常深入有關(guān)公司調(diào)查信用情況并做出判斷。二是先貨后款（賒銷）必須要有嚴格、嚴密的合同。風(fēng)控首要審查的是合同（協(xié)議）中關(guān)鍵條款：一是付款必須要有明確期限；二是貨款到期應(yīng)付未付的，逾期罰息必須明確；三是協(xié)議條款必須有排他性，任何情況下的任何借口，都不能構(gòu)成不回款的理由。三是要嚴格貨款追究責(zé)任制。所有的先貨后款（賒銷），都必須明確責(zé)任人并簽字以示負責(zé)，到期未回款的，按照貨款責(zé)任追究制，考核回款承諾和發(fā)貨審批相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（二）完善銷售付款流程

雖然設(shè)立內(nèi)部控制制度會耗費一定的時間與精力，從上市制藥公司長遠發(fā)展角度來看，還是有必要的。為了保證內(nèi)部控制制度能夠有效運行，企業(yè)還應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的獎勵和處罰的考核制度，明確各層管理人員及財務(wù)相關(guān)人員的職責(zé)與權(quán)力，設(shè)立相應(yīng)的考核指標，促使內(nèi)部控制制度能夠有效運行。因此，要重視信息技術(shù)建設(shè)，利用互聯(lián)網(wǎng)進行市場調(diào)查，獲取有關(guān)價格等方面的信息。建立物資信息庫，提高信息傳遞效率和準確性。同時，也可以建立網(wǎng)上銷售等信息管理系統(tǒng)，提高銷售效率，控制銷售流程，減少銷售風(fēng)險。

在銷售貨款過程中必須做好以下規(guī)范要求：一是必須要有經(jīng)批準的授信額。二是必須要有嚴密的賒銷合同。賒銷合同中必須對全額付款的時間、超期罰息及違約責(zé)任、訴訟地點等作出嚴密明確約定。包括合同、簽字、蓋章必須原件、真實。三是依據(jù)授信和賒銷合同生成中轉(zhuǎn)單，經(jīng)嚴格批準后發(fā)貨。必須要有具體發(fā)貨數(shù)量和品種，并嚴格按照中轉(zhuǎn)單發(fā)貨。四是必須拿到對方收貨回執(zhí)原件。對方已拿到貨物，必須出具回執(zhí)原件并由我公司存檔，憑合同和回執(zhí)到期收款。五是必須在對方回款后，開具增值稅發(fā)票。對方已收取了貨物，在對方付完款后才能開出增值稅發(fā)票。

對于上市制藥公司而言，銷售回款的重要性不言而喻。因此，上市制藥公司的當務(wù)之急便是不斷完善銷售回款流程，加大企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，從多個方面控制銷售回款風(fēng)險，最終為企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

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