房地產(chǎn)業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策

敖德倩

在現(xiàn)階段，經(jīng)濟(jì)全球化使得我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不斷加快，市場亟待轉(zhuǎn)型?；诖朔N情況，我國的房地產(chǎn)行業(yè)內(nèi)部控制就顯得尤為重要，為了全方面加快房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展速度，研究新形勢下房地產(chǎn)內(nèi)控工作存在的問題和針對策略被提上日程，并受到了國家和行業(yè)的格外重視。不同于房地產(chǎn)行業(yè)的其他工作，內(nèi)控工作的內(nèi)容復(fù)雜并且整體的系統(tǒng)性高，具有一定的困難性。與這一高要求相應(yīng)的是，在內(nèi)控工作的開展下，行業(yè)不僅得以長足發(fā)展，未來的發(fā)展空間也得以拓展，是新形勢下實(shí)現(xiàn)行業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)的先決條件。在這種大環(huán)境下， 國家開始宏觀調(diào)控，房地產(chǎn)從快速增長開始轉(zhuǎn)型。故此，本篇文章就新形勢下，房地產(chǎn)內(nèi)控工作所面臨的問題，以及相應(yīng)問題的解決對策展開以下研究。

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)形勢下，我國的經(jīng)濟(jì)開始轉(zhuǎn)向穩(wěn)定發(fā)展，這不僅給房地產(chǎn)行業(yè)帶來了新的機(jī)遇，也使得行業(yè)面臨著新的挑戰(zhàn)，如何協(xié)調(diào)轉(zhuǎn)型，謀求穩(wěn)定發(fā)展成為當(dāng)前房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展過程中的重點(diǎn)。與此同時(shí)，作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要?jiǎng)恿χ?，房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)掌握了國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的很大比重，有著非常廣闊的發(fā)展空間。因此，房地產(chǎn)行業(yè)的內(nèi)控工作就顯得尤為重要。房地產(chǎn)行業(yè)不僅要結(jié)合市場發(fā)展的趨勢進(jìn)行制度體系革新，還要合理控制運(yùn)營成本和經(jīng)營造價(jià)，以此在提高經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，提高自身的核心競爭力。

房地產(chǎn)內(nèi)控工作面臨的問題

內(nèi)控制度存在漏洞

房地產(chǎn)行業(yè)若想更加規(guī)范地發(fā)展，更加有序地建設(shè)，離不開完備的內(nèi)控制度。但是從現(xiàn)階段的發(fā)展形勢來看，我國的房地產(chǎn)行業(yè)依舊面臨著內(nèi)控制度漏洞的問題，相關(guān)的體系規(guī)范不夠完善，沒有形成完整的、標(biāo)準(zhǔn)的、合理的內(nèi)控制度和管理系統(tǒng)。在這種內(nèi)控制度的影響下，房地產(chǎn)企業(yè)的基本信息也會(huì)出現(xiàn)管理不當(dāng)或是數(shù)據(jù)丟失的現(xiàn)象，進(jìn)而影響到了房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的安全性和穩(wěn)定性，甚至?xí)?dǎo)致行業(yè)發(fā)展停滯，影響社會(huì)安定。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制存在問題

在新形勢下，房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展同樣離不開風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。在多元化的發(fā)展背景下，房地產(chǎn)企業(yè)也開始順應(yīng)時(shí)代，倡導(dǎo)多樣化方向的發(fā)展，逐步重視內(nèi)控工作的開展。但是，當(dāng)前行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制依舊存在問題，應(yīng)對措施和風(fēng)險(xiǎn)處理能力滿足不了新時(shí)代的新要求。究其原因，主要可以從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不完善和風(fēng)險(xiǎn)控制執(zhí)行力不足兩個(gè)方面進(jìn)行考慮。首先，現(xiàn)階段的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，僅僅針對的是已經(jīng)發(fā)生或是已經(jīng)面臨的問題，對可能發(fā)生的問題并未進(jìn)行深入探究，使得面臨風(fēng)險(xiǎn)沒有相應(yīng)的預(yù)警機(jī)制，往往等到發(fā)生并產(chǎn)生惡劣影響之后才開始亡羊補(bǔ)牢，這種情況雖然也能在一定程度上遏制風(fēng)險(xiǎn)，但是也給企業(yè)帶來了極大的風(fēng)險(xiǎn)。其次，執(zhí)行力不足的原因主要是因?yàn)橹匾暢潭炔粔?，在房地產(chǎn)行業(yè)中，一些企業(yè)并未重視內(nèi)部控制，其上至領(lǐng)導(dǎo)人員，下至工作人員對內(nèi)控工作都沒有完整的認(rèn)識(shí)。尤其是在民營企業(yè)中，培訓(xùn)工作的缺失使得系統(tǒng)性學(xué)習(xí)成為了奢望，進(jìn)而導(dǎo)致對風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控工作的認(rèn)識(shí)程度不足，使得企業(yè)運(yùn)營和發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)大大提高。

工作人員專業(yè)性不足

人才是持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力，也是有序建設(shè)的必要前提。但是從我國目前的房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展形勢來看，其內(nèi)部控制的工作人員素質(zhì)不一，專業(yè)水平差異性較大。在這一前提下，企業(yè)內(nèi)控制度的落實(shí)和工作的開展就會(huì)受到一定的阻礙，落實(shí)程度和開展程度有很大的差異。作為內(nèi)控工作的執(zhí)行人員，工作人員的專業(yè)素養(yǎng)和思想道德修養(yǎng)決定了企業(yè)能夠發(fā)展到哪一步，據(jù)定了企業(yè)的管理制度能否實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化提升。但是，由于我國市場環(huán)境變化較大，形勢可謂是瞬息萬變，進(jìn)而使得房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)控人員面臨著較多的工作內(nèi)容和較為復(fù)雜的工作。這也進(jìn)一步導(dǎo)致了工作人員不愿重視內(nèi)部控制，從而制約和限制了企業(yè)的健康發(fā)展。

房地產(chǎn)內(nèi)控工作順利開展的對策

完善內(nèi)控制度

內(nèi)控制度是全面提高企業(yè)管理水平的前提和關(guān)鍵載體，是新形勢下房地產(chǎn)企業(yè)亟需完善的存在。首先，企業(yè)可以通過修訂內(nèi)控手冊的方式，管理物資的進(jìn)出庫情況。具體可以制定專門的物資申請審批流程制度，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展形式來調(diào)整審批工作和審批流程，進(jìn)而使得物資的流轉(zhuǎn)可以從計(jì)劃采購環(huán)節(jié)到出庫環(huán)節(jié)都有專門的控制管理對策，以此來進(jìn)一步完善內(nèi)控制度。其次，企業(yè)要明確崗位制度。具體可以通過制定崗位分離原則，著重對核對工作和審批流程進(jìn)行評(píng)估作業(yè)，并在評(píng)估的基礎(chǔ)上完善控制措施，將一些管理手段實(shí)施修訂，以此來落實(shí)管理責(zé)任，明確管理的基本職能。此外，企業(yè)還要適當(dāng)拓寬內(nèi)控工作的范圍。具體可以通過完善儲(chǔ)存控制管理制度和物資采購流程制度的方式，根據(jù)原有的制度體系進(jìn)一步拓寬內(nèi)控工作的范圍。通過這種方式，確保內(nèi)控制度能夠有完整的內(nèi)容和規(guī)范的體系，以此來確保各個(gè)部門之間的責(zé)權(quán)明確、工作細(xì)化、層級(jí)分明。

優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管控體系

在內(nèi)控制度的完善下，工作人員和內(nèi)控人員都具備了完整的工作框架和細(xì)化的工作內(nèi)容。但是對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，單純的內(nèi)控制度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還要在制度的前提下，深入優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理的體系。首先，建立風(fēng)險(xiǎn)自測體系。企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行自我測試，可以按照月份，或是季度定期對一些風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)區(qū)和重點(diǎn)業(yè)務(wù)區(qū)進(jìn)行自測工作，進(jìn)而深入工作流程之中，找尋風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和隱患點(diǎn)，以此來防患于未然，止損于未發(fā)。其次，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)追責(zé)制度。在風(fēng)險(xiǎn)管控的過程中，企業(yè)若想進(jìn)一步優(yōu)化管控體系，完善管控機(jī)制，就必須落實(shí)追責(zé)制度。領(lǐng)導(dǎo)階層應(yīng)在支持的基礎(chǔ)上，對自測中出現(xiàn)的問題督促整改，對已經(jīng)發(fā)生的問題追究責(zé)任。通過這種方式，完善內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，制定內(nèi)控規(guī)范。

重視人才建設(shè)

在新形勢下，我國確立了人才強(qiáng)國和科技強(qiáng)國的兩大戰(zhàn)略，人才的作用愈發(fā)地突出和明顯，成為了房地產(chǎn)行業(yè)內(nèi)控過程中不可或缺的重要一環(huán)。從內(nèi)控工作的內(nèi)容來看，工作量大、所涉及的領(lǐng)域和范圍廣、所應(yīng)用的系統(tǒng)和所遵行的標(biāo)準(zhǔn)多。因此，為了更好地促進(jìn)房地產(chǎn)內(nèi)控工作的開展，就必須結(jié)合其工作的內(nèi)容，重視人才的建設(shè)工作。首先，針對重點(diǎn)培養(yǎng)人才。企業(yè)可以根據(jù)工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)，開展具有針對性地培訓(xùn)工作，以此來提高工作人員你的專業(yè)能力和基礎(chǔ)素質(zhì)。如：業(yè)務(wù)培訓(xùn)班和內(nèi)控管理班。其次，依據(jù)培訓(xùn)考核人才。在培訓(xùn)工作之后，企業(yè)可以根據(jù)每次培訓(xùn)的主體和基本的培訓(xùn)內(nèi)容，通過考試和測試的方式來考核人才。通過這種方式，讓工作人員能夠重視培訓(xùn)工作，并認(rèn)真對待培訓(xùn)的過程。同時(shí)，在考核的過程中，工作人員還可以實(shí)現(xiàn)二次鞏固，可謂是一舉多得。

明確內(nèi)控工作的思路

對于一個(gè)房地產(chǎn)工作而言，其內(nèi)控工作的基本思路可以從執(zhí)行力、事后合同、文化和培訓(xùn)等方面展開。首先，在執(zhí)行力方面，企業(yè)要進(jìn)一步強(qiáng)化自我監(jiān)督工作，重視對自我檢測活動(dòng)的開展，對于一些風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)要及時(shí)處理和正反。其次，在事后合同方面，企業(yè)要理順合同的內(nèi)容，規(guī)范合同簽訂的流程，對業(yè)務(wù)結(jié)算精確到“毫厘”，落實(shí)合同的責(zé)任歸屬。此外，從文化上講，企業(yè)要制定完整的內(nèi)控文化，讓內(nèi)控工作深入到個(gè)體員工之中，使得員工在文化氛圍下自覺約束自身，掌握并熟悉內(nèi)控的關(guān)鍵，進(jìn)而促使內(nèi)控工作沿著合理的方向發(fā)展。最后，在培訓(xùn)層面，領(lǐng)導(dǎo)階層要發(fā)揮帶頭作用，引導(dǎo)全體員工去學(xué)習(xí)新知識(shí)，以身作則，促進(jìn)企業(yè)沿著有序和持續(xù)的方向發(fā)展。

綜上所述，對于房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)控工作而言，新形勢下其工作面臨著新的問題和挑戰(zhàn)。故此，在實(shí)際工作的開展過程中，相關(guān)人員應(yīng)根據(jù)新形勢的要求，對現(xiàn)存的問題和面臨的挑戰(zhàn)進(jìn)行具體研究，進(jìn)而做到依照問題定對策，根據(jù)挑戰(zhàn)定措施。通過這種方式，為房地產(chǎn)行業(yè)的建設(shè)與發(fā)展提供更多的可能性，為國家早日完成現(xiàn)代化建設(shè)奠定基礎(chǔ)。

（大慶油田房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司）