企業(yè)社會責任的內(nèi)涵、驅(qū)動力與推進策略研究

（南京工程學院經(jīng)濟與管理學院 江蘇南京210036）

改革開放以來，我國經(jīng)濟取得了舉世矚目的成就。然而伴隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國轉(zhuǎn)型時期各種新社會問題也在不斷出現(xiàn)。比如一些企業(yè)掠奪性地開采資源，破壞生態(tài)環(huán)境；一些企業(yè)缺乏誠信、唯利是圖，生產(chǎn)和銷售假冒偽劣產(chǎn)品、偷稅漏稅等。這些問題突出反映了企業(yè)已由計劃經(jīng)濟時代下過度承擔社會責任轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)階段常見的社會責任缺失。構(gòu)建和諧社會，走可持續(xù)發(fā)展道路，是當前我國社會發(fā)展的主要議題，而企業(yè)社會責任的履行是這個議題的重要內(nèi)容之一。正確理解企業(yè)社會責任的內(nèi)涵和驅(qū)動力，對提高企業(yè)的社會責任意識，引導企業(yè)自覺的社會責任行為，具有重要的理論和現(xiàn)實意義。

一、企業(yè)社會責任的定義

目前，關于企業(yè)社會責任的定義仍然眾說紛紜。不同理論流派對于企業(yè)社會責任（CSR,Corporate Social Responsibility）的觀點各有不同。法律責任論認為，企業(yè)社會責任具有法律的規(guī)定性。企業(yè)作為法人組織，是權(quán)利與義務的統(tǒng)一體，企業(yè)社會責任既包括從市場獲取利益的權(quán)利，也包括承擔社會責任的義務，兩者都具有同等的法律效力。社會契約論認為，企業(yè)自成立起便與社會之間形成了契約，以此來規(guī)范雙方的權(quán)利和義務，這一契約包含著一個社會固有的假定和期望，即企業(yè)的責任。倫理學論認為，企業(yè)社會責任是指企業(yè)行為之中應該遵循的基本市場秩序、公序良俗的道理和準則，企業(yè)將社會共同遵守的法則、規(guī)律變成自己的內(nèi)在要求。這種責任關系是企業(yè)與外部世界的客觀事實，是基本的道德。利益相關者論認為，企業(yè)在創(chuàng)造利潤、對股東負責的同時，還應承擔起對勞動者、消費者、環(huán)境、社區(qū)等利益相關者的責任。

上述這些定義的共同特點是都包含了對社會結(jié)構(gòu)要素的一種責任要求。結(jié)合已有研究成果，本文將企業(yè)社會責任進行如下定義：企業(yè)社會責任是在社會和諧發(fā)展和企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的前提下，企業(yè)作為社會生態(tài)系統(tǒng)的成員之一，在與其他社會構(gòu)成體之間的社會關系中獲取權(quán)利的同時，對于其他社會構(gòu)成體應盡的責任。而企業(yè)的利益相關者，如股東、政府、員工、債權(quán)人、供應商、消費者、社會公益（眾）等是其他社會構(gòu)成體的最好解釋。該定義將社會的和諧發(fā)展和企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營作為背景，結(jié)合企業(yè)的社會屬性和權(quán)利與義務的統(tǒng)一，解釋了企業(yè)履行社會責任的原因和必要性，同時基于利益相關者說明了企業(yè)社會責任的幾個方面，有助于對企業(yè)社會責任進行分類與評價。

二、企業(yè)社會責任的內(nèi)容

關于企業(yè)社會責任內(nèi)容的界定，國外研究起步較早。比較典型的成果有：Carroll（1979）提出了被學術(shù)界廣泛采用的“CSR四維模型”：經(jīng)濟責任、法律責任、倫理責任和慈善責任；Frederick（1983）將企業(yè)社會責任分為強制性的責任和自愿性的責任。Carroll（1991）認為企業(yè)應該通過考慮外部利益相關者和內(nèi)部利益相關者來承擔企業(yè)社會責任；內(nèi)部利益相關者包括雇員和所有者，外部利益相關者包括政府、消費者、自然環(huán)境和社區(qū)。Isabelle and David（2002）通過對美國和歐洲國家的CSR調(diào)研，總結(jié)了5個方面11維度的企業(yè)社會責任。我國學者在此領域也做了一定研究。如溫素彬（2008）基于利益相關者和資本形態(tài)，將企業(yè)社會責任分成四個方面：對貨幣資本利益相關者、對人力資本利益相關者、對生態(tài)資本利益相關者、對社會資本利益相關者。陳可（2010）基于利益相關者和管理過程視角，將社會責任分為：政府社會責任、顧客社會責任、員工社會責任、環(huán)境社會責任、慈善社會責任。

綜上所述，國內(nèi)外對企業(yè)社會責任的界定尚沒有一個統(tǒng)一的意見?？偟膩砜?，目前被學術(shù)界廣泛采用的是Carroll的CSR四維模型，其他學者在此基礎上做了相應擴展。近些年來，利益相關者理論的引入已經(jīng)成為對企業(yè)社會責任界定的主流方法。如圖1所示，本文結(jié)合社會生態(tài)系統(tǒng)中企業(yè)與利益相關者的交換關系，將企業(yè)應當承擔的社會責任分為以下幾個內(nèi)容。

（一）企業(yè)對股東的責任：維護股東利益，追求股東財富最大化。企業(yè)對股東的責任能維持企業(yè)與所有權(quán)人之間的穩(wěn)定關系，為企業(yè)發(fā)展提供主權(quán)資本的保障。同時，股東作為對企業(yè)影響最大的利益相關者，其利益得到保證是企業(yè)承擔其他社會責任的基礎。

（二）企業(yè)對政府的社會責任：合法經(jīng)營，依法納稅。企業(yè)遵守法律法規(guī)，依法納稅，為國家做出應有的貢獻，當政府的公共收益得到滿足時，政府會為企業(yè)提供更好的公共服務，如完善市場機制，改善基礎設施建設等。同時，企業(yè)合法經(jīng)營，主動接受監(jiān)管，可以降低風險、減少不必要的損失。

（三）企業(yè)對員工的責任：尊重、信任并回報員工，建立企業(yè)與員工的利益共同體。企業(yè)主動履行對員工的責任，能激發(fā)員工的勞動積極性和創(chuàng)造性，在企業(yè)與員工之間形成同舟共濟、風險互擔的利益關系；反之，員工的物質(zhì)需求和精神需求得不到滿足，企業(yè)就失去了獲取利潤的動力和持續(xù)發(fā)展的基礎。

（四）企業(yè)對債權(quán)人的責任：按時履行還款義務，降低債權(quán)人的債權(quán)風險。企業(yè)履行對債權(quán)人的責任將會提高企業(yè)的信譽水平，減少借貸成本；反之，企業(yè)不能有效履行對債權(quán)人的責任，則會降低企業(yè)的信譽水平。當企業(yè)需要資金時會出現(xiàn)融資困難的局面，企業(yè)的借貸成本也會因此上升，甚至出現(xiàn)財務危機。

（五）企業(yè)對供應商的責任：信守合同，不拖欠貨款。企業(yè)承擔對供應商的責任，與供應商保持良好的供貨合作關系，有利于企業(yè)降低庫存并保證存貨的正常供應，有利于直接降低成本獲取經(jīng)濟利潤；反之，若企業(yè)不能信守合同，長期拖欠貨款，會惡化企業(yè)與供應商的關系，也會抑制企業(yè)自身的發(fā)展。

（六）企業(yè)對消費者的責任：誠信宣傳，合理定價，提高產(chǎn)品質(zhì)量。消費者對企業(yè)的態(tài)度是決定企業(yè)收入水平的關鍵因素，是企業(yè)在激烈的市場競爭中取得優(yōu)勢的核心。誠信宣傳，不偽造、夸大產(chǎn)品特性；合理定價，可以讓利于消費者；不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量，能夠更好地滿足消費者的需求。這些是企業(yè)對消費者應盡的責任。

（七）企業(yè)對社會公益的責任：積極支持社會公益事業(yè)，維護自然生態(tài)系統(tǒng)的平衡。社會公益為企業(yè)的生存和發(fā)展提供必要的條件和資源。積極支持社會公益事業(yè)，是企業(yè)對社會的返利與回報，可以增加社會公眾對企業(yè)的信任感和美譽度，提升企業(yè)的社會形象；維護自然生態(tài)系統(tǒng)的平衡，保護環(huán)境，合理利用資源，是經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展的重要方面，企業(yè)也會從中受益。

三、企業(yè)社會責任的驅(qū)動力

目前，企業(yè)作為“理性經(jīng)濟人”的假設仍然適用。企業(yè)在做出行為選擇時會充分考慮自身利益的最大化。這就要求企業(yè)進行社會責任行為決策時要進行成本與收益的分析。如圖2所示，本文建立了企業(yè)社會責任驅(qū)動力模型。該模型將企業(yè)社會責任的驅(qū)動力分為企業(yè)社會責任正驅(qū)動力和負驅(qū)動力，企業(yè)社會責任行為的選擇是成本與收益分析后二者的合力效果。只要推進機制得當，正、負驅(qū)動力的合力會促使企業(yè)進行自愿性社會責任行為，并形成驅(qū)動力回路，使得企業(yè)社會責任的履行成為常態(tài)。

（一）企業(yè)社會責任的正驅(qū)動力。正驅(qū)動力來自于企業(yè)社會責任履行（可以是規(guī)制性行為，也可以是自愿性行為）給企業(yè)帶來的邊際收益。邊際收益能增加企業(yè)當前與未來的績效，能提高企業(yè)的價值。邊際收益主要來自兩個方面：一方面是，企業(yè)社會責任行為通過信號傳遞給企業(yè)帶來的內(nèi)在商譽的提升；另一方面是，在社會生態(tài)系統(tǒng)中因為企業(yè)社會責任行為所形成的各方利益均衡帶來的企業(yè)外在發(fā)展環(huán)境的改善。

1.信號傳遞。根據(jù)信號傳遞理論，在信息不對稱的背景下，企業(yè)可以通過資本結(jié)構(gòu)或股利政策的選擇向外界傳遞信息。同樣，企業(yè)通過自愿披露非財務信息主動向外界傳遞企業(yè)履行社會責任的狀況和能力，也可以產(chǎn)生積極的信號。如果企業(yè)社會責任履行狀況較好，企業(yè)社會責任管理能力越高，說明企業(yè)在承擔社會責任的過程中，能夠?qū)⒗嫦嚓P者的利益和社會整體利益的提高與企業(yè)個體利益的實現(xiàn)有機結(jié)合起來，此行為將會得到全社會的尊重和支持。企業(yè)社會責任信號的傳遞，能夠產(chǎn)生有利于企業(yè)的信息，促使企業(yè)聲譽和競爭力的提高，可以使顧客對企業(yè)和產(chǎn)品產(chǎn)生信任，形成較高的品牌忠誠度，將會提高企業(yè)的內(nèi)在商譽，增加企業(yè)的價值。

2.各方利益均衡。根據(jù)契約理論，企業(yè)應該為各種為了各自利益聯(lián)合起來的投入者，組織成一個有效率的契約聯(lián)合體。如圖1所示，社會生態(tài)系統(tǒng)是由各利益相關者組成的有機整體。在社會生態(tài)系統(tǒng)中，其他利益相關者通過一系列顯性契約和隱性契約與企業(yè)進行著價值的交換，構(gòu)成了企業(yè)生存與發(fā)展不可或缺的外在發(fā)展環(huán)境。企業(yè)社會責任行為是契約精神的要求，有利于社會生態(tài)系統(tǒng)中各方的利益均衡，從而有利于企業(yè)外在發(fā)展環(huán)境的改善。而外在發(fā)展環(huán)境的改善，能夠順暢各方主體對企業(yè)的價值輸送，有助于企業(yè)價值的提高。

（二）企業(yè)社會責任的負驅(qū)動力。企業(yè)社會責任的負驅(qū)動力來源于企業(yè)社會責任履行的成本約束。企業(yè)社會責任的履行需要消耗企業(yè)一定的資源，甚至犧牲當前的利益。比如改善員工的工作條件，提高員工的勞動安全保障，需要企業(yè)進行一定的投入；放棄高能耗、高污染和粗放型經(jīng)濟發(fā)展模式，有利于企業(yè)的長期發(fā)展，卻可能影響企業(yè)短期的利益等。這些構(gòu)成了企業(yè)社會責任履行的邊際成本，形成了企業(yè)社會責任的負驅(qū)動力，從而制約了企業(yè)自覺的社會責任行為。需要注意的是，不同績效觀影響著成本約束的內(nèi)容和評價。過分追求短期利益，容易夸大邊際成本的水平，增加了企業(yè)社會責任的負驅(qū)動力，從而做出錯誤的結(jié)論。

（三）企業(yè)社會責任的合力效果。本文認為企業(yè)社會責任行為的選擇是正、負驅(qū)動力形成的合力效果。企業(yè)在對社會責任履行的邊際成本與邊際收益評價的基礎上，將會進行成本與收益的分析。如果邊際成本小于邊際收益，則合力效果為正，就會形成自愿性的企業(yè)社會責任行為，從而產(chǎn)生驅(qū)動力回路，進而發(fā)展成自愿性社會責任行為的循環(huán)；如果邊際成本大于邊際收益，則合力效果為負，就難以形成自愿性企業(yè)社會責任行為，即使是通過法律強制或道德約束形成的規(guī)制性社會責任行為，在履行過程中也會受到企業(yè)的抵制。

四、企業(yè)社會責任的推進策略

總體上，我國企業(yè)與公眾對社會責任的認知程度仍然偏低。企業(yè)對社會責任的重視程度不夠，資金投入較少。而企業(yè)各利益相關者對企業(yè)社會責任信息亦不關心，企業(yè)社會責任的履行情況較少地參與到相關的經(jīng)濟決策之中。因此，推進企業(yè)社會責任的履行，特別是建立適當機制，促進企業(yè)自愿性社會責任行為勢在必行。

根據(jù)企業(yè)社會責任驅(qū)動力模型，我國在企業(yè)社會責任推進過程中，可以從以下幾個方面入手：首先，注重企業(yè)社會責任履行的信號傳遞效果?？梢酝ㄟ^規(guī)則的制定和執(zhí)行，加強社會責任信息披露的質(zhì)量；通過典型的樹立和宣傳，提升信號傳遞的力度和廣度。其次，倡導契約精神的建立。企業(yè)社會責任是社會契約的一部分。契約的功利性和違約成本的約束是社會生態(tài)系統(tǒng)中利益相關各方主動履約，實現(xiàn)帕累托最優(yōu)的內(nèi)在動力。以上兩點可以提高企業(yè)社會責任履行的邊際收益，強化企業(yè)社會責任的正驅(qū)動力。第三，引導企業(yè)樹立正確的績效觀并對企業(yè)社會責任行為予以扶持。企業(yè)管理者的發(fā)展眼光和對企業(yè)社會責任的正確認識可以減少企業(yè)社會責任履行的阻力。政府對企業(yè)社會責任行為還可以給予更多財政補貼或稅收優(yōu)惠。這些可以減少企業(yè)社會責任履行的邊際成本，從而弱化企業(yè)社會責任的負驅(qū)動力。如此，強化的正驅(qū)動力和弱化的負驅(qū)動力才能形成正的合力效果，最終實現(xiàn)企業(yè)自覺的社會責任行為。