中小企業(yè)財務管理問題研究

仰桂蘭

摘 要：本文從中小企業(yè)的財務人員、財務管理制度、財務管理模式以及融資現(xiàn)狀入手，詳細分析了中小企業(yè)在財務管理上存在的問題，并針對這些問題提出了一些解決措施。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務；管理；資金

引言：如今，中小企業(yè)已成為我國數(shù)量最大的企業(yè)群體，創(chuàng)造了60%以上的國民生產(chǎn)總值，為推動我國經(jīng)濟持續(xù)增長、增加政府財政收入、提高就業(yè)率等做出了重大貢獻。但與此同時，由于外部環(huán)境和中小企業(yè)自身產(chǎn)業(yè)規(guī)模的限制，中小企業(yè)在開展財務管理工作時困難重重。一方面，中小企業(yè)需要加大財務管理工作的改革力度；另一方面，政府和金融機構(gòu)的相關(guān)政策有必要向中小企業(yè)傾斜，為企業(yè)開展財務管理工作提供便利。

一、中小企業(yè)在財務管理上存在的問題

（一）財務崗位配置不夠合理。部分中小企業(yè)為了節(jié)約成本，并沒有按照國家相關(guān)的會計法規(guī)來設置財務崗位，存在一人多崗，業(yè)務交叉處理等問題。對于會計人員的任用，許多中小企業(yè)領(lǐng)導都采用“唯親是用”的原則，聘用自己的親戚或朋友，而這類人員很多都沒有從事會計工作的經(jīng)驗，容易造成財務管理工作混亂。[1]另外，部分中小企業(yè)還聘用了一些兼職會計，這類會計人員大多來自大型國企、稅務部門、會計師事務所等，雖然具備專業(yè)技能，但是由于中小企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模小，社會認知度低，薪資待遇差，他們的工作積極性也不高。

（二）財務管理制度不夠完善。當前很多中小企業(yè)的財務管理制度較為簡單，缺乏系統(tǒng)性和整體性。以企業(yè)對應收賬款和存貨的管理為例，部分企業(yè)缺乏有效的催收制度和存貨管理制度，存貨的周期長，壞賬、呆賬時有發(fā)生。更有甚者，一些中小企業(yè)沒有配套的財務崗位管理制度，無法對財務人員的業(yè)務行為進行監(jiān)督和考核，財務舞弊的現(xiàn)象十分嚴重。

（三）管理模式陳舊。許多中小企業(yè)都屬于私營企業(yè)，其管理模式很特殊，經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)都掌握在同一個領(lǐng)導手中。因此，企業(yè)領(lǐng)導所作出的決策具有很大的隨意性。領(lǐng)導在制定相關(guān)決策時，如果對財務管理的方法認識不到位，則會影響整個財務管理工作，進而導致企業(yè)的會計信息失真、經(jīng)營風險增大。另外，許多中小企業(yè)都沒有成立獨立的內(nèi)部審計部門，很難在實現(xiàn)既定目標的同時，確保內(nèi)部控制的有效性。

（四）融資困難。企業(yè)的融資方式分為兩種：直接融資與間接融資。直接融資包括股權(quán)融資、債券融資。間接融資則主要指的是銀行貸款。在我國現(xiàn)有的資本市場條件下，中小企業(yè)通過發(fā)行債券和股票來融資的渠道非常少，在企業(yè)所籌得的資金中，只有不到1%的資金是通過直接融資獲得的。[2]同樣，受政策和市場環(huán)境的影響，銀行為中小企業(yè)提供的貸款也不多，企業(yè)的主要資金來源還是企業(yè)內(nèi)部的留存收益和原始資本。這導致企業(yè)的資金短缺，發(fā)展與創(chuàng)新工作難以持續(xù)。

造成中小企業(yè)融資困難的原因主要有以下三個：

（1）中小企業(yè)缺乏融資計劃。部分中小企業(yè)在開展融資活動之前，很少有對自己的發(fā)展目標和行業(yè)趨勢做深入研究。一般都將資金用于短期生產(chǎn)經(jīng)營項目上。而這類項目的經(jīng)濟回報率普遍不高。銀行在向企業(yè)提供貸款的時候，首先考察的是企業(yè)的償債能力，如此一來，企業(yè)的信用就大大降低了。（2）信用擔保體系不夠健全。中小企業(yè)的貸款業(yè)務具有風險大、筆數(shù)多、金額少的特點。因此，在傳統(tǒng)信用評價體系下，為了減少貸款風險，大型銀行在向企業(yè)提供貸款時，都需要企業(yè)作相應的擔保和抵押。然而，很多中小企業(yè)由于生產(chǎn)規(guī)模小，沒有能力提供這樣的擔保，迫切需要一些擔保中介為其提供信用保證。然而目前，這類擔保機構(gòu)的發(fā)展還不夠成熟，不具備一定的規(guī)模。（3）缺少必要的融資政策?？陀^上來說，與房地產(chǎn)等利潤更高的行業(yè)相比，中小企業(yè)的利潤不高，貸款的效益不大，反而貸款風險很高。因此，如果沒有國家金融政策的支持，中小企業(yè)很難通過銀行取得貸款。而目前，我國沒有針對中小企業(yè)融資活動的法律法規(guī)。

二、解決中小企業(yè)財務管理問題的途徑

（一）改變管理理念。企業(yè)應該本持以人文本的發(fā)展原則，始終以員工為中心。在提高員工業(yè)務能力的同時，也要注重員工思想道德水平的提升。建立科學的管理制度和獨特的企業(yè)文化，讓財務管理工作更加人性化、制度化，員工的價值觀、思想意識更具協(xié)調(diào)性和統(tǒng)一性，企業(yè)的向心力更強。另外，企業(yè)還要避免權(quán)利的高度集中，應該將經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離開來，成立獨立的內(nèi)部審理部門，并讓這個部門直屬于企業(yè)法人的監(jiān)督管理機構(gòu)。例如，企業(yè)可以讓內(nèi)部審理部門隸屬于董事會，在董事會下設立審計委員會，由內(nèi)審部門向?qū)徲嬑瘑T會匯報工作。

（二）采用科學的人才管理辦法。首先，企業(yè)應該確立“唯人才是用”的用人原則，以應聘人員的工作經(jīng)驗為標準，適當?shù)亟档蛯W歷要求，提高財務人員的工資待遇，以吸引更多優(yōu)秀的財會人員來企工作。同時，為了留住人才，企業(yè)有必要完善現(xiàn)有的績效考核制度和競爭機制，對員工的工作業(yè)績進行客觀公正的評價，將員工的工作業(yè)績與晉職、加薪等聯(lián)系起來，形成你追我趕的工作風氣。其次，為了提高員工的業(yè)務能力，企業(yè)還需建立相應的培訓機制，定期對員工進行培訓，培訓內(nèi)容包括最新的理論知識、最新的規(guī)范準則等，讓員工在工作中明確自己的職責，規(guī)范自己的工作行為。另外，企業(yè)還可以適當?shù)夭扇》旨t、發(fā)放股權(quán)等方式來提高員工的工作積極性，使得員工的利益與企業(yè)的利益高度統(tǒng)一，結(jié)成利益共同體。

（三）完善財務管理制度。就流動資產(chǎn)而言，企業(yè)應該嚴格把關(guān)商品的購買、銷售、存儲等環(huán)節(jié)，規(guī)范企業(yè)的購貨行為，堅持“誰銷售，誰收款”的原則，加快銷貨款項回收。此外，在保證銷售量的情況下，企業(yè)還應積極拓寬商品的銷售渠道，以達到提升貨物周轉(zhuǎn)速度，減少庫存量的目的。就非流動資產(chǎn)而言，在確保資產(chǎn)安全的情況下，企業(yè)需合理地運用閑置資產(chǎn)，使其發(fā)揮最大的經(jīng)濟效益。在會計核算方面，企業(yè)應完善內(nèi)部責任會計制度，對各部門的成本費用、利潤等進行獨立核算。另外，企業(yè)的會計監(jiān)督不應局限于報銷費用的審查，而應包括企業(yè)所有生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金流動情況，如費用開支、財務收入等。

（四）提升融資效率。就企業(yè)自身而言，一方面，要重視內(nèi)部積累，增加盈余公積，減少利潤分配，提升自己的內(nèi)部融資能力；另一方面，要加強自身的管理和建設，樹立良好的融資形象。就政府而言，應該加緊制定出專門針對中小企業(yè)的融資法律，并結(jié)合中小企業(yè)的融資需求，積極引導金融機構(gòu)。同時，政府部門還應積極探索企業(yè)互保、聯(lián)保的可行性，鼓勵相關(guān)行業(yè)協(xié)會與企業(yè)共同成立擔保機構(gòu)，為市場擔保機構(gòu)的建設提供政策和資金支持。就金融機構(gòu)而言，應該建立針對中小企業(yè)的貸款審批體系，成立由金融專家和業(yè)務人員組成的貸款審查小組，對企業(yè)的償債能力、項目的經(jīng)濟效益以及貸款風險等作準確評估。

結(jié)語：總之，財務管理工作作為中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要組成部分，對于提升企業(yè)的競爭力和影響力有著重要作用。中小企業(yè)領(lǐng)導必須重視財務管理工作，積極改變管理觀念，不斷完善財務管理機制，加大對財務人員的管理力度，在提升自身融資能力的同時，積極尋求政府和金融機構(gòu)的資金支持。

參考文獻：

[1] 劉建南.我國中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策[J].中國水運（下半月），2012，03

[2]陳薪竹.論中小企業(yè)財務管理問題和對策[J].商業(yè)經(jīng)濟，2012，02